मोज़ाम्बिक में कर

अर्थव्यवस्था और वित्त मंत्रालय राष्ट्रीय ढाँचा तय करता है और Autoridade Tributária de Moçambique (AT), जिसमें उसके कर-प्रशासन विभाग शामिल हैं, पंजीकरण, निर्धारण, विवरणी, भुगतान, लेखा-परीक्षण और वापसी का प्रबंधन करती है। Alfândegas सीमा-शुल्क मामले संभालती है। नगरपालिकाएँ संपत्ति हस्तांतरण पर SISA, संपत्ति पर IPRA और अन्य स्थानीय रूप से लागू शुल्क जैसे स्थानीय करों का प्रशासन करती हैं। नगरपालिका दरें और प्रक्रियाएँ नगरपालिका तथा संबंधित लेन-देन या संपत्ति पर निर्भर करती हैं। मुख्य व्यक्तिगत आयकर IRPS है। यह व्यक्तियों की विश्वव्यापी आय पर लागू होता है और रोजगार आय, व्यवसाय या पेशेवर आय, पूँजी आय और लाभ, किराये की आय तथा अन्य आय को शामिल करता है। नियोक्ता आम तौर पर Modelo 11 का उपयोग करके वेतन से कर काटते हैं। किसी व्यक्ति को वार्षिक Modelo 10 विवरणी भी देनी पड़ सकती है। AT की सामग्री में क्रमिक IRPS दरें अधिकतम 32% तक बताई गई हैं। Lei n.º 11/2025 ने IRPS ढाँचे में संशोधन किया है, इसलिए कर-निवास के नियमों की वर्तमान पुष्टि करें; 180 दिनों वाली पुरानी व्याख्या को अकेले लागू न करें। मुख्य कॉर्पोरेट आयकर IRPC है। यह कानूनी संस्थाओं, निवासी संस्थाओं, स्थायी प्रतिष्ठानों और अनिवासियों की मोज़ाम्बिक-स्रोत आय पर लागू हो सकता है। AT की बताई सामान्य दर 32% है, लेकिन क्षेत्र-विशिष्ट नियम और वर्तमान कर संहिता गणना बदल सकते हैं। कंपनियों पर स्रोत पर कर-कटौती, अग्रिम भुगतान, वार्षिक Modelo M-22 विवरणी तथा सूचना या लेखांकन विवरण देने की जिम्मेदारी हो सकती है। संबंधित पक्षों के सीमा-पार लेन-देन की अंतरण-मूल्य जानकारी में Modelo IRPS M-20 Anexo I शामिल हो सकता है। लागू नियम जहाँ यह अवधि अपेक्षित करें वहाँ कर अभिलेख और सहायक दस्तावेज़ आम तौर पर कम-से-कम दस वर्ष रखने होते हैं। मूल्य वर्धित कर IVA है। यह करयोग्य वस्तु और सेवा आपूर्ति तथा आयात पर लागू होता है। AT पोर्टल की वर्तमान जानकारी के अनुसार सामान्य दर 16%, कम दर 5% और निर्धारित वस्तुओं तथा सेवाओं पर शून्य-दर या छूट का प्रावधान है। Lei n.º 10/2025 ने IVA ढाँचे में बदलाव किया, जिसमें डिजिटल वस्तुएँ या सेवाएँ और इलेक्ट्रॉनिक दायित्व शामिल हैं। पुराने प्रपत्रों पर अब भी 17% दिख सकता है, इसलिए बिल जारी करने या विवरणी देने से पहले वर्तमान AT सूचना या कर पोर्टल से दर और प्रक्रिया जाँचें। जहाँ लागू हो, आयात IVA और सीमा-शुल्क निकासी के दौरान सीमा-शुल्क शुल्क भी लगते हैं। छोटे करदाता सरल व्यवस्था ISPC के लिए पात्र हो सकते हैं। AT की पुरानी जानकारी में MT 2,500,000 की कारोबार सीमा थी, लेकिन Lei n.º 9/2025 ने व्यवस्था में बदलाव किया। इसलिए पुरानी सीमा पर निर्भर होने के बजाय वर्तमान AT कार्यान्वयन और पात्रता नियम जाँचें। अन्य राष्ट्रीय शुल्कों में विशेषकर शराब, तंबाकू और विलासिता की वस्तुओं पर ICE तथा जहाँ IVA लागू न हो और छूट न मिले वहाँ दस्तावेज़ित कृत्यों पर Imposto do Selo शामिल हैं। हर व्यक्ति और कानूनी इकाई, कर-मुक्त इकाई सहित, कर और सीमा-शुल्क लेन-देन के लिए NUIT चाहिए। AT या संबंधित DAF/SIC माध्यम नौ अंकों की यह संख्या बिना शुल्क जारी करता है। पंजीकरण, बदलाव और बंद करने की प्रक्रिया AT के माध्यमों, जिनमें e-Tributação, e-Declaração और Portal do Contribuinte शामिल हैं, से की जा सकती है। 2022 से IVA और ISPC के लिए पोर्टल पर विवरणी देने की आवश्यकताएँ लागू हैं। प्रपत्रों में IVA Modelos A, B, C और D; ISPC Modelo 30; IRPS M-10; और IRPC M-22, M-20, M02 तथा M03 शामिल हैं। भुगतान और विवरणी की तारीखें कर और वर्तमान वित्तीय कैलेंडर पर निर्भर करती हैं। देर से विवरणी देने या भुगतान करने पर ब्याज, जुर्माना और कुछ मामलों में बलपूर्वक वसूली हो सकती है। विवरणियाँ, भुगतान रसीदें, चालान, सीमा-शुल्क अभिलेख और अन्य प्रमाण रखें, क्योंकि AT लेखा-परीक्षण कर सकती है, विवरणियाँ सुधार सकती है और अप्रत्यक्ष निर्धारण विधियाँ इस्तेमाल कर सकती है। करदाता को जानकारी और निर्धारण के कारण पाने, सूचना दिए जाने तथा प्राधिकरण की गलती से अधिक भुगतान होने पर वापसी पाने के अधिकार हो सकते हैं। अतिरिक्त IVA क्रेडिट से वापसी मिल सकती है, हालांकि कर प्राधिकरण इसे मौजूदा कर ऋण के विरुद्ध समायोजित कर सकती है। मौजूदा पेशेवर व्याख्याओं के अनुसार 2025/26 के सुधार IVA-वापसी प्रक्रिया को 150 दिनों तक बढ़ा सकते हैं; व्यक्तिगत दावे के लिए मूल कानूनी पाठ और वर्तमान AT व्यवहार की पुष्टि करें। निर्णय के अनुसार आपत्ति और अपील में reclamação, recurso hierárquico, impugnação या recurso contencioso शामिल हो सकते हैं। सीमा-पार मामलों में निवास, आय का स्रोत और स्थायी प्रतिष्ठान की मौजूदगी महत्वपूर्ण हैं। अनिवासियों की मोज़ाम्बिक-स्रोत आय पर लागू संहिता के अनुसार स्रोत पर कर-कटौती या सकल कर लग सकता है। दोहरे कराधान संधि तभी लागू होती है जब कोई विशेष संधि परिस्थिति को कवर करे; संधि-लाभ अपने-आप नहीं मिलता। प्रासंगिक मामलों में IRPC विदेशी कर क्रेडिट देता है। मोज़ाम्बिक से विदेशी आय भेजने से पहले कर भुगतान या प्रतिभूति की आवश्यकता हो सकती है। SADC व्यवस्थाओं, ज़िम्बाब्वे या मलावी के साथ द्विपक्षीय समझौतों, यूरोपीय संघ आर्थिक साझेदारी समझौते और अन्य मूल-नियमों के अंतर्गत सीमा-शुल्क रियायतें मिल सकती हैं, यदि संबंधित शर्तें पूरी हों।