गैबॉन में कर

गैबॉन में कर और कर-राहत केवल कानूनी आधार पर ही दी जा सकती है। CGI 2025 और 2026 Finance Law को साथ पढ़ना चाहिए; अंतरराष्ट्रीय कर समझौता तभी प्राथमिकता पाता है जब उसका अनुमोदन और Journal Officiel में प्रकाशन हो चुका हो। DGI क्षेत्रीय Centres des Impôts के माध्यम से घरेलू करों का प्रशासन करती है, जबकि DGDDI सीमा-शुल्क का प्रशासन करती है। जहाँ DGI की स्थानीय उपस्थिति नहीं है, वहाँ Recette du Trésor वसूली कर सकती है। Contribution Foncière Unique (CFU) से मिलने वाला संपत्ति-कर राजस्व स्थानीय निकायों को जाता है। गतिविधि करने वाला व्यक्ति या कंपनी आम तौर पर काम शुरू करने के दो महीने के भीतर कर पहचान संख्या (NIF) लेता है। फाउंडेशन और संघ प्राधिकरण मिलने के एक महीने के भीतर आवेदन करते हैं। पते, प्रबंधन, गतिविधि या काम बंद होने में बदलाव आम तौर पर 15 दिनों के भीतर रिपोर्ट करना होता है। पंजीकरण आम तौर पर Guichet Unique या Centre de Développement des Entreprises (CDE) के माध्यम से, या Centre des Impôts में होता है। सीमा-शुल्क कामकाज, सार्वजनिक ठेकों और बजट भुगतान-प्रक्रिया में NIF जरूरी हो सकता है। व्यक्तिगत आयकर, जिसे Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) कहते हैं, सामान्यतः उस व्यक्ति पर लागू होता है जो आदतन गैबॉन में रहता है या वहाँ कम-से-कम छह महीने मौजूद हो। गैर-निवासी पर आम तौर पर गैबॉन से हुई आय पर कर लगता है। वार्षिक ID06 विवरणी अगले साल की 1 मार्च से पहले जमा करनी होती है। RSI या RRI व्यवस्था के तहत पेशेवर आय की विवरणियाँ 30 अप्रैल से पहले देनी होती हैं। IRPP में पारिवारिक भागफल में अधिकतम छह बच्चे शामिल हो सकते हैं; पात्र हर बच्चे से 0.5 भाग जुड़ता है। IRPP की दर भागफल Q पर लागू होती है: 0 से 1,500,000 FCFA तक कर 0 है; 1,500,001 से 1,920,000 FCFA तक Q के 5% में से 75,000 FCFA घटते हैं; 1,920,001 से 2,700,000 FCFA तक Q के 10% में से 171,000 FCFA; 2,700,001 से 3,600,000 FCFA तक Q के 15% में से 306,000 FCFA; 3,600,001 से 5,160,000 FCFA तक Q के 20% में से 486,000 FCFA; 5,160,001 से 7,500,000 FCFA तक Q के 25% में से 744,000 FCFA; 7,500,001 से 11,000,000 FCFA तक Q के 30% में से 1,119,000 FCFA; और 11,000,000 FCFA से अधिक पर Q के 35% में से 1,669,000 FCFA घटते हैं। वेतन पर TCS शुल्क शुद्ध आधार से 5% की दर से काटा जाता है; यह वेतन, पेंशन और लाभों पर लागू है। 150,000 FCFA तक की मासिक राशि कर-मुक्त है और पात्र वार्षिक बोनस में 4,000,000 FCFA तक की छूट है। नियोक्ता अगले महीने की 15 तारीख तक TCS काटकर जमा करता है। TCS को वार्षिक IRPP में समायोजित किया जा सकता है। BIC, BNC या BA श्रेणियों के तहत कारोबारी, गैर-वाणिज्यिक और कृषि आय के लिए IRPP की न्यूनतम राशि कर-पूर्व सकल कारोबार का 1% या न्यूनतम वसूली राशि 500,000 FCFA है। यदि स्रोत पर कटौती या अग्रिम भुगतान वार्षिक IRPP से अधिक हो, तो अतिरिक्त राशि कर-क्रेडिट के रूप में वापस की जा सकती है। पूँजी आय पर सामान्यतः अंतिम कटौती के रूप में IRCM 20% लगता है। बैंक द्वारा जारी bons de caisse पर 15% और कम-से-कम पाँच दिन की अवधि वाले गैबोनी बॉन्ड पर 10% लगता है। कंपनी कर, जिसे Impôt sur les Sociétés (IS) कहते हैं, गैबॉन में चलाए जाने वाले व्यवसाय या वहाँ किए गए काम पर सालाना लागू होता है। सामान्य दर 30% है; पेट्रोलियम और खनन गतिविधियों के लिए 35% और कुछ सूचीबद्ध विशेष श्रेणियों के लिए 25% है। व्यक्तिगत संचालक आम तौर पर IS के बजाय IRPP के तहत रहता है। IS चुनने वाली कंपनी वित्त वर्ष शुरू होने के तीन महीने के भीतर अपने क्षेत्रीय Centre des Impôts को सूचना देती है; यह चुनाव वापस नहीं लिया जा सकता। वैधानिक शर्तें पूरी होने पर IMF/MP व्यवस्थाएँ भी लागू होती हैं। मूल्य-वर्धित कर, जिसे TVA कहते हैं, उत्पादन, आयात, व्यापार, कृषि, निष्कर्षण, उद्योग, वानिकी, शिल्प और स्वतंत्र पेशों पर लागू हो सकता है। कर-पूर्व करयोग्य कारोबार की सामान्य सीमा 60,000,000 FCFA है, हालाँकि CGI में क्षेत्र-विशिष्ट सीमाएँ और नियम हैं। सामान्य दर 18%, घटाई गई दर 10%, सीमेंट पर 5% और घोषित निर्यात तथा अंतरराष्ट्रीय परिवहन पर 0% हो सकती है। व्यवसाय पात्र इनपुट TVA घटा सकता है, लेकिन रिफंड केवल कानून से अधिकृत मामलों में उपलब्ध है। CSS लेवी कम-से-कम 30,000,000 FCFA वार्षिक कर-पूर्व कारोबार वाले आर्थिक संचालकों पर लागू है। यह आम तौर पर गैबॉन के कामकाज से हुए कारोबार पर 1% है, निर्यात को इससे बाहर रखा गया है और इसे मासिक TVA विवरणी के साथ 20 तारीख तक घोषित और जमा करना होता है। स्थानीय लकड़ी-प्रसंस्करण के लिए विशेष अपवाद है। स्थायी प्रतिष्ठान (PE) के बिना काम करने वाले गैर-निवासी को आम तौर पर गैबॉन में मान्यता प्राप्त भुगतान-सक्षम प्रतिनिधि चाहिए; ऐसा प्रतिनिधि न होने पर ग्राहक लेवी के लिए जिम्मेदार हो सकता है। व्यावसायिक कर, जिसे patente कहते हैं, उन गैबोनी या विदेशी व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं पर सालाना लगता है जो छूट-प्राप्त न होने वाला व्यापार, उद्योग या पेशेवर गतिविधि करते हैं। IS या वास्तविक अथवा सरलीकृत IRPP व्यवस्था वाले व्यवसाय आम तौर पर 28 फरवरी तक भुगतान करते हैं, जबकि आधार व्यवस्था वाले 31 मार्च तक। नई गतिविधि के लिए आम तौर पर 30 दिनों के भीतर भुगतान करना होता है। CFU केवल पंजीकृत या शीर्षकधारी निर्मित अथवा खाली संपत्ति-मालिकों पर लागू होता है। 5% कटौती के बाद मुख्य निवास पर दर 3% और अन्य संपत्ति, जिसमें व्यावसायिक परिसंपत्तियाँ भी शामिल हैं, पर 15% है। मालिक अपने, संपत्ति या गतिविधि से जुड़े Centre des Impôts में 30 मार्च तक विवरणी जमा कर भुगतान करता है। इस आधार पर किरायेदार और पंजीकृत भूमि-स्वामित्व न रखने वाले लोग CFU के लिए उत्तरदायी नहीं हैं। CEMAC के बाहर से आने वाले आयात Central African Economic and Monetary Community के साझा बाहरी शुल्क के अधीन हैं। CEMAC के भीतर व्यापार को प्राथमिकता मिल सकती है। मुख्य आयात शुल्क श्रेणियाँ आवश्यक वस्तुओं के लिए 5%, कच्चे माल और उपकरणों के लिए 10%, मध्यवर्ती और विविध वस्तुओं के लिए 20% तथा आम उपभोक्ता वस्तुओं के लिए 30% हैं। अतिरिक्त शुल्कों में TCI 1%, CEEAC 0.4%, OHADA 0.05% और African Union लेवी 0.2% शामिल हो सकती है। निर्यात शुल्क मैंगनीज़ और सोने पर 3% है। प्रसंस्कृत लकड़ी पर रूपांतरण के स्तर के आधार पर 7.5%, 3% या 0% लग सकता है। TVA और उत्पाद-शुल्क वस्तु के अनुसार बदलते हैं और 0% से 18% तक हो सकते हैं। कर विवरणियाँ और भुगतान क्षेत्रीय Recette des Impôts में हाथ से जमा किए जा सकते हैं या जरूरत पड़ने पर Trésor के माध्यम से किए जा सकते हैं। E-tax और DIGITAX इलेक्ट्रॉनिक विवरणी और भुगतान में मदद करते हैं; बड़े और मध्यम आकार के निकायों के लिए डिजिटल दायित्व हैं। अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक विवरणी के लिए DGI की कारोबार सीमा कम-से-कम 1,500,000,000 FCFA है। कर रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ 10 साल तक रखें। TVA पर विशेष सीमाओं के अधीन, सुधारात्मक विवरणी सामान्यतः तीन महीने के भीतर दाखिल की जा सकती है। देर से विवरणी पर 5% जुर्माना लग सकता है और अनुपस्थित परिशिष्ट या दस्तावेज़ पर प्रति माह 50,000 FCFA। निर्धारित ऋण के लिए वसूली का लागू नोटिस, जिसे AMR कहते हैं, जारी हो सकता है। गैबॉन छोड़ने या गतिविधि विदेश ले जाने पर quitus fiscal पाने के लिए आम तौर पर कर-ऋण चुकाना पड़ता है। DGI ऑडिट कर सकती है, जानकारी माँग सकती है और जाँच कर सकती है। अदालत जाने से पहले करदाता आम तौर पर पहले प्रशासनिक दावा दायर करता है। मामले के अनुसार दावा वित्त मंत्री, DGI के महानिदेशक, संबंधित प्रांतीय निदेशक या Direction des Grandes Entreprises को भेजा जा सकता है। अदालत की कार्यवाही इस प्रशासनिक चरण के बाद होती है और विवाद के प्रकार पर निर्भर करती है। सीमा-पार राहत किसी अनुमोदित और प्रकाशित संधि पर निर्भर करती है। DGI के मार्गदर्शन के अनुसार गैबॉन पुराने OCAM समझौते को लागू करता है। स्थायी प्रतिष्ठान के लिए आम तौर पर व्यवसाय का निश्चित स्थान चाहिए; तीन महीने से अधिक चलने वाली निर्माण, असेंबली या पर्यवेक्षण परियोजना भी इसे स्थापित कर सकती है, जैसे किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिनों से अधिक कार्मिक-सेवाएँ। गैबॉन-स्रोत की स्वतंत्र सेवाओं, बौद्धिक संपदा या ब्याज के लिए गैर-निवासियों को भुगतान की सकल कर-पूर्व राशि पर 20% कटौती लग सकती है, जिसे सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करना होता है। हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण दस्तावेज़ों की आवश्यकताएँ मजबूत हुई हैं; गैर-सहकारी न्यायक्षेत्रों और कर-स्वर्गों से जुड़े नियम सीमा-पार व्यवस्थाओं को प्रभावित कर सकते हैं। पेट्रोलियम, खनन, वानिकी और ZERP प्रोत्साहनों का क्षेत्रीय महत्व खास है, लेकिन कोई छूट या प्रोत्साहन तभी मान्य है जब उसका आधार वर्तमान कानूनी ढाँचा हो।