الضرائب في لاوس

تجمع لاوس بين الضرائب المباشرة، مثل ضريبة دخل الأفراد وضريبة الأرباح، وغير المباشرة، مثل ضريبة القيمة المضافة والانتقائية والرسوم المتعلقة بالاستيراد. ويشمل الإطار الرئيسي قانون الإدارة الضريبية رقم 66/NA لعام 2019، وقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 60/NA لعام 2024 والمرسوم رقم 003/POL لعام 2024، وقانون الضريبة الانتقائية رقم 68/NA لعام 2019، وقانون ضريبة الدخل رقم 88/NA لعام 2025، الذي دخل حيز النفاذ في 1 يوليو 2026 وحل محل قانون ضريبة الدخل السابق والتعديلات ذات الصلة. وتُعد الجريدة الرسمية اللاوية المصدر المعتمد؛ أما الترجمات الإنجليزية في بوابة الضرائب اللاوية فعادةً ما تكون غير رسمية. تشرف وزارة المالية على إدارة الضرائب. وتعمل الإدارة على المستويات المركزية والمحافظية أو مستوى العاصمة فيينتيان والمديريات والقرى، ولم يثبت البحث الوطني المتاح وجود اختلافات محلية في المعدلات. ويحصل الأفراد والشركات والمنظمات والأجانب ذوو الدخل أو النشاط التجاري في لاوس عمومًا على رقم تعريف ضريبي واحد (TIN). وقد ينشئ تسجيل المؤسسة رقمًا تلقائيًا عبر نظام TaxRIS، لكن على دافع الضريبة استكمال البيانات الضريبية خلال 90 يومًا. ويظهر الرقم في الإقرارات والفواتير وسجلات الدفع والإقرارات الجمركية والتقارير المالية. تسري ضريبة دخل الأفراد على المقيمين وغير المقيمين في لاوس. ووفق الجدول التصاعدي الشهري الحالي، تُفرض ضريبة بنسبة 0% على الدخل حتى 2,500,000 كيب لاوي، و5% على ما يزيد على 2,500,000 وحتى 5,000,000 كيب، و10% على ما يزيد على 5,000,000 وحتى 15,000,000، و15% على ما يزيد على 15,000,000 وحتى 25,000,000، و20% على ما يزيد على 25,000,000 وحتى 65,000,000، و25% على ما يزيد على 65,000,000 كيب. ويحجز أصحاب العمل عادةً ضريبة الرواتب ويصرحون بها ويدفعونها بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. وتتضمن معاملة العمل الإضافي إعفاءً مذكورًا بموجب القانون الجديد للرواتب الشهرية التي تصل إلى 3,000,000 كيب. وقد تخضع الأرباح الموزعة والفوائد والإيجار ودخل الملكية الفكرية والجوائز ونقل الأراضي أو الممتلكات لقواعد منفصلة للحجز أو التصريح. المعدل القياسي لضريبة الأرباح هو 20% من صافي الربح. وينطبق معدل 5% على صافي أرباح المنشأة متناهية الصغر إذا استوفت شروط التأهل، ويمكن للشركة المدرجة الحصول على معدل 10% لعشر سنوات من تاريخ الإدراج. وتشمل المعدلات الخاصة 22% على الكحول، و30% على الكازينوهات، و35% على أصحاب امتيازات التعدين ومصدّري المعادن، وضريبة دنيا محلية بنسبة 15% على مجموعات الشركات متعددة الجنسيات المؤهلة. وتحتاج الأعمال إلى سجلات محاسبية وأدلة على التكاليف القابلة للخصم. وينبغي أن تتبع المعاملات بين الأطراف المرتبطة مبدأ السعر المحايد، ويُقيّم المنشأة الدائمة عمومًا كما لو كانت عملًا مستقلًا. تبلغ ضريبة القيمة المضافة عمومًا 10% على الواردات الخاضعة للضريبة والتوريدات المحلية والخدمات العادية والمعادن والكهرباء. وتخضع الصادرات عمومًا لمعدل 0%، كما تسري إعفاءات قانونية. وتصدر الأعمال الخاضعة للضريبة فواتير ضريبية، ويمكنها اتباع الإجراءات الرسمية لخصم ضريبة المدخلات أو استردادها. وفي التجارة الإلكترونية، يحدد البحث حد التسجيل لضريبة القيمة المضافة عند رقم أعمال لا يقل عن 400,000,000 كيب. وللموردين الرقميين الأجانب الذين يبيعون للمستهلكين في لاوس واجبات تسجيل وتحصيل منفصلة؛ ويحتسبون عمومًا ضريبة مخرجات دون خصم ضريبة المدخلات، ويتبعون إجراءات تعليمات وزارة المالية رقم 0558/2024 ورقم 0541/2022. تنطبق الضريبة الانتقائية على منتجات وخدمات محددة، منها الوقود والمركبات والدراجات النارية وقطع الغيار والكحول والتبغ والسجائر الإلكترونية والعطور ومستحضرات التجميل، إضافة إلى خدمات الترفيه والكاراوكي والهاتف والتلفزيون والإنترنت والغولف. وتعتمد المعدلات على المنتج أو الخدمة، لذا ينبغي مراجعة الجدول المنطبق بموجب المرسوم الرئاسي رقم 003/POL. وتُفرض الضريبة البيئية أيضًا على بعض الواردات أو الاستخدامات المضرة بالبيئة أو الصحة. وتوجد ضرائب أو رسوم منفصلة على الأراضي والممتلكات ونقلها، وتتوقف مبالغها على المعاملة والمحرر والقواعد المنطبقة. يمتد مسار الامتثال المعتاد من التسجيل وإنشاء رقم التعريف أو سجل TaxRIS إلى مسك الدفاتر وإصدار الفواتير والإقرارات الدورية والدفع واحتمال التدقيق أو التقدير. وتُصرّح ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة الرواتب وتُدفع عمومًا شهريًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي وفق تعليمات وزارة المالية المنشورة. وبموجب قانون ضريبة الدخل الجديد، تُقدّم دفعات ضريبة الأرباح المقدمة مرتين في السنة، في 20 يوليو و31 ديسمبر. وينبغي التحقق من الموعد النهائي للتسوية السنوية والتقارير المالية بموجب التطبيق الجديد في الإرشادات اللاوية الرسمية أو إرشادات وزارة المالية الحالية. ويصرّح دافعو الضرائب في التجارة الإلكترونية العادية عمومًا بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي، والنشاط الإلكتروني العرضي خلال 15 يوم عمل، فيما تصرّح المنصات الرقمية الأجنبية عادةً مرتين سنويًا، قبل 20 يوليو و20 يناير. وتدعم أنظمة TaxRIS وEasy Tax وSMART Tax وASYCUDA وLNSW عمليات مختلفة للتسجيل والإقرار والدفع والجمارك والتجارة. يمكن لإدارة الضرائب تدقيق الضرائب وتقديرها وفرض التحذيرات والغرامات أو تدابير إنفاذ، منها تعليق نشاط تجاري أو منصة أو ترخيص في حالات ذات صلة. احتفظ بالعقود والفواتير والسجلات المحاسبية وأدلة الدفع والمعاملات. وينص القانون على حق المراجعة والاستئناف، لكن ينبغي التحقق من مبالغ الغرامات الحالية والمواعيد المحددة للاستئناف في الإشعار أو القرار المعني. وقد يؤدي الدخل ذو المصدر اللاوي لغير المقيمين إلى استحقاق ضريبة لاوية وواجبات حجز على الجهة الدافعة. وتذكر ملخصات حالية ثانوية معدلات حجز قدرها 10% للأرباح الموزعة والفوائد والخدمات أو الاستشارات والإيجار، و5% للإتاوات، و2% لنقل الأسهم غير المدرجة؛ لكن ينبغي تأكيد المعاملة الدقيقة لكل دفعة وعقد. قد تنطوي خدمات المورد الأجنبي على عنصر ضريبة أرباح محسوب على الربح المفترض وضريبة قيمة مضافة بنسبة 10%، ما يتطلب مراجعة دقيقة لما إذا كان أساس العقد إجماليًا أم صافيًا. وقد تتاح إعفاءات بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي، لكنها ليست تلقائية؛ ويُطلب عمومًا تقديم شهادة إقامة وطلب مع الوثائق المؤيدة. وقد توفر الحوافز الاستثمارية إعفاءات أو تخفيضات في ضريبة الأرباح تتوقف على المشروع أو القطاع أو المنطقة، وتخفيفًا لرسوم الاستيراد أو ضريبة القيمة المضافة المؤهلة. والأكثر أمانًا المطالبة بالحافز عندما تدعمه صراحةً وثائق الموافقة أو الاستثمار أو الامتياز. وقد تُستحق ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والانتقائية وضريبة الأرباح عند الحدود، فيما تكون الرسوم الجمركية رسمًا منفصلًا ذا صلة. ويظل تطبيق قانون ضريبة الدخل لعام 2025 وقانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024 مجالًا ينبغي فيه تقديم الإرشادات الحالية للجريدة الرسمية اللاوية ووزارة المالية على غيرها، بما في ذلك مسودة إرشادات تطبيق ضريبة القيمة المضافة التي خضعت للتشاور في 24 أغسطس 2026.