लिकटेंस्टाइन में कर

लिकटेंस्टाइन कर प्रशासन, राष्ट्रपति मामलों और वित्त मंत्रालय के अधीन, मुख्य राष्ट्रीय करों का संचालन करता है। नगरपालिका कर कार्यालय नगरपालिका कर संभालते हैं, जो राष्ट्रीय संपत्ति और आयकर के साथ वसूल किए जाते हैं। नगरपालिका राष्ट्रीय कर दर के 150% से 250% तक अधिभार तय करती है। व्यक्तियों के लिए राष्ट्रीय दर-तालिका प्रगतिशील है, इसमें आठ स्तर हैं और नगरपालिका अधिभार से पहले अधिकतम दर 8% है। लिकटेंस्टाइन में निवास या सामान्य निवास-प्रवास वाले व्यक्ति पर आम तौर पर असीमित कर देयता लागू होती है। ऐसा संबंध न रखने वाला व्यक्ति भी लिकटेंस्टाइन में स्थित संपत्ति या आय पर सीमित कर देयता के अधीन हो सकता है। संपत्ति और आयकर करयोग्य संपत्ति तथा आय पर लागू होता है। संपत्ति कर के लिए लिकटेंस्टाइन आम तौर पर संपत्तियों पर 4% ब्याज दर से मानकीकृत प्रतिफल की गणना करता है। कटौतियाँ, संधि के तहत राहत और विदेशी स्रोत-कर का समायोजन मामले के तथ्यों पर निर्भर करते हैं। स्रोत पर कर, जिसे क्वेलेनश्टॉयर कहा जाता है, कुछ आय प्राप्तकर्ता तक पहुँचने से पहले भुगतानकर्ता द्वारा काटता है। निवासियों के लिए यह रोजगार आय, उसकी जगह मिलने वाली आय और बैठक शुल्क पर लागू हो सकता है। विदेशी नागरिकों के लिए यह पहले या दूसरे स्तंभ की पेंशन और पूँजी भुगतान तथा निहित-लाभ व्यवस्थाओं से निकासी पर भी लागू हो सकता है। नियोक्ता कर काटते हैं, जमा करते हैं और संबंधित जानकारी की रिपोर्ट देते हैं। 1 जनवरी 2025 से कानूनी संस्थाएँ वेतन की संबंधित रिपोर्टिंग के लिए ईलोहनज़ायग और ईलोहनलिस्टेन का उपयोग करती हैं। स्टेउरगेज़ेट्स के अनुच्छेद 35 और उसके बाद के प्रावधानों के तहत लिकटेंस्टाइन की संपत्ति को बेचने या आर्थिक रूप से हस्तांतरित करने पर संपत्ति लाभ कर लागू होता है। करयोग्य लाभ और आकलन संपत्ति, खरीद तथा बिक्री की परिस्थितियों पर निर्भर करते हैं। इसलिए बिक्री से अलग कर-मामला पैदा हो सकता है, भले ही मालिक ने सामान्य आय और संपत्ति कर पहले ही निपटा लिया हो। कंपनियाँ आम तौर पर 12.5% की दर से एरट्राग्सश्टॉयर, यानी लिकटेंस्टाइन का कॉरपोरेट आयकर, देती हैं। न्यूनतम आयकर सीएचएफ 1,800 है। पीवीएस, अर्थात आर्थिक गतिविधि के बिना निजी संपत्ति ढाँचा, सामान्य कॉरपोरेट आयकर नहीं देता, लेकिन सीएचएफ 1,800 के न्यूनतम कर के अधीन रहता है। इसके लिए दर्जा-आवेदन और हर साल पुष्टि चाहिए। ग्लोबल न्यूनतम कर नियम, जिन्हें जीलोबीई कहा जाता है, 1 जनवरी 2024 से उन पात्र घरेलू संस्थाओं—कंपनियों, ट्रस्टों और साझेदारियों सहित—पर लागू हैं जो किसी बहुराष्ट्रीय उद्यम या बड़े घरेलू समूह में आती हैं और जिनकी अंतिम मूल कंपनी का राजस्व पिछले चार वित्तीय वर्षों में से कम से कम दो में कम से कम यूरो 750 मिलियन रहा हो। योग्य घरेलू न्यूनतम अतिरिक्त कर (क्यूडीएमटीटी) और जहाँ लागू हो आय समावेशन नियम (आईआईआर) के माध्यम से प्रभावी न्यूनतम स्तर 15% है। जीलोबीई रिटर्न आम तौर पर वित्तीय वर्ष के अंत के 15 महीने बाद, और पहली बार दाखिल करने पर 18 महीने बाद देय होता है। लिकटेंस्टाइन और स्विट्ज़रलैंड संधि-आधारित साझा घरेलू क्षेत्र बनाते हैं जहाँ मूल्य वर्धित कर लागू होता है। मूल्य वर्धित कर, जिसे मेरश्टॉयर या एमडब्ल्यूएसटी कहा जाता है, अधिकतर स्विस नियमों का पालन करता है। 1 जनवरी 2024 से दरें सामान्य 8.1%, कम दर 2.6% और आवास के लिए 3.8% हैं। करयोग्य गतिविधि और घरेलू संबंध वाला उद्यम आम तौर पर सीएचएफ 100,000 का कारोबार पहुँचने पर कर-देय होता है। गैर-लाभकारी खेल या सांस्कृतिक संगठनों और धर्मार्थ संगठनों के लिए सीमा आम तौर पर सीएचएफ 250,000 है। एमडब्ल्यूएसटी ई-पोर्टल के माध्यम से पंजीकरण देयता उत्पन्न होने के 30 दिनों के भीतर करना होता है। 1 जनवरी 2025 से सभी वैट लेन-देन एमडब्ल्यूएसटी ई-पोर्टल के माध्यम से करने होते हैं। बर्न में स्विस संघीय कर प्रशासन (ईएसटीवी) विदेशी उद्यमों या अन्य स्विस-लिकटेंस्टाइन व्यवस्थाओं से जुड़े कुछ वैट मामलों के लिए जिम्मेदार है। कर-रिटर्न सार्वजनिक सूचना जारी होने के बाद और निर्धारित प्रपत्र पर दाखिल किए जाते हैं। प्रपत्र न मिलने से दाखिल करने का कर्तव्य समाप्त नहीं होता; ज़रूरत हो तो करदाता को प्रपत्र माँगना चाहिए। व्यक्ति और कानूनी संस्थाएँ ईटैक्स इस्तेमाल कर सकते हैं। कर प्रशासन सामान्य भुगतान तिथि तय करता है और प्रक्रिया की अनुमति होने पर करदाता समय-विस्तार माँग सकता है। किसी नियोजित लेन-देन का कर-व्यवहार स्पष्ट करने के लिए बाध्यकारी अग्रिम निर्णय माँगा जा सकता है। यदि कानूनी शर्तें पूरी हों तो स्वैच्छिक प्रकटीकरण चूक के परिणाम घटा सकता है। कर आकलन या अन्य अपील-योग्य निर्णय पर आपत्ति आम तौर पर निर्णय मिलने के 30 दिनों के भीतर प्राधिकरण तक पहुँचनी चाहिए। अंतरराष्ट्रीय मामलों में निवास और संधियों का अलग विश्लेषण जरूरी है। लिकटेंस्टाइन के दोहरे कराधान से बचाव समझौते और कर-सूचना विनिमय समझौते हैं; वह सामान्य रिपोर्टिंग मानक, एफएटीसीए, सीएआरएफ, देश-दर-देश रिपोर्टिंग और अनुरोध पर सूचना-विनिमय के तहत स्वचालित सूचना-विनिमय भी लागू करता है। संबंधित पक्षों के बीच मूल्य निर्धारण के लिए ओईसीडी स्थानांतरण-मूल्य निर्धारण दिशानिर्देश संदर्भ हैं। दोहरे कराधान से राहत—व्यक्तियों के लिए विदेशी स्रोत-कर का समायोजन भी—लागू संधि और आय पर निर्भर करती है। सीमापार कर्मचारी मामलों पर खास तौर से लिकटेंस्टाइन-स्विट्ज़रलैंड समझौते और ऑस्ट्रिया संबंधी व्यवहार का असर पड़ता है। आकलन, भुगतान, नियोक्ता रिपोर्टिंग, वैट पंजीकरण और अंतरराष्ट्रीय रिपोर्टिंग को अलग-अलग जिम्मेदारियों की तरह रखें, क्योंकि एक दाखिल करना बाकी जिम्मेदारियों की जगह नहीं लेता।