モンゴルにおける税金

モンゴル税務当局には、税務総局（MTA/GDT）と県・首都の税務署が含まれ、国税を管理します。関税は関税総局が扱い、地方市民代表議会は法的上限の範囲内で一部の地方税率を定めます。納税者は登録、電子申告、証明書、納税履歴、訂正、請求にetax.mta.mnをよく使います。Ebarimtとebarimt.mnは電子レシート・請求書を提供します。モンゴル語の原法令が優先され、Legalinfoの英訳には非公式のものがあります。 モンゴル国内で課税所得を得る個人は、通常、納税者です。連続する12か月のうち少なくとも183日モンゴルに滞在する場合、または総課税所得の半分以上がモンゴル国内またはモンゴル由来の場合、通常は税務上の居住者になります。該当日数は現行税年度と前税年度を用いて計算します。非居住者は通常、モンゴルで得た所得またはモンゴル由来の所得に課税されます。雇用、事業、財産所得は一般に10%、不動産売却の総収入は2%、芸術・スポーツ賞は5%、宝くじ・賭博・クイズ所得は40%、非居住者所得は20%、一定の上場利息・配当は5%です。居住者は外国税額控除を申請でき、国ごとに証拠を添えて計算し、モンゴル税額または外国税額のいずれか低い額が上限です。 年間の基礎的な個人所得税控除額は、課税所得が600万MNT以下なら240,000MNTから、3,600万MNT以上ならゼロまで段階的に減ります。中間の年間控除額は、課税所得600万～1,200万MNTで216,000MNT、1,200万～1,800万MNTで192,000MNT、1,800万～2,400万MNTで168,000MNT、2,400万～3,000万MNTで144,000MNT、3,000万～3,600万MNTで120,000MNTです。初めての住宅、住宅ローン、授業料、再生可能エネルギー設備、遠隔地の県への居住など、条件を満たす費用には追加控除・減免が適用される場合があります。地方議会は法定範囲内で一定の小規模事業や運輸活動に定額方式を認める場合があり、条件を満たす事業所得には簡易税率1%が適用されることがあります。 モンゴル法に基づいて設立された企業は、法人税上の居住者です。外国法人も、統治機関がモンゴルにある場合、居住者となることがあります。居住企業は通常、モンゴル国内、モンゴル源泉、外国の所得を課税標準に含めます。非居住者はモンゴル国内またはモンゴル源泉所得に課税されます。証拠のある控除対象費用は法人課税所得を減らします。法人税率は一般に、課税所得6,000,000,000MNT以下で10%、6,000,000,000MNTを超える場合は600,000,000MNTに超過額の25%を加えた額です。ロイヤルティ、配当、利息、不動産譲渡、宝くじ、駐在員事務所その他の非居住者所得などには別の税率があります。条件を満たす場合、課税所得3億MNT以下には1%制度が適用されることがあります。前年度売上が5,000万MNT未満の場合に別の簡易制度が適用される可能性がありますが、第3四半期の申請が必要で、VAT源泉徴収、鉱業、酒類、たばこ、石油などの除外があります。 付加価値税（VAT）は輸入品と、モンゴル国内で供給される多くの商品、工事、サービスに適用されます。売上が5,000万MNTに達すると、一般に事業者は登録義務を負います。この年間基準額未満の国内・非輸入販売は通常免税です。標準税率は10%で、条件を満たす輸出や指定の国際輸送・サービスはゼロ税率になります。請求書またはレシートの証拠があれば、条件を満たす国内・輸入仕入れのVATを売上VATから控除できます。超過控除は繰越し、相殺、還付が可能で、還付・過納税の審査には一般に20営業日かかります。Ebarimtと電子請求書は取引証拠の中心です。観光客は、公式空港案内に従い、VAT込みでレシート1枚につき少なくとも500,000MNTの対象購入について、Ebarimtと空港を通じた免税手続を利用できる場合があります。 市税は2025年6月1日から適用されています。アルコール、たばこ、ホテル・リゾート、レストラン・バー、洗車、車両サービスに購入者側の課税が適用される場合があります。地方議会は法的枠組みの範囲で0～2%の税率を定めるため、地域によって額が異なります。源泉徴収者は電子レシート上で市税額を分けて表示し、通常、翌月10日までに納付し、四半期終了後最初の月の20日までに四半期報告を行い、1月20日までに年次報告を提出します。 その他の税・負担金には、物品税・燃料税、関税、不動産税、土地使用料、家畜頭数税、車両税、銃器税、鉱物ロイヤルティ、許可料があります。鉱業、関税、燃料、酒類、たばこの事業には、一般的な雇用者やサービス業にはない義務が生じることがあります。社会保険料は税とは別です。 雇用主などの源泉徴収者は、通常、源泉徴収した個人所得税を翌月10日までに納付します。四半期報告は通常、四半期終了後最初の月の20日まで、年次個人申告は通常、翌年2月15日までです。モンゴル源泉所得を得る外国人居住者は、税務署で納税者番号を取得し、etaxアカウントを作成して外国人登録を行い、メールまたはSMSでログインできます。企業は通常、毎月25日までに予定納税を行い、四半期報告を四半期終了後最初の月の20日までに提出し、2月10日までに年次法人申告を行います。企業の源泉徴収税は通常、10営業日以内に納付します。前年度課税所得が60億MNT以上の企業は通常四半期報告を行い、それ以下の企業は通常7月20日までに上半期報告、2月10日までに年次報告を提出します。活動実績のない企業も一般に2月10日までに年次報告を提出します。 納税者には情報・助言、法定減免、認められる場合の納付猶予、過納税の還付・相殺、代理人の利用、税務調査への参加の権利があります。必要に応じて登録し、正確な帳簿と電子請求書を保存し、申告・納税・源泉徴収を行い、証拠を保管し、税務当局と電子的に協力する義務があります。税務調査は税務当局のリスクシステムに基づいて選ばれるか、専門税務部門が実施します。更正、罰金、減免・免除、損失繰越に関する一般的な時効は4年です。 更正された税に異議を申し立てる場合、納税者は通常、管轄に応じて関係地方または中央の紛争審査評議会（Маргаан таслах зөвлөл）にまず申請します。更正に対する苦情には通常、争点となる更正税額の10%を事前納付する必要があり、上限は1億MNTです。評議会の目標処理期間は30日で、さらに最大30日延長されることがあります。評議会の決定に対する裁判所への提訴は、通常30日以内に行います。租税条約は抵触する国内規則に優先し、税務総局の条約枠組みは条約紛争の相互協議手続を支援できます。一律の申告手数料は特定されていませんが、納付遅延や過少申告には利息、罰金、徴収措置が適用される場合があります。