الشؤون المالية في سان مارينو

تشكل الخدمات المصرفية طبقة الوصول إلى النقد والدفع في الشؤون المالية بسان مارينو. وتحدد القائمة المحلية الحالية أربعة مصارف عاملة تقدم الحسابات والودائع والمدفوعات والبطاقات والخدمات المصرفية الرقمية باليورو. ويتوقف فتح الحساب والاستفادة منه على المصرف وصفة العميل وإثبات الهوية والمعلومات الضريبية والغرض من الحساب. ويشرف مصرف جمهورية سان مارينو المركزي (Banca Centrale della Repubblica di San Marino) على القطاع المصرفي ونظام الدفع وحماية الودائع. يتعلق الاستثمار بأصول مثل المنتجات المالية الخاضعة للتنظيم والصناديق والسندات الحكومية والأصول المشفرة وبعض الأصول الحقيقية. ويستخدم المستثمرون الأفراد عادةً وسيطًا مرخصًا، وقد يتمكنون من الوصول إلى منصات تداول أو صناديق أجنبية. والعوائد غير مضمونة. وتظل مخاطر مقدم الخدمة والسوق والعملة والسيولة والتنظيم على عاتق المستثمر، لذلك لا يمكن التعامل مع الأموال المستثمرة كما لو كانت متاحة فورًا في الحساب. توضح التكاليف مقدار الأموال التي تحتاج إليها الأسرة للسكن والمرافق والطعام والنقل والصحة والتعليم ورعاية الأسرة والاتصالات والترفيه والرسوم السنوية. وفي عام 2024، أنفقت الأسرة المتوسطة 34,003 يورو سنويًا، أي 2,834 يورو شهريًا. وقد يغير حجم الأسرة وعمر أفرادها وملكية المسكن والإيجار والأطفال واحتياجات الرعاية النتيجة بدرجة كبيرة. ولا يوجد في سان مارينو مبلغ رسمي موحد لتكاليف المعيشة أو سلة معيارية تناسب كل الأسر؛ لذا يتطلب التخطيط استخدام الأسعار المحلية والتكاليف الثابتة والمتغيرة الخاصة بالأسرة. تشمل الديون القروض واتفاقيات الائتمان والمطالبات الضريبية وغيرها من التزامات الدفع. وقد يوافق الدائن على ترتيب للسداد، وقد تتيح إدارة التحصيل (Esattoria) خطط تقسيط للمطالبات العامة المؤهلة. كما يمكن للدائنين من القطاعين العام والخاص اتخاذ إجراءات تنفيذ، وتوفر إجراءات المحاكم الرسمية مسارًا آخر. ولا توثق المصادر الرسمية التي جرت مراجعتها إجراءً عامًا لإبراء المستهلكين من الديون في سان مارينو. تترتب على الضرائب واجبات الدفع والإقرار والإبلاغ. والضريبة المباشرة الرئيسية هي الضريبة العامة على الدخل (Imposta Generale sui Redditi، IGR). ويُطلب من الأفراد المقيمين عمومًا الإقرار عن الدخل العالمي، بينما تُفرض على غير المقيمين ضريبة على أنواع محددة من الدخل ذي المصدر في سان مارينو. وتدفع الشركات ضريبة الدخل العام على صافي الأرباح. وتُفرض الضريبة الأحادية (imposta monofase) عمومًا عند دخول السلع أو الخدمات المرتبطة بها إلى سان مارينو، بدلًا من تطبيق نظام ضريبة قيمة مضافة عام على المستهلك النهائي. وتنشئ الإقرارات والاستقطاعات والمدفوعات المقدمة والإبلاغ عن الأصول الأجنبية وتبادل المعلومات عبر الحدود التزامات منفصلة. يجمع التأمين بين الحماية القانونية عبر المعهد للأمن الاجتماعي (Istituto per la Sicurezza Sociale، ISS) والتغطية الخاصة للمركبات والممتلكات والمسؤولية والصحة والحوادث والحياة والعجز والسفر. ويشرف مصرف جمهورية سان مارينو المركزي (Banca Centrale della Repubblica di San Marino) على شركات التأمين والوسطاء المرخصين. والسوق صغير وعابر للحدود، وتوزع بعض شركات التأمين منتجاتها عبر وسطاء مرخصين من دون فرع محلي. ويعد تأمين المسؤولية المدنية تجاه الغير للمركبات، المعروف اختصارًا باسم (RCA)، إلزاميًا للمركبات المستخدمة على الطرق. وتعتمد أنواع التأمين الخاص الأخرى عادةً على شروط الوثيقة أو المقرض أو المالك. ولا تبدأ التغطية إلا بعد القبول وبدء سريان الوثيقة، وليس بمجرد الحصول على عرض أو وعد شفهي. لذلك، تربط المراجعة المالية الكاملة بين التدفق النقدي الشهري والتكاليف السنوية وأقساط الديون ومواعيد الضرائب وفجوات التأمين ومخاطر الاستثمار. ولا يكشف رصيد الحساب المصرفي وحده ما إذا كان بالإمكان الوفاء بالضرائب المقبلة أو مطالبات الديون أو المخاطر غير المغطاة أو تكاليف الأسرة غير المنتظمة.