Pajak di Vanuatu

VAT umumnya berlaku sebesar 15% atas barang dan jasa kena pajak yang dipasok di Vanuatu serta barang impor. Usaha harus mendaftar jika pasokan kena pajaknya melebihi atau diperkirakan akan melebihi VT4 juta dalam periode 12 bulan; pendaftaran sukarela tersedia di bawah jumlah itu. Jasa keuangan, pendidikan yang disetujui, pasokan lembaga nirlaba tertentu, akomodasi hunian jangka panjang, dan penjualan properti hunian yang memenuhi syarat dikecualikan. Ekspor, transportasi internasional, dan jasa tertentu yang diberikan kepada bukan penduduk dapat dikenai tarif nol. Pasokan yang dikecualikan tidak dikenai VAT keluaran dan biasanya tidak menghasilkan kredit masukan; sedangkan pasokan bertarif nol dikenai tarif 0% dan dapat tetap memberikan akses ke kredit masukan. Pelaporan dan pembayaran VAT umumnya jatuh tempo pada tanggal 27 bulan berikutnya, dengan tenggat khusus tanggal 5 Januari untuk periode yang berakhir pada 30 November. Opsi pelaporan triwulanan yang disetujui dapat berlaku jika pasokan kena pajak tahunan di bawah VT8 juta. Faktur pajak yang sah mendukung klaim kredit masukan, dan pelanggan dapat memintanya dalam 28 hari. Rent Tax berlaku atas pendapatan sewa bruto untuk setiap periode enam bulan dengan tarif 12,5%. Orang pribadi mendapat ambang bebas pajak VT200.000 per periode, sedangkan perusahaan atau perusahaan wali amanat tidak memperoleh ambang sejenis; biaya tidak dapat dikurangkan. Periode pertama berlangsung dari 1 Desember hingga 31 Mei dan jatuh tempo pada 28 Juni; periode kedua berlangsung dari 1 Juni hingga 30 November dan jatuh tempo pada 28 Desember. Sewa hunian jangka panjang umumnya tercakup dalam Rent Tax, sedangkan sewa komersial dan hunian jangka pendek umumnya dikenai VAT. Pemilik yang berada di bawah ambang pendaftaran VAT dapat dikenai Rent Tax sebagai gantinya. Usaha yang mencari laba umumnya memerlukan izin usaha dan TIN. DCIR menerbitkan izin di Port Vila, Luganville, dan Lenakel, sementara pemerintah provinsi menangani wilayah di luar batas munisipal. Izin baru berlaku sejak tanggal mulai hingga 31 Desember dan biayanya dihitung secara prorata; perpanjangan tahunan umumnya jatuh tempo pada 31 Januari. Biaya bergantung pada kategori kegiatan dan omzet bruto. Usaha milik asing memerlukan persetujuan VFIPA yang masih berlaku, dan perusahaan atau nama dagang memerlukan sertifikat Vanuatu Financial Services Commission terkait. Sejumlah sektor memerlukan dokumen tambahan, termasuk pertambangan, penebangan, perbankan, asuransi, kesehatan, hukum, dan tembakau. Pengecualian dapat berlaku bagi organisasi seperti klub nirlaba, misi keagamaan, eksportir, dan koperasi kredit terdaftar. Pajak omzet F4 yang lama dicabut sejak 1 Januari 2020. Biaya izin usaha 5% untuk bank komersial tetap berlaku, tetapi jangan menganggap ada pajak omzet umum terpisah sebesar 5% tanpa konfirmasi DCIR. Bea impor bergantung pada pos tarif HS2022 yang berlaku. Bea Cukai menghitung nilai pabean dari biaya, asuransi, dan pengangkutan dengan menggunakan kurs pabean bulanan. Import VAT sebesar 15% dari nilai pabean ditambah bea impor, dan deklarasi biasanya dikenai biaya layanan bea cukai VT1.000. Pengurusan bea cukai dilakukan oleh agen bea cukai berlisensi atau importir reguler berlisensi. Cukai berlaku atas barang tertentu, termasuk alkohol, tembakau, dan bahan bakar. Konsesi dan pengecualian hanya berlaku jika seluruh persyaratan tarif tertentu dipenuhi. Ekspor umumnya dikenai VAT bertarif nol, tetapi persyaratan bea cukai dan tarif tetap terpisah. Bea meterai berlaku untuk instrumen dan pengalihan yang ditentukan, termasuk sewa, pengalihan saham, pengalihan penjualan, dan surat berharga yang dapat diperdagangkan. Pengenaan tersebut tidak berarti ada pajak penghasilan umum atau pajak keuntungan modal. Usaha dan investor properti wajib menyimpan faktur, pesanan pembelian, catatan pengiriman, kuitansi, kontrak, dokumen bea cukai, dan catatan sumber lainnya sekurang-kurangnya lima tahun setelah periode pajak terkait. Catatan dapat disimpan dalam bahasa Inggris, Prancis, atau Bislama; entitas harus memelihara informasi pemilik manfaat yang dapat diakses. Sistem TIN berlaku sejak 1 Januari 2020. Orang yang dikenai VAT, pelapor Rent Tax, pemegang izin usaha, pemegang izin kendaraan atau pajak jalan, serta pemohon SIM umumnya memerlukan TIN. Orang pribadi mendapatkannya dengan identitas yang disahkan, secara langsung atau melalui perwakilan pajak, dan perubahan harus dilaporkan dalam 21 hari. Keberangkatan permanen dari Vanuatu harus dilaporkan sekurang-kurangnya 14 hari sebelumnya. Keterlambatan pelaporan atau pembayaran VAT maupun Rent Tax, pelaporan yang keliru, dan ketetapan yang belum dibayar dapat menimbulkan denda tetap, biaya harian, biaya keterlambatan pembayaran 5%, dan bunga 20% per tahun. Kekurangan pajak dapat dikenai denda yang umumnya ditetapkan sebesar 20%, naik menjadi 75% untuk tindakan sengaja atau ceroboh, dengan kemungkinan pengurangan jika diungkapkan secara sukarela. DCIR dapat menerbitkan ketetapan standar, ketetapan di muka, atau ketetapan yang diubah; melakukan audit; dan memperhitungkan pengembalian dana terhadap utang pajak lainnya. Agen pajak terdaftar wajib mengajukan laporan, mewakili wajib pajak, atau mengajukan keberatan atas nama mereka. Wajib pajak umumnya memiliki waktu 28 hari untuk mengajukan Notice of Objection yang menyatakan alasan dan koreksi yang diminta. Pajak yang tidak disengketakan tetap harus dibayar, dan pembayaran secara angsuran atau jaminan umumnya diperlukan untuk pajak yang disengketakan, sering kali mencakup 50% dari jumlah sengketa. DCIR menargetkan keputusan atas keberatan dalam 30 hari. Sistem menyediakan Revenue Tribunal; jika badan itu tidak beroperasi, banding dapat diajukan ke Supreme Court dalam 28 hari. Beban pembuktian berada pada pihak yang mengajukan banding. Administrasi pajak internasional Vanuatu berfokus pada pertukaran informasi, bukan sistem domestik alokasi pajak penghasilan. Direktur DCIR bertindak sebagai Competent Authority, dan EOI Unit mendukung kerja sama internasional berdasarkan Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, perjanjian pertukaran informasi pajak, serta Common Reporting Standard. Lembaga keuangan pelapor mendaftar antara 1 Februari dan 31 Maret serta menyerahkan data laporan tahunan paling lambat 31 Mei. Tidak adanya pajak penghasilan domestik tidak menghapus kewajiban pelaporan CRS, informasi pemilik manfaat, atau informasi akuntansi. Aturan pajak negara domisili tetap dapat berlaku atas penghasilan yang terkait dengan Vanuatu; kewajiban luar negeri tersebut tidak dapat diselesaikan hanya melalui sistem pajak domestik Vanuatu.