الديون في سان مارينو

يشمل الوصول إلى الائتمان في سان مارينو ائتمان المستهلك والتمويل والتأجير والضمانات. وتخضع هذه الأنشطة للاحتكار المنظم بموجب قانون المؤسسات والخدمات المصرفية والمالية والتأمينية، وتشرف عليها المصارف المركزية لجمهورية سان مارينو فيما يتعلق بالوسطاء المعنيين. وينبغي أن توضح عقود الائتمان والمعلومات السابقة للتعاقد التكاليف والالتزامات والشروط التعاقدية بوضوح. كما تنشر المصارف المركزية معدلات ربع سنوية للحد من الربا. ويسجل مركز المخاطر المركزي بيانات المصارف وشركة مالية ومركبة ذات غرض خاص وشركة إدارة الأصول التابعة للبنك الوطني سابقًا والمصارف المركزية. وتُبلَّغ القروض التي لا تقل عن 10,000 يورو عمومًا، بينما قد تُسجّل حالات التعثر ابتداءً من 250 يورو، وكذلك حالات الإعسار أو الضمانات بمبالغ أقل. وفي 31 ديسمبر 2025، شمل السجل نحو 12,100 شخص أو جهة، 67.2% منهم أفراد. ويمكن للأشخاص المتأثرين طلب بياناتهم، وينبغي لهم طلب التصحيح أولًا من الوسيط الذي أبلغ عنها. ولا يوجد اتصال آلي مستمر بين السجل وسجلات الائتمان الأجنبية. تتبع المطالبات الضريبية وغيرها من المطالبات العامة عملية تحصيل مستقلة. ويسجل مكتب الضرائب المطالبة في سجل الديون، ثم يصدر قسم التحصيل إخطار التحصيل، وقد يسبق التحصيل الإجباري إشعار بالمماطلة. ويستحق عادة السداد الموحد للضرائب في 31 مارس. وتتيح بوابة الإدارة العامة للتحصيل الدخول باستخدام بطاقة SMAC ورمز OTP، والاطلاع على الإخطارات وخطط التقسيط والدفع الإلكتروني والتفويض. ويكون للطعن في سجل الديون مهلة عامة قدرها 15 يومًا. ولا يوقف الطعن التنفيذ بحد ذاته، ويُمنح مكتب الضرائب 45 يومًا للبت فيه. بموجب المادة 34، يمكن أن يشمل طلب مكتوب لتأجيل السداد ضرائب سجل الديون التي لا تقل عن 2,000 يورو. ويجب ألا يقل القسط الشهري عن 100 يورو، وقد تستمر الخطة حتى 120 شهرًا، وقد يُطلب ضمان مناسب. ويمكن أن يؤدي عدم سداد ثلاثة أقساط إلى سقوط الخطة. وبعد مدة الخطة، قد يؤدي عدم سداد قسط واحد ثم مرور 90 يومًا إلى سقوطها أيضًا. ولا يوقف الطلب وحده التنفيذ؛ وتبدأ الحماية عند توقيع الاتفاق. وتبلغ رسوم الطلب 100 يورو، وتظل تكاليف التنفيذ مستحقة على المدين. وتكون الأسرة محمية عمومًا إذا كان المنزل هو العقار السكني الوحيد، مع مراعاة الاستثناء المطبق على عقارات الفئة A1. تنص المادة 34 مكررًا على وعد بالدفع للحالات التي لا تستطيع تقديم ضمان. وهو غير مضمون ويتطلب دفعات شهرية وقد يستمر حتى 24 شهرًا. وتُدفع الدفعة الأولى عند توقيع الوعد. ويؤدي الالتزام بالسداد إلى تعليق التنفيذ، لكن عدم دفع ثلاثة أقساط يؤدي إلى سقوطه. ولا يُسمح عمومًا بوعد إضافي ما دام هناك قسط سابق متأخر. وتعتمد إعادة هيكلة خطة قائمة لدى إدارة التحصيل وإجراءات التسوية الخاصة على الشروط القانونية وقد تفرض رسومًا، منها 100 يورو لمعاملة إعادة الهيكلة و100 يورو للتأجيل و50 يورو للوعد وعادة 100 يورو للتسوية التفضيلية. وتبلغ فائدة التأخير للفترة من 1 يوليو إلى 31 ديسمبر 2026 نسبة 5.556% محسوبة وفق الصيغة القانونية المطبقة. يمكن لمأمور التحصيل تنفيذ المطالبات بالحجز على الأموال المنقولة أو العقارات أو منع استخدامها أو تسجيل رهن أو بيعها بالمزاد. ويلجأ الدائنون الخاصون إلى المحكمة الموحدة وقلم المحكمة المدنية لاتخاذ تدابير مثل الحجز التحفظي والتنفيذي وإجراءات التنفيذ الأخرى. ويمكن للمدين اقتراح الوفاء العيني بتقديم ممتلكاته أو ممتلكات طرف ثالث. ويجب أن يذكر الطلب السبب ويصف الأصل ويقدم الأدلة المؤيدة؛ وللسلطة 15 يومًا بعد التقييم لقبوله أو رفضه. وقد يؤدي القبول، إلى جانب قرار المصلحة العامة المطلوب من حكومة الدولة، إلى إطفاء الدين. وقد تنشأ عن القيمة الزائدة مطالبة ضريبية على ضريبة الدخل العام أو ضريبة السلع. يمكن أن ينهي إسقاط القيد تنفيذ إدارة التحصيل عندما لا توجد أصول أو حقوق أو أموال قابلة للحجز في سان مارينو، أو عندما تتجاوز كلفة التنفيذ قيمة المطالبة. لكنه لا يلغي تلقائيًا دينًا خاصًا ولا يمنع المكتب الأصلي من إعادة تسجيل المطالبة. وتبلغ المهلة العامة للطعن في إسقاط القيد 15 يومًا، ويقتصر تجديد التسجيل عمومًا على خمس سنوات ما لم يوجد سبب مبرر. تقبل المحكمة الموحدة طلبات رسمية لإجراءات جماعية قضائية للدائنين وتصفية الأموال والممتلكات والوقفات والاتفاقات القضائية. وتُقدم هذه الإجراءات عبر قلم المحكمة المدنية، وهي ليست مماثلة لنظام عام لإعسار الأفراد أو إسقاط ديون المستهلكين. أما المصارف والجهات الخاضعة للإشراف المالي، فقد تخضع لأنظمة خاصة مثل الإدارة الاستثنائية أو التصفية الإدارية الإجبارية أو الحل بموجب القانون رقم 102/2019. وتدير المحاسبة العامة للدولة الدين العام في سان مارينو، وتعمل المصارف المركزية وكيلًا للدفع ومديرًا مركزيًا للأوراق المالية الحكومية المحلية؛ ولا توفر هذه الأدوات المؤسسية حلًا خاصًا لديون الأسر المفرطة.