Как минимум, в плане счетов следует раздельно учитывать начисленный НДС, входной НДС, принимаемый к вычету, НДС, не подлежащий вычету, импортный НДС и НДС, начисляемый по механизму обратного начисления. Дополнительные налоговые коды разграничивают облагаемые по стандартной ставке поставки, освобожденные от НДС операции с правом или без права на вычет входного НДС, а также операции, не входящие в грузинскую систему НДС. Внутренний учет связывает реестры продаж и закупок с налоговыми счетами-фактурами, таможенными документами, операциями обратного начисления и данными бухгалтерского учета. Для каждой хозяйственной операции необходимо четко указать налоговый период, категорию дохода, сумму и подтверждающие документы. Налоговый период по НДС в Грузии составляет один календарный месяц. Декларации обычно подаются, а платежи производятся не позднее 15-го числа следующего месяца. Во внутреннем налоговом календаре следует установить более ранние сроки для регистрации подтверждающих документов, сверки счетов, проверки и утверждения. Ответственность за регистрацию операций, налоговую классификацию, проверку, подачу декларации и уплату налога необходимо закрепить за конкретными сотрудниками. Следует назначить основных и резервных ответственных за сроки, доступ к налоговому кабинету RS.ge и выполнение обязанностей в отсутствие сотрудников. Регулярная сверка подтверждающих документов, вспомогательных регистров, данных бухгалтерского учета и поданных деклараций помогает своевременно выявлять пропущенные или задублированные операции.
Подготовка внутренних процессов по НДС перед началом бизнеса в Грузии
Перед началом бизнеса в Грузии следует настроить счета бухгалтерского учета, учет НДС, контроль сроков и распределение обязанностей между сотрудниками. Это позволит отнести каждую хозяйственную операцию к налоговому периоду, категории дохода, налоговой базе и документально подтвержденному налоговому режиму.
Совет
Процессы учета НДС следует полностью настроить и протестировать до первой операции, облагаемой НДС. План счетов, документооборот, ежемесячный календарь и обязанности сотрудников должны работать как единый взаимосвязанный процесс. Необходимо предусмотреть подмену ответственных, чтобы сроки соблюдались, а электронные уведомления обрабатывались даже в отсутствие сотрудника.