在汤加经商

汤加为正式和非正式的微型、小型及中型企业设立了国家框架。大多数手续由努库阿洛法办理，瓦瓦乌和埃瓦也设有税务与海关部（MoRC）服务点。地方规则没有记录在案的差异，但费用、办理时间和额外许可取决于具体活动。 公司具有独立法人资格。注册至少需要一名董事、公司章程、股东、注册办事处、送达地址、主要营业地点和通信地址。自2026年2月2日起，公司申请、续期和申报均在线办理。客户账户免费。公司注册费为 TOP300，另加15%消费税；名称预留费为 TOP80，公司注册证书免费。年度申报费为每年 TOP80，提交日期由登记处确定。未能保持公司登记有效可能导致除名。恢复登记费用为 TOP450，每份逾期年度申报另加 TOP80，每项罚款另加 TOP150。 独资经营者、合伙企业或商号可注册商号。商号不会产生独立法人，也不提供责任保护。在线注册需要拟用名称、所有者身份证明、相关地址和主要活动。注册费为 TOP50，另加15%消费税，有效期一年，最多可提交三个备选名称。续期费为每年 TOP20，变更费为 TOP20，停止经营注销免费。必须每年续期，否则登记可能被取消。 营业执照通常适用于汤加的所有商业活动，一张执照可涵盖该企业申报的活动。根据相关法案，沿街兜售以及销售鱼类、农产品或本土物品属于例外。未满18岁者不能取得营业执照。执照费为 TOP100，另加15%消费税；每年续期费为 TOP50，变更费为 TOP30。执照在签发或续期后的当年12月31日前有效。变更必须在10个工作日内报告，执照必须张贴展示，且不得转让。无照经营可能被罚款至多 TOP1,000、监禁至多18个月，或两者并罚。 外国投资者参与经营，必须在企业开业前取得 FIRC。申请费为 TOP500，转让费为 TOP400，信息变更费为 TOP50。年度状态报告和停业通知免费。年度状态报告逾期费为 TOP250，恢复登记费为 TOP300。实施期限为12个月；如在到期前至少30天提出申请，可能获准延长至多12个月。保留清单仅限国内投资者，所列例子包括巴士和出租车运输、宾馆和青年旅舍、二手机动车零售、面包制造、汤加传统文化活动、青椰或成熟椰子出口，以及某些珊瑚礁或近海捕鱼和鱼类加工活动。受限制活动包括工业或深海捕鱼、杂货零售，以及部分南瓜、露兜树、卡瓦、构树和檀香相关活动。相关条件可能要求至少30%的汤加股权，或按活动不同要求 TOP250,000 或 TOP500,000 的现金所有者出资或实缴资本。 税务登记从申请纳税人识别号（TIN）开始。个人使用表格1，独资经营者使用表格2，公司和其他非个人实体使用表格3。申请通常需要有效身份证明；视经营形式而定，也可能需要公司注册、营业执照或合伙文件。确认通常需3至5个工作日，登记不收费。 消费税税率为15%。过去或未来12个月内应税供应额达到 TOP100,000 时，必须登记；低于该门槛也可自愿登记。自产生登记义务之日起7天内必须完成登记。证书必须在每个营业地点展示；每月申报表和税款须在月末后28天内提交和缴纳。记录须以英语或汤加语保存5年。 小企业税（SBT）仅适用于营业额低于 TOP100,000 的独资经营者，不包括专业服务。年税额为：营业额不超过 TOP10,000，缴 TOP100；TOP10,001 至 TOP30,000，缴 TOP250；TOP30,001 至 TOP50,000，缴 TOP500。营业额在 TOP50,001 至 TOP100,000 之间的，按2%征税且不得扣除费用。营业额超过 TOP50,000 的独资经营者通常须每季度提交表格12，并在28天内申报；否则年度申报须在10月31日前提交。公司、合伙企业和信托通常缴纳25%的利润税并提交表格11，在适用时附上财务报表，并遵守适用年度期限；相关规则适用时，还须在财政年度结束后4个月内申报。雇主必须实行按收入缴税（PAYE），每月提交表格7并在28天内申报，同时在8月31日前提交年度对账表。 商业支持司提供本地企业发展、“购买汤加制造”相关活动、非正式微型企业培训和讲习班，并协助联系社区合作社和信用合作社。汤加投资局提供保密、免费的指导、实地访问、与主管机关和供应商的联络、后续支持以及 FIRC 协助。非正式经营者可以使用本地支持或正规化路径，但非正式经营并非单一法律形式，通常也不能替代必需的营业执照。 停止经营时，商号、营业执照和 FIRC 的停业通知均可免费提交。停止营业、所有权变更或应税供应额低于 TOP100,000 门槛后，必须在7天内申请取消消费税登记。最终申报和缴款仍须完成，并须交回证书。公司须继续履行年度申报和状态义务，直至正式关闭；否则登记官可能将其除名。