दक्षिण सूडान में कर

दक्षिण सूडान राजस्व प्राधिकरण (South Sudan Revenue Authority, SSRA) कराधान अधिनियम, सीमा शुल्क सेवा अधिनियम और लागू वित्त अधिनियमों के तहत राष्ट्रीय कर व्यवस्था चलाता है। उसका घरेलू कर विभाग देश के भीतर के कर और सीमा शुल्क राजस्व विभाग सीमा शुल्क राजस्व सँभालता है। दक्षिण सूडान बैंक निर्दिष्ट बैंकों और धन-प्रेषण माध्यमों से संग्रह में सहायता करता है। राज्य राजस्व प्राधिकरण और नगर परिषद अलग कर, लाइसेंस, उपकर और सेवा शुल्क ले सकती हैं; इसलिए किसी व्यवसाय पर राष्ट्रीय, राज्य और नगर—तीनों स्तरों के दायित्व हो सकते हैं। SSRA अधिनियम एकल-खिड़की ढाँचे और सामंजस्य का प्रावधान करता है, फिर भी कई शुल्क व्यवहार में जोखिम हैं, खासकर आयात और व्यापार में। व्यक्तिगत आयकर रोज़गार, व्यवसाय, किराया, ब्याज, लाभांश, पूँजीगत लाभ, जुए की जीत और निवल संपत्ति में अन्य वृद्धि से हुई करयोग्य आय पर लगता है। निवासी व्यक्ति पर सामान्यतः दक्षिण सूडान स्रोत और विदेशी स्रोत—दोनों की आय पर कर लगता है; अनिवासी पर सामान्यतः केवल दक्षिण सूडान स्रोत की आय पर। वित्त वर्ष 2024/25 के मासिक व्यक्तिगत आयकर स्लैब हैं: SSP 20,000 तक 0%, SSP 20,001 से 40,000 तक 5%, SSP 40,001 से 57,000 तक 10%, SSP 57,001 से 90,000 तक 15% और SSP 90,000 से ऊपर 20%। मानक व्यय कटौती 20% है और कर्मचारी पेंशन अंशदान सकल वेतन के अधिकतम 5% तक घटाया जा सकता है। किराये और निवेश आय पर लागू अनुसूची के तहत 20% दर है। जिन कंपनियों की गतिविधि केवल अचल संपत्ति है, उन पर वित्त वर्ष 2024/25 के नियम 30% दर लगाते हैं; इससे संपत्ति व्यवसाय का वर्गीकरण महत्त्वपूर्ण होता है। व्यावसायिक लाभ कर सकल आय में से स्वीकार्य खर्च घटाकर निकाला जाता है। सत्यापित वित्त वर्ष 2023/24 दर छोटे, मध्यम और बड़े कारोबारों के लिए 30% समान दर थी; समीक्षा की गई वित्त वर्ष 2024/25 सामग्री में मूल दर बदलने का संकेत नहीं है। निवासी व्यवसाय पर सामान्यतः दक्षिण सूडान और विदेशी स्रोत की आय करयोग्य है; अनिवासी व्यवसाय पर सामान्यतः दक्षिण सूडान स्रोत की आय। संबंधित पक्षों के लेनदेन में स्वतंत्र पक्षों जैसा मूल्य निर्धारण सिद्धांत लागू होना चाहिए। विदेशी मुद्रा की रकम को प्रचलित बाजार दर पर दक्षिण सूडानी पाउंड में बदला जाता है। कुछ जनहित गैर-सरकारी संगठन, दक्षिण सूडान बैंक, स्रोत पर कर-कटौती के अधीन कुछ लाभांश और ब्याज तथा निर्दिष्ट संयुक्त राष्ट्र या दाता अनुबंध आय कानूनी शर्तें पूरी होने पर छूट पा सकती हैं। स्रोत पर कर कटौती में नियोक्ता या अन्य भुगतानकर्ता प्राप्तकर्ता को भुगतान से पहले कर काटता है। नियोक्ता वेतन पर कर काटते हैं; भुगतानकर्ता सामान्यतः लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर 10% काटते हैं। सरकारी अनुबंधों की कटौती भुगतान के प्रकार और मौजूदा अनुसूची पर निर्भर है। काटी गई रकम सामान्यतः माह के अंत के 15 दिनों के भीतर जमा करनी होती है; SSP 300,000 से अधिक कटौती पाँच कार्यदिवसों में जमा करनी होती है। भुगतानकर्ता को आवश्यक कटौती विवरण भी जमा करना होता है। आयातित माल पर सीमा शुल्क, बिक्री कर और अन्य लागू शुल्क लगते हैं। वित्त वर्ष 2024/25 में खाद्य और गैर-खाद्य के भेद के बिना आयातित वस्तुओं पर 4% अग्रिम व्यावसायिक लाभ कर लगता है। सत्यापित बिक्री कर अनुसूची आयातित माल पर 20% और उत्पादित माल पर वस्तु श्रेणी के अनुसार 1% से 20% लागू करती है; होटल, रेस्तराँ और बार पर 20% बिक्री कर है। निर्दिष्ट वस्तुओं या सेवाओं पर उत्पाद शुल्क है। सीमा शुल्क मूल्य CIF—लागत, बीमा और मालभाड़ा—पर आधारित है; निर्धारित प्रवेश बिंदुओं पर माल छोड़ने से पहले या सीमा शुल्क निकासी के समय भुगतान सामान्यतः आवश्यक है। लागू नियम के तहत मूल या अप्रसंस्कृत खाद्य, वास्तविक मानवीय सहायता, संयुक्त राष्ट्र या दाता का माल, यात्रियों का निजी सामान और इस्तेमाल किए घरेलू सामान छूट पा सकते हैं। शराब, पेय, पानी, तंबाकू और मिठाइयों जैसे उत्पादों पर शुल्क कर स्टाम्प लागू होते हैं। समीक्षा की गई सामग्री बिक्री कर व्यवस्था की पुष्टि करती है, लेकिन अलग सामान्य VAT पंजीकरण प्रक्रिया स्थापित नहीं करती। करदाता या स्रोत पर कर काटने वाले एजेंट को कारोबार शुरू करने से पहले या कर दायित्व पैदा करने वाला पहला भुगतान करने से पहले पंजीकरण करना चाहिए। पंजीकरण से कर पहचान संख्या (Tax Identification Number, TIN) और प्रमाणपत्र मिलता है; TIN रिटर्न और लेनदेन में करदाता की पहचान करता है। eTax सेवा नागरिकों, विदेशियों, कारोबारों और गैर-सरकारी संगठनों के आवेदन स्वीकार करती है। नागरिकों को सामान्यतः राष्ट्रीय पहचान संख्या, टेलीफोन और ईमेल देना होता है; विदेशियों को पासपोर्ट, विदेशी पंजीकरण, कार्य परमिट, टेलीफोन और ईमेल। कारोबार मंत्रालय न्याय सत्यापन, व्यवसाय पंजीकरण संख्या और निदेशक का TIN देते हैं। गैर-सरकारी संगठन मानवीय सेवा मंत्रालय का पंजीकरण देते हैं। TIN आवेदन और दाखिल करने का शुल्क शून्य है। पंजीकृत विवरण में बदलाव 15 दिनों के भीतर बताना होगा और प्रमाणपत्र कारोबार स्थल पर प्रदर्शित करना होगा। कर अनुपालन प्रमाणपत्र eTax से जारी होता है। कर रिटर्न स्व-मूल्यांकन पर आधारित हैं। वार्षिक अंतिम रिटर्न और भुगतान सामान्यतः अगले वर्ष 1 अप्रैल तक देय हैं। अग्रिम भुगतान की वैधानिक तिथियाँ 15 अप्रैल, 15 जुलाई, 15 अक्टूबर और 15 नवंबर हैं। करदाता समय-सीमा से पहले दो महीने की दाखिल-विस्तार अवधि माँग सकता है और अनुमानित कर देना होता है; भुगतान की समय-सीमा नहीं बदलती और ब्याज चलता रहता है। भुगतान विस्तार अधिकतम छह महीने तक हो सकता है। खाते और सहायक रिकॉर्ड दक्षिण सूडान में छह साल रखने होंगे। SSRA तब जाँच, लेखा-परीक्षा और कर निर्धारण कर सकता है जब रिटर्न न हो, गलत हो या आय कम दिखाई गई हो। वसूली में ज़ब्ती, बैंक को माँग और सार्वजनिक नीलामी शामिल हो सकती है; वसूली जोखिम में होने पर देश छोड़ने पर रोक भी लग सकती है। विलंब जुर्माना और ब्याज संबंधित वित्त अधिनियम या नोटिस के तहत हैं, इसलिए पुरानी दर पर निर्भर रहने के बजाय वर्तमान नोटिस देखें। करदाता विवादित कार्रवाई को 30 दिनों के भीतर अपील बोर्ड के समक्ष चुनौती दे सकता है। प्रमाण देने की जिम्मेदारी करदाता पर है। बोर्ड को 60 दिनों के भीतर निर्णय देना चाहिए; इस अवधि में निर्णय न आने पर उसे करदाता के पक्ष में माना जाता है। उच्च न्यायालय में आगे की अपील सामान्यतः 15 दिनों में करनी होती है और वह अधिकार-क्षेत्र, कानून या साक्ष्य तक सीमित है। अंतरराष्ट्रीय कर व्यवहार निवास, स्रोत और लागू समझौते पर निर्भर है। दक्षिण सूडान सामान्यतः निवासियों की विश्वव्यापी आय और अनिवासियों की दक्षिण सूडान स्रोत आय पर कर लगाता है। विदेश में स्थायी प्रतिष्ठान वाले निवासी व्यवसाय को पारस्परिक व्यवहार होने पर विदेशी कर-क्रेडिट मिल सकता है। लागू संधि या अंतरराष्ट्रीय समझौता विरोधी घरेलू नियम पर प्रभावी होता है, लेकिन समीक्षा किए स्रोतों से दक्षिण सूडान की कोई मौजूदा दोहरे कराधान संधि सत्यापित नहीं हुई। कम दर या छूट पर भरोसा करने से पहले वर्तमान वित्त अधिनियम, SSRA नोटिस और किसी समझौते की पुष्टि करें। वित्त वर्ष 2025/26 के उपाय तब तक उपयोग न करें जब तक संबंधित वित्त अधिनियम को राष्ट्रपति की स्वीकृति और लागू होने की पुष्टि न हो।