ਨੇਪਾਲ ਵਿੱਚ ਕਰ

ਨੇਪਾਲ ਦੀ ਸੰਘੀ ਕਰ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਵਿੱਚ ਆਮਦਨ ਕਰ, ਮੁੱਲ-ਵਰਧਿਤ ਕਰ (VAT), ਐਕਸਾਈਜ਼ ਡਿਊਟੀ ਅਤੇ ਕਸਟਮ ਡਿਊਟੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਸੂਬੇ ਅਤੇ ਸਥਾਨਕ ਪੱਧਰ ਆਪਣੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਨਿਯਮਾਂ ਅਧੀਨ ਵਾਧੂ ਕਰ ਲਾ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਸੰਬੰਧਿਤ ਅਧਿਕਾਰੀ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਖਰਚੇ ਕੇਂਦਰੀ ਅੰਦਰੂਨੀ ਮਾਲੀਆ ਵਿਭਾਗ ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਨਾਲ ਨਾ ਜੋੜੋ। ਅੰਦਰੂਨੀ ਮਾਲੀਆ ਵਿਭਾਗ (IRD) ਆਮਦਨ ਕਰ, VAT, ਐਕਸਾਈਜ਼, ਸਥਾਈ ਲੇਖਾ ਨੰਬਰ (PAN), ਸਰੋਤ ’ਤੇ ਕਟੌਤੀ ਕੀਤਾ ਕਰ (TDS), ਡਿਜ਼ੀਟਲ ਸੇਵਾ ਕਰ ਅਤੇ ਕਰਦਾਤਾ ਸੇਵਾਵਾਂ ਸੰਭਾਲਦਾ ਹੈ। ਅੰਦਰੂਨੀ ਮਾਲੀਆ ਦਫ਼ਤਰ, ਕਰਦਾਤਾ ਸੇਵਾ ਦਫ਼ਤਰ, ਵੱਡੇ ਕਰਦਾਤਾ ਦਫ਼ਤਰ ਅਤੇ ਦਰਮਿਆਨੇ ਕਰਦਾਤਾ ਦਫ਼ਤਰ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਕਰਦਾਤਾ ਸਮੂਹਾਂ ਨੂੰ ਸੇਵਾ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਵਿੱਤ ਮੰਤਰਾਲਾ ਸਾਲਾਨਾ ਵਿੱਤ ਕਾਨੂੰਨ ਅਤੇ ਬਜਟ ਰਾਹੀਂ ਕਰ ਨੀਤੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਕਸਟਮ ਵਿਭਾਗ ਆਯਾਤ ਘੋਸ਼ਣਾਵਾਂ, ਮੁੱਲ-ਨਿਰਧਾਰਨ, ਟੈਰਿਫ਼ ਵਰਗੀਕਰਨ ਅਤੇ ਕਸਟਮ ਕੇਂਦਰਾਂ ’ਤੇ ਮਾਲ ਛੁਡਾਉਣ ਦਾ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਕਰਯੋਗ ਆਮਦਨ ਕਮਾਉਣ ਜਾਂ TDS ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਬਣਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ PAN ਲੋੜੀਂਦਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਅਰਜ਼ੀ IRD ਕਰਦਾਤਾ ਪੋਰਟਲ ਰਾਹੀਂ ਜਾਂ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਅੰਦਰੂਨੀ ਮਾਲੀਆ ਦਫ਼ਤਰ ਜਾਂ ਕਰਦਾਤਾ ਸੇਵਾ ਦਫ਼ਤਰ ਰਾਹੀਂ ਦਿੱਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਕਰਯੋਗ ਕੰਮ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਵਿੱਚ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਕਰਯੋਗ ਵਸਤਾਂ ਲਈ ਬਾਰਾਂ ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ NPR 50 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਅਤੇ ਕਰਯੋਗ ਸੇਵਾਵਾਂ ਜਾਂ ਮਿਲੇ-ਜੁਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਟਰਨਓਵਰ ਲਈ NPR 30 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀ ਹੱਦ ਹੈ। ਸਵੈ-ਇੱਛਕ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਵੀ ਸੰਭਵ ਹੈ। ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਜਾਣਕਾਰੀ ਵਿੱਚ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ 15 ਦਿਨਾਂ ਵਿੱਚ ਦੱਸਣੀਆਂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ। ਕਰਯੋਗ ਸਪਲਾਈਆਂ ਲਈ VAT ਚਲਾਨ ਲੋੜੀਂਦੇ ਹਨ। ਮਿਆਰੀ VAT ਦਰ 13% ਹੈ, ਪਰ ਛੋਟ ਅਤੇ ਸਿਫ਼ਰ-ਦਰ ਵਾਲੀਆਂ ਸੂਚੀਆਂ ਦੇ ਅਧੀਨ। ਆਯਾਤ VAT ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਕਸਟਮ ਰਾਹੀਂ ਇਕੱਠਾ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਐਕਸਾਈਜ਼ ਨਿਰਧਾਰਤ ਵਸਤਾਂ ਜਿਵੇਂ ਤੰਬਾਕੂ, ਸ਼ਰਾਬ, ਬੀਅਰ, ਸਾਫ਼ਟ ਡ੍ਰਿੰਕ, ਵਾਹਨਾਂ ਅਤੇ ਮੌਜੂਦਾ ਸੂਚੀ ਵਿੱਚ ਦਿੱਤੇ ਹੋਰ ਉਤਪਾਦਾਂ ’ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਐਕਸਾਈਜ਼ ਦਰਾਂ ਅਤੇ ਲਾਇਸੈਂਸ ਸ਼ਰਤਾਂ ਉਤਪਾਦ ਅਨੁਸਾਰ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਆਮ ਦਰ ਨਾ ਮੰਨੋ। ਕਸਟਮ ਡਿਊਟੀ HS ਕੋਡ, ਕਸਟਮ ਮੁੱਲ, ਮੂਲ ਦੇਸ਼, ਲਾਗੂ ਛੋਟ ਜਾਂ ਤਰਜੀਹ ਅਤੇ ਸਾਲਾਨਾ ਇਕੱਠੇ ਟੈਰਿਫ਼ ’ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ ਆਯਾਤ ’ਤੇ ਕਸਟਮ ਡਿਊਟੀ, VAT, ਐਕਸਾਈਜ਼ ਅਤੇ ਹੋਰ ਖਰਚੇ ਲੱਗ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਲੋੜੀਂਦੇ ਸਬੂਤ ਹੋਣ ’ਤੇ ਨਿਰਯਾਤਾਂ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ VAT ਦੀ ਸਿਫ਼ਰ ਦਰ ਜਾਂ ਹੋਰ VAT-ਤਰਜੀਹ ਮਿਲਦੀ ਹੈ। ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2083/84 ਦੀ ਆਮਦਨ ਕਰ ਸਾਰਣੀ ਲਾਗੂ ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਲਈ ਪਹਿਲੇ NPR 10 ਲੱਖ ’ਤੇ 1%, ਅਗਲੇ NPR 5 ਲੱਖ ’ਤੇ 10%, ਅਗਲੇ NPR 10 ਲੱਖ ’ਤੇ 20%, ਅਗਲੇ NPR 15 ਲੱਖ ’ਤੇ 27% ਅਤੇ NPR 40 ਲੱਖ ਤੋਂ ਉੱਪਰ 29% ਦੀਆਂ ਲਗਭਗ ਪੱਟੀਆਂ ਵਰਤਦੀ ਹੈ। ਜੋੜਿਆਂ, ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ ਅਤੇ SSF-ਸੰਬੰਧਿਤ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਵਿਵਹਾਰ ਵੱਖਰਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਲਾਭ, ਵਿਆਜ, ਲਾਭਾਂਸ਼, ਕਿਰਾਇਆ ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭਾਂ ’ਤੇ ਵੱਖਰੇ ਨਿਯਮ ਜਾਂ ਸਰੋਤ ’ਤੇ ਕਟੌਤੀ ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਕੁਦਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਖੇਤੀਬਾੜੀ ਆਮਦਨ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਛੋਟ-ਯੋਗ ਹੈ, ਜਦਕਿ ਖੇਤੀਬਾੜੀ ਕਾਰੋਬਾਰ ਦੀ ਆਮਦਨ ਕਰਯੋਗ ਹੈ। ਨੇਪਾਲ ਦੀ ਰਹਾਇਸ਼ੀ ਕੰਪਨੀ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ 25% ਆਮਦਨ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਬੈਂਕਾਂ ਅਤੇ ਵਿੱਤੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ, ਬੀਮਾ, ਦੂਰਸੰਚਾਰ ਅਤੇ ਇੰਟਰਨੈੱਟ ਸੇਵਾਵਾਂ, ਧਨ-ਤਬਾਦਲਾ, ਪੂੰਜੀ-ਬਾਜ਼ਾਰ ਅਤੇ ਸਿਕਿਉਰਿਟੀ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ, ਤੰਬਾਕੂ, ਸ਼ਰਾਬ, ਬੀਅਰ ਅਤੇ ਪੈਟਰੋਲੀਅਮ ਸਮੇਤ ਨਿਰਧਾਰਤ ਖੇਤਰਾਂ ਲਈ ਦਰ 30% ਹੈ। ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਹਿਕਾਰੀਆਂ ਲਈ ਗੈਰ-ਛੋਟਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ’ਤੇ ਵੱਖਰੀਆਂ ਦਰਾਂ ਹਨ: ਨਗਰਪਾਲਿਕਾ ਵਿੱਚ 5%, ਉਪ-ਮਹਾਨਗਰ ਵਿੱਚ 7% ਅਤੇ ਮਹਾਨਗਰ ਵਿੱਚ 10%। ਯੋਗ ਛੋਟੇ ਰਹਾਇਸ਼ੀ ਵਿਅਕਤੀ ਮੌਜੂਦਾ ਵਿੱਤ ਕਾਨੂੰਨ ਅਧੀਨ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਜਾਂ ਟਰਨਓਵਰ-ਅਧਾਰਿਤ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਵਰਤ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਹੋਣ ’ਤੇ ਯੋਗ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮੁਦਰਾ ਵਾਲੀਆਂ IT ਸੇਵਾ ਨਿਰਯਾਤਾਂ ਨੂੰ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2083/84 ਲਈ 50% ਆਮਦਨ ਕਰ ਰਾਹਤ ਮਿਲਦੀ ਹੈ। ਸਾਲਾਨਾ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਆਮਦਨ ਰਿਟਰਨ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਆਮਦਨ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ ਤਿੰਨ ਮਹੀਨਿਆਂ ਅੰਦਰ ਦੇਣੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਕਾਰੋਬਾਰ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਕਰਦਾਤਾ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਸਾਲਾਨਾ ਕਰ ਦੇ ਆਧਾਰ ’ਤੇ ਤਿੰਨ ਕਿਸ਼ਤਾਂ ਵਿੱਚ ਅਗਾਊਂ ਆਮਦਨ ਕਰ ਦਿੰਦੇ ਹਨ: ਪੌਸ਼ ਦੇ ਅੰਤ ਤੱਕ 40%, ਚੈਤ੍ਰ ਦੇ ਅੰਤ ਤੱਕ ਕੁੱਲ 70% ਅਤੇ ਆਸ਼ਾਢ ਦੇ ਅੰਤ ਤੱਕ ਕੁੱਲ 100%। TDS ਜਮ੍ਹਾਂ ਅਤੇ ਰਿਟਰਨ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਸੰਬੰਧਿਤ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ 25 ਦਿਨਾਂ ਅੰਦਰ ਦੇਣੇ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। VAT ਰਿਟਰਨ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਲਾਗੂ ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਜਾਂ ਤਿਮਾਹੀ ਮਿਆਦ ਦੇ 25ਵੇਂ ਦਿਨ ਤੱਕ ਦੇਣੇ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਵਿਭਾਗ ਹੋਰ ਮਿਆਦ ਨਿਰਧਾਰਤ ਨਾ ਕਰੇ ਤਾਂ ਰਿਕਾਰਡ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਪੰਜ ਸਾਲ ਰੱਖੋ। ਟਰਨਓਵਰ NPR 1 ਕਰੋੜ ਜਾਂ ਪੇਸ਼ਾਵਰ ਆਮਦਨ NPR 50 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਣ ’ਤੇ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਕਰ ਆਡਿਟ ਪ੍ਰਮਾਣਨ ਸੰਬੰਧਿਤ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਦੇਰੀ ਨਾਲ ਰਿਟਰਨ ਜਾਂ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ’ਤੇ ਫੀਸ, ਵਿਆਜ, ਜੁਰਮਾਨੇ, ਮੁਲਾਂਕਣ ਅਤੇ ਵਸੂਲੀ ਕਾਰਵਾਈ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਭੁਗਤਾਨ ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਬੈਂਕ ਜਾਂ ConnectIPS ਰਾਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਭੁਗਤਾਨ ਸਥਿਤੀ ਅਤੇ ਕਰ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੂੰ ਅੱਪਡੇਟ ਹੋਣ ਵਿੱਚ ਕਈ ਮਿੰਟ ਲੱਗ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਕਰਦਾਤਾ ਫ਼ੈਸਲਾ ਨੋਟਿਸ ਮਿਲਣ ਤੋਂ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਅੰਦਰ IRD ਦੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਜਨਰਲ ਕੋਲ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕੀ ਸਮੀਖਿਆ ਮੰਗ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਸਮੀਖਿਆ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਬਿਨਾਂ ਵਿਵਾਦ ਵਾਲਾ ਕਰ ਅਤੇ ਵਿਵਾਦਿਤ ਕਰ ਦਾ 25% ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਅਦਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਸਮੀਖਿਆ ਜਮ੍ਹਾਂ ਹੋਣ ਤੋਂ 60 ਦਿਨਾਂ ਅੰਦਰ ਫ਼ੈਸਲਾ ਨਾ ਆਵੇ ਤਾਂ ਮਾਲੀਆ ਟ੍ਰਿਬਿਊਨਲ ਵਿੱਚ ਅਪੀਲ ਉਪਲਬਧ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਕਰ ਕਲੀਅਰੈਂਸ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ IRD ਦਫ਼ਤਰ ਰਾਹੀਂ ਜਾਰੀ ਹੁੰਦੇ ਹਨ; ਰਿਫੰਡ ਕਾਨੂੰਨੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਜਿਵੇਂ ਯੋਗ ਨਿਰਯਾਤ, ਵੱਧ ਭੁਗਤਾਨ ਅਤੇ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੂਟਨੀਤਕ ਜਾਂ ਹੋਰ ਸੂਚੀ-ਅਧਾਰਿਤ ਹਾਲਾਤਾਂ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹਨ। ਰਹਾਇਸ਼ੀਆਂ ’ਤੇ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਨੇਪਾਲ-ਸਰੋਤ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਕਰਯੋਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਦਕਿ ਗੈਰ-ਰਹਾਇਸ਼ੀਆਂ ’ਤੇ ਨੇਪਾਲ-ਸਰੋਤ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਸਥਾਈ ਸਥਾਪਨਾ ਨਾਲ ਜੁੜੀ ਆਮਦਨ ਕਰਯੋਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਲੋੜੀਂਦਾ ਨਿਵਾਸ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ, ਲਾਭਕਾਰੀ ਮਾਲਕੀ ਦਾ ਸਬੂਤ ਅਤੇ ਹੋਰ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਹੋਣ ’ਤੇ ਦੋਹਰੇ ਕਰ ਸਮਝੌਤੇ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕਰ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਤੀਜਾ ਬਦਲ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਗੈਰ-ਰਹਾਇਸ਼ੀ ਡਿਜ਼ੀਟਲ ਸੇਵਾਵਾਂ ’ਤੇ ਨੇਪਾਲ ਦੇ ਅਪਰੋਕਸ਼ ਕਰ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਮੁੱਲ ਦਾ 2% ਡਿਜ਼ੀਟਲ ਸੇਵਾ ਕਰ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ; ਸਾਲਾਨਾ NPR 20 ਲੱਖ ਤੱਕ DST ਨਹੀਂ ਲੱਗਦਾ, ਪਰ ਹੱਦ ਪਾਰ ਹੋਣ ’ਤੇ ਵੱਡੇ ਕਰਦਾਤਾ ਦਫ਼ਤਰ ਰਾਹੀਂ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ, ਰਿਟਰਨ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਲੋੜੀਂਦੇ ਹਨ। ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਆਨਲਾਈਨ ਇਸ਼ਤਿਹਾਰ, OTT ਅਤੇ ਮੀਡੀਆ, ਕਲਾਉਡ ਸਟੋਰੇਜ, ਗੇਮਿੰਗ, ਐਪਾਂ, ਸਾਫ਼ਟਵੇਅਰ, ਡਾਊਨਲੋਡ, ਆਨਲਾਈਨ ਬਾਜ਼ਾਰ ਅਤੇ ਆਨਲਾਈਨ ਸਿੱਖਿਆ ਜਾਂ ਸਲਾਹ-ਮਸ਼ਵਰਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਗੈਰ-ਰਹਾਇਸ਼ੀ ਇਲੈਕਟ੍ਰਾਨਿਕ ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ ਵੱਖਰੀ VAT ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਵੀ ਹੈ। ਸੰਬੰਧਿਤ ਪੱਖਾਂ ਦੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਲਈ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਪ੍ਰਾਈਸਿੰਗ ਡਾਇਰੈਕਟਿਵਜ਼ 2024/2081 ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਕਰ ਕਾਨੂੰਨ ਦੀ ਧਾਰਾ 33 ਅਧੀਨ ਬਾਜ਼ਾਰ-ਸਮਾਨ ਕੀਮਤ ਅਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਲੋੜੀਂਦੇ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ।