तिमोर-लेस्ते में कर

जो व्यक्ति किसी कर-वर्ष के शुरू या अंत से जुड़ी 12-महीने की अवधि में कम-से-कम 183 दिन तिमोर-लेस्ते में रहता है, वह सामान्यतः निवासी प्राकृतिक व्यक्ति माना जाता है। निवासी कर्मचारी को US$500 तक के मासिक वेतन पर 0% और उससे अधिक राशि पर 10% वेतन आयकर देना होता है। अनिवासी कर्मचारी पूरे वेतन पर 10% कर देता है। नियोक्ता कर काटता है, अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करता है और 31 मार्च तक वार्षिक वेतन फ़ॉर्म दाखिल करता है। सही तरह काटा गया वेतन कर सामान्यतः अंतिम होता है, इसलिए अलग व्यवसाय न रखने वाले कर्मचारी को आमतौर पर वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल नहीं करना पड़ता। व्यवसाय चलाने वाले निवासी व्यक्ति को US$6,000 की वार्षिक कर-मुक्त सीमा मिलती है; इसके ऊपर की आय पर 10% कर लगता है। अनिवासी व्यक्ति पर सामान्यतः 10% कर लगता है। कंपनी और अन्य करयोग्य कानूनी संस्थाएँ Taxes and Duties Act के तहत सकल आय में से अनुमत कटौतियाँ घटाकर निकाली गई करयोग्य आय का 10% देती हैं। व्यवसाय शुरू करने से पहले पंजीकरण, कर पहचान संख्या (TIN) प्राप्त करना और संबंधित दाखिलों के लिए ATTL या उसकी e-Tax सेवा का उपयोग करना आवश्यक है। व्यवसाय सामान्यतः कुल कारोबार के 0.5% के बराबर आयकर किस्तें देते हैं। पिछले वर्ष का कारोबार US$1,000,000 से अधिक होने पर व्यवसाय 15 फरवरी से शुरू करके हर महीने की 15 तारीख तक किस्त देता है। कारोबार इस सीमा के बराबर या कम होने पर 15 अप्रैल, 15 जुलाई, 15 अक्टूबर और 15 जनवरी को तिमाही किस्तें देनी होती हैं। ये किस्तें वार्षिक कर में समायोजित होती हैं; अतिरिक्त भुगतान अधिक चुकाए गए कर में बदल सकता है। आय विवरण, बैलेंस शीट और नकदी प्रवाह विवरण सहित वार्षिक रिटर्न 31 मार्च तक देना होता है। निर्धारित भुगतानों पर स्रोत पर कर-कटौती लागू होती है। आम दरों में रॉयल्टी, भूमि या भवन किराए और पुरस्कारों पर 10%; निर्माण और भवन-कार्य पर 2%; निर्माण परामर्श, परियोजना प्रबंधन, इंजीनियरिंग और स्थल-पर्यवेक्षण पर 4%; हवाई या समुद्री परिवहन पर 2.64%; और खनन या खनन-सहायता पर 4.5% शामिल हैं। तिमोर-लेस्ते में स्थायी प्रतिष्ठान के बिना अनिवासी को किए भुगतान पर सामान्यतः 10% कटौती होती है। भुगतानकर्ता अगले महीने की 15 तारीख तक कर जमा करता और प्राप्तकर्ता को कटौती-सूचना देता है। आय और प्राप्तकर्ता के अनुसार कटौती अंतिम हो सकती है; इसका अर्थ है कि उस आय को अन्य आय के साथ नहीं जोड़ा जाता और उस पर आगे कटौती या धन-वापसी उपलब्ध नहीं होती। सेवा कर होटल, रेस्तराँ, बार और दूरसंचार पर लागू होता है। मासिक कारोबार US$500 से कम हो तो दर 0% है; कारोबार कम-से-कम US$500 हो तो पूरे मासिक कारोबार पर 5% लगता है। करयोग्य वस्तुओं के आयात पर सामान्यतः सीमा-शुल्क मूल्य के आधार पर 2.5% बिक्री कर और 2.5% आयात शुल्क लगता है। उत्पाद-शुल्क चुनिंदा वस्तुओं पर लगता है, जिनमें शराब, तंबाकू, ईंधन, अधिक मूल्य वाले यात्री वाहन, हथियार, मनोरंजन नौकाएँ और निजी विमान शामिल हैं। उदाहरण के लिए, बीयर पर US$1.90 प्रति लीटर, तंबाकू पर US$19 प्रति किलोग्राम और पेट्रोल या डीज़ल पर US$0.06 प्रति लीटर शुल्क है। राजनयिक या संयुक्त राष्ट्र आयात, अस्थायी आयात, मानवीय सामान और कुछ कम-मूल्य शुल्क जैसी श्रेणियों पर छूट लागू हो सकती है। 13 सितंबर 2026 को देखी गई ATTL कर-सूची में तिमोर-लेस्ते में कोई वर्तमान VAT पंजीकरण, दर या धन-वापसी व्यवस्था नहीं थी। सरकार ने VAT कानून का मसौदा तैयार किया था और 2026 राज्य बजट में संभावित 2027 शुरुआत की तैयारी का उल्लेख था, लेकिन प्रस्तावित VAT नियम कानून बनकर प्रभावी होने तक मौजूदा कानून नहीं होते। पेट्रोलियम और खनिज कर अलग विशेषज्ञ व्यवस्थाओं के तहत National Directorate of Petroleum and Mineral Revenues (NDPMR) द्वारा प्रशासित होते हैं; इसलिए सामान्य व्यावसायिक कर नियमों को पेट्रोलियम गतिविधियों पर अपने-आप लागू न करें। निवासी करदाता सामान्यतः विश्वव्यापी आय पर कर देते हैं, जबकि अनिवासी तिमोर-लेस्ते-स्रोत आय पर कर देते हैं। विदेशी कर-क्रेडिट प्रत्येक देश के लिए संबंधित विदेशी आय पर लगने वाले तिमोर-लेस्ते कर तक सीमित है और अतिरिक्त क्रेडिट आगे नहीं ले जाया जा सकता। Timor Sea Treaty के Annex G के अंतर्गत Australia–Timor-Leste Taxation Code संयुक्त पेट्रोलियम विकास क्षेत्र पर लागू होता है। संबंधित संधि की पुष्टि और उस आय पर उसके लागू होने की जाँच किए बिना संधि-लाभ न मानें। व्यक्ति और गैर-सरकारी संगठन सामान्यतः ATTL में पंजीकरण करते हैं, जबकि कंपनियाँ SERVE.IP के माध्यम से TIN प्राप्त करती हैं। पंजीकरण के लिए वैध ईमेल, संबंधित फ़ॉर्म और जिम्मेदार ATTL कार्यालय आवश्यक हैं। कर रिटर्न और भुगतान BNU शाखा, इलेक्ट्रॉनिक भुगतान, e-Tax या P24 से किए जा सकते हैं; बैंक भुगतान पर US$0.50 शुल्क लग सकता है। ATTL कर्मचारी व्यक्तिगत रूप से कर भुगतान स्वीकार नहीं करते। करदाता आकलन, अतिरिक्त देयता या अन्य निर्णय के विरुद्ध सूचना मिलने के 60 दिनों के भीतर National Tax Director या Appeals Division को लिखित, कारणयुक्त अपील दे सकता है।