マルタで事業を始める際、どの法的形態を選べますか？

自営業の個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社、協同組合を選べるのが一般的です。形態によって個人責任、ガバナンス、資金調達の可能性、税・届出義務、事業維持の専門家費用が変わります。

マルタで会社を登録し、税務・雇用の登録を連携するにはどうすればよいですか？

BAROSを通じてMalta Business Registryに会社を登録し、その後、該当するVAT、PE、NSO、Jobsplusの手続きにBusiness Startup Companies e-formを利用します。会社登録で税務識別番号は発行されますが、雇用予定がある場合にはPE番号が関係し、事業活動に応じて別途許可が必要な場合もあります。

マルタの小規模事業者はどのVAT登録を利用できますか？

基準を満たす場合、Article 11は売上VATを課さず仕入VATも控除できない小規模事業者免税を認めることがあります。登録基準は物品が€35,000、その他の活動が€30,000です。Article 10は課税対象の供給に適用され、規則に従って仕入VAT控除を認めます。

マルタの会社はどのような定期届出を行う必要がありますか？

会社は各登録記念日から42日以内に年次報告書を提出し、BAROSを通じて年次会計書類をオンライン提出します。また、実質的所有者情報を最新に保ち、該当する会計、監査、税、VATの届出義務を果たします。

マルタで支払能力のある会社または支払不能の事業を閉鎖するにはどうすればよいですか？

支払能力のある会社は通常、必要な決議とDeclaration of Solvency Form B2を伴う株主による任意清算を行います。支払不能の会社には債権者または裁判所による清算が必要な場合があります。個人事業主は事業、VAT、PEまたはJobsplus登録を個別に停止します。違反による登記抹消は適切な閉鎖の代わりになりません。

マルタでの事業

マルタで事業を始め、運営するには、適切な法的形態の選択、登録、税務・VATの手続き、事業に必要な許可が必要です。個人事業主とパートナーシップが最も一般的ですが、会社は追加の届出義務を伴う独立した法人格を持ちます。選択は、個人責任、事務負担、資金調達、居住・就労資格、継続費用に影響します。

ヒント

マルタでの起業は、単なる登録ではなく、責任、事業へのアクセス、法令遵守を結び付けて判断してください。直接管理と手続きの簡素さが重要な低リスク事業には個人事業主が適する場合があります。責任リスク、共同所有、成長計画があり、追加の届出と専門家費用を負担できるならLtdが適する場合があります。居住・就労資格、許可、VATの扱い、初年度の資金需要を文書で確認するまで、営業、雇用、助成金を前提とした計画を始めないでください。

著者：Ella&Matteo

2024年、マルタには活動中の事業が60,856件ありました。その73.2%は個人事業主とパートナーシップ、26.4%は有限責任会社と公開有限会社、0.4%はその他の法的形態でした。卸売・小売、専門・科学・技術サービス、建設が、構成比の大きい分野でした。正式な制度は確立されており、とりわけ零細・小規模事業者に関係します。事業は、自営業の個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社、協同組合として運営できます。個人事業主は事業を直接管理できますが、通常、事業債務に対して個人資産も責任を負います。パートナーシップでは、契約、経営、責任の規則を個別に検討する必要があります。協同組合は、共通の経済的ニーズを満たすため、組合員が所有し民主的に運営します。有限責任会社は通常Ltdと呼ばれ、独立した法人格を持ちます。株主の責任は通常、未払いの出資額に限られますが、詐欺、法令違反、取締役の不正行為、または倒産時の不適切な行為に対する責任まで免除されるわけではありません。 Malta Business Registry（MBR）は、会社登録、商号予約、会社の各種届出、実質的所有者記録、手数料、制裁、倒産・管財サービスを扱います。会社はBusiness Automation Registry Online System（BAROS）を利用します。商号は3か月間予約できます。非公開会社には通常、最低€1,164.69の授権株式資本が必要で、引き受けた各株式の額面の少なくとも20%を払い込む必要があります。1人株主の会社も可能ですが、その他の会社には通常少なくとも2人の引受人が必要です。定款には、マルタの登記上の本店、メールアドレス、事業目的、授権・発行済株式資本、株主、取締役、会社秘書役、代表権の取り決めを記載します。MBRのサービス目標によれば、要件を満たすオンライン設立は最長24時間で完了できます。 Business 1stは、登録、許可、助成制度への一元的な窓口です。会社登録後、該当する場合はBusiness Startup Companies e-formを通じてVAT、PE、国家統計局、Jobsplusへの登録を連携できます。従業員を雇う予定がある場合はPE番号が関係します。Malta Tax and Customs Administration（MTCA）が税務・VATの手続きを扱い、Jobsplusは自営業者と雇用主の登録を扱います。会社登録により税務識別番号が自動的に発行されますが、居住権や就労権が付与されるわけではありません。国籍と居住資格は利用できる手続きに影響します。有効な身分証を持ち、末尾がAの身分証を除くマルタ国民は、Business Startup Sole-Traders e-formを利用できます。この一括手続きでは、VAT番号、雇用予定がある場合のPE番号、Jobsplus雇用主番号、NSOへの通知を扱える場合があり、目安の処理時間は約48時間です。その他のEU国民は通常、Jobsplusへの雇用届と、該当する社会保障、所得税、VATの手続きを行います。3か月を超えてマルタに滞在するEU自営業者は通常、EU居住書類と、Jobsplus、VAT、税、社会保障の手続きの証明が必要で、処理の目安は約30営業日です。第三国国民は、Identitàを通じた居住申請の前にJobsplusの自営業許可を得る必要があります。対象となるには、賃料を除く事業用固定資産が少なくとも€500,000あること、実行可能な事業計画を持つHighly Skilled Innovatorで18か月以内にマルタ、EU、EEAまたはスイス国民を少なくとも3人新規雇用すること、Malta Enterprise承認プロジェクトの責任者であること、またはマルタ支店を持つ外国企業の唯一の代表者であることなど、少なくとも1つの適格条件を満たす必要があります。会社の取締役または株主であるだけでは自営業資格を得られるとは限らず、会社取締役またはSingle Permitの手続きが必要な場合があります。Startup Residence Programmeは、マルタで設立・現地登録されたスタートアップの第三国国民の創業者、共同創業者、主要従業員を対象に、分野、適格性審査、保険、デューデリジェンスの条件の下で3年間の滞在を認め、5年間の延長が可能な場合があります。登録しただけで一般的な営業許可が得られるわけではありません。営業開始前に事業のNACEコードとBusiness 1st Licence and Permit Directoryを確認してください。商務省のTrade Licensing Unitは、路上・市場での販売、訪問販売、競売、信用情報機関、商業見本市・展示会、自動車トランク販売、貴金属・宝石の取引など、特定の事業を扱います。食品・公衆衛生関連には環境衛生当局の異議なし証明、医療関連にはHealth Care Standardsの許可が必要となる場合があり、観光、植物衛生、輸出入、施設、都市計画の規則が追加の承認を要することもあります。分野別規制当局は、営業開始前に検査や書類を求めることがあります。 VATの扱いは事業内容と登録状況によって異なります。Article 10登録は課税対象の供給、輸出、EU域内供給を対象とし、VATの徴収と仕入VATの控除を認めます。Article 11は小規模事業者向けの免税で、売上VATの徴収が不要になる一方、仕入VATは控除できません。登録基準は物品が€35,000、その他の事業が€30,000、登録解除基準は物品が€28,000、その他が€24,000です。Article 12は、年間€10,000からの特定のEU域内取得や、マルタが課税地となる特定の国外サービスに適用される場合があります。会社はVAT義務を個別に評価する必要があり、会社登録だけで全経費のVATが還付されるわけではありません。会社は通常、会計年度末から9か月以内に、登録税務専門家を通じて法人税申告・自己申告を行い、予定納税と社会保障拠出を計画します。個人事業主は課税所得と控除可能な費用を自己申告し、事業所得が€910を超える場合、Class 2社会保障拠出が発生することがあります。予定納税の分割納付日は通常4月30日、8月31日、12月21日です。収入をすべて利益として扱わず、税、社会保障、VAT、年次申告、会計、監査、許可の費用を確保してください。会社は各登録記念日から42日以内に年次報告書を提出します。電子申請料は授権資本により約€85から€1,200です。実質的所有者情報を最新に保ち、通常、会計書類と監査または報告書類を整える必要があります。非公開会社の総会は通常、会計年度末から10か月以内に会計書類を承認し、その後42日以内にオンライン提出します。総資産€4,000,000、売上高€8,000,000、平均従業員数50人の3基準のうち少なくとも2つを超えなければ小規模会社に該当します。さらに小規模な非公開会社は、総資産€46,600、売上高€93,000、平均従業員数2人の3基準のうち少なくとも2つを超えない場合、監査免除を受けられることがあります。MBRは違反企業に罰金を科し、登記を抹消することがあります。 Malta Enterpriseの支援は対象を絞ったもので、資金提供が保証されるわけではありません。Business StartまたはB.Startは、対象となる革新的・知識集約型・技術活用型のスタートアップ、製造業、産業サービス、ソフトウェア、医療、バイオテクノロジー、医薬品、ライフサイエンスに最大€10,000の助成を行います。公表された締切は2026年10月30日です。Business Development Schemeは、創業、拡大、近代化、革新的事業、デジタル変革、市場参入のプロジェクトに、単一事業者あたり3年間で最大€300,000、対象費用の最大75%を現金助成または税額控除で支援できます。公表された締切は2030年9月30日です。Micro Invest 2026–2030は従業員1～50人の事業者が対象で、対象支出の最大65%、Gozoでは最大85%の税額控除を受けられる場合があります。通常の上限は3年間で€65,000で、Gozo、家族経営、女性所有、社会的企業などの条件ごとに€20,000が追加されます。申請、de minimis上限、VATの扱い、Jobsplus条件は最新のMalta Enterprise指針に従う必要があります。申請ポータルは2027年1月1日に開設予定です。事業拡大や譲渡には改めて確認が必要です。Business DevelopmentとMicro Investは成長、デジタル変革、事業運営の発展を支援する場合があります。Family Business OfficeとMalta Enterpriseは、承継ガバナンス、助言、調停、税・印紙税の措置を通じて、2030年12月31日まで家族経営事業の所有権移転を支援します。事業の買収や譲渡では、債務、許可、VAT・税務状況、MBR記録、実質的所有権、許可の譲渡可能性を個別に確認してください。事業の終了手続きも法的形態によって異なります。個人事業主は事業、VAT、PEまたはJobsplusの登録を適切に停止します。VAT登録の再開は可能な場合がありますが、個人が保有できるVAT番号は1つです。支払能力のある会社は通常、株主による任意清算を行い、特別決議と取締役の過半数によるDeclaration of Solvency Form B2が必要です。清算人は最長12か月以内に債務を清算しなければなりません。支払不能の会社は、MBR Insolvency and Receivership ServiceまたはOfficial Receiverを通じて債権者による任意清算または裁判所清算が必要となる場合があります。裁判所清算の理由には、債務を支払えないことや24か月間継続して事業を停止していることが含まれます。Article 214Aによる簡易解散にはForms B3とB4を用い、通常、営業実績がないこと、資産・政府への債務・未提出のMBR書類・罰金がないこと、関連する活動停止期間が少なくとも6か月あることが必要です。2025年3月1日以降、解散と設立の届出にはBAROSが必須です。違反による登記抹消は適切に完了した閉鎖と同じではなく、債権者は該当する3か月の期間中に異議を申し立てられます。