L’azienda trattiene l’imposta sul salario in base ai dati elettronici per la ritenuta fiscale sul salario (elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale, ELStAM). Tra questi rientrano in particolare la classe fiscale e l’appartenenza religiosa rilevante ai fini dell’imposta ecclesiastica. Con un reddito annuo basso, la ritenuta dell’imposta sul salario può essere pari a zero o risultare eccessiva; se del caso, l’imposta sul salario pagata in eccesso può essere recuperata tramite una dichiarazione dei redditi. Per il 2026 la soglia di esenzione di base (Grundfreibetrag) è pari a 12.348 euro di reddito imponibile. Non è la stessa cosa del salario lordo: i contributi previdenziali e le spese deducibili incidono sul calcolo. L’imposta ecclesiastica dipende dall’appartenenza religiosa e dal Land. Il contributo di solidarietà (Solidaritätszuschlag) di norma non si applica all’imposta sul salario tipica di una formazione professionale. Le spese di trasporto, gli strumenti di lavoro e le spese per candidature possono essere rilevanti ai fini fiscali se, nel singolo caso, sono soddisfatti i requisiti. Durante una formazione scolastica non si applicano automaticamente le stesse regole sull’imposta sul salario previste per una formazione in azienda; è determinante se viene corrisposto reddito da lavoro dipendente imponibile e in quale forma.
Imposte durante la formazione professionale in Germania
Durante una formazione professionale in azienda in Germania, la retribuzione per la formazione è tassata come reddito da lavoro dipendente. L’eventuale applicazione dell’imposta sul salario dipende dal reddito annuo imponibile e dai dati fiscali personali; il solo status di apprendista non rende la retribuzione esente da imposte.
Tip
Pianifica le spese considerando l’importo netto effettivamente accreditato sul conto dopo le eventuali trattenute. Controlla la prima busta paga e conserva i documenti relativi alle spese sostenute per lavoro, così da poter individuare una trattenuta errata o un eventuale rimborso.