Năm 2026, thu nhập hằng tháng tại Lào chịu các mức thuế thu nhập cá nhân nào?

Biểu thuế lũy tiến tháng là 0% đến 2.500.000 LAK, sau đó lần lượt là 5%, 10%, 15%, 20% và 25% cho các bậc cao hơn; mức cao nhất áp dụng với thu nhập trên 65.000.000 LAK. Người sử dụng lao động thường khấu trừ thuế tiền lương và kê khai, nộp trước ngày 15 của tháng tiếp theo.

Ở Lào, doanh nghiệp thường áp dụng mức thuế lợi nhuận và VAT nào?

Thuế lợi nhuận tiêu chuẩn là 20% trên lợi nhuận ròng; doanh nghiệp siêu nhỏ đủ điều kiện có thể áp dụng mức 5%, còn công ty niêm yết có thể được hưởng mức 10% trong mười năm kể từ ngày niêm yết. VAT thường ở mức 10% đối với hàng nhập khẩu chịu thuế, hàng hóa cung cấp trong nước, dịch vụ thông thường, khoáng sản và điện; hàng xuất khẩu, trường hợp được miễn và nhà cung cấp dịch vụ số nước ngoài đủ điều kiện có cách xử lý riêng.

Ở Lào, doanh nghiệp thường kê khai và nộp thuế tiền lương, VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt khi nào?

Theo hướng dẫn được Bộ Tài chính công bố, thuế tiền lương, VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt thường được kê khai và nộp hằng tháng trước ngày 15 của tháng tiếp theo. Người nộp thuế thương mại điện tử thường khai trước ngày 20 của tháng tiếp theo; cần xác nhận thời hạn quyết toán năm theo luật thuế thu nhập mới từ hướng dẫn chính thức hiện hành.

Người nộp thuế ở Lào có thể phản đối quyết định thuế hoặc chuẩn bị cho việc kiểm tra bằng cách nào?

Cục Thuế có thể kiểm tra, ấn định thuế; luật cũng quy định quyền yêu cầu xem xét và kháng nghị. Hãy lưu hợp đồng, hóa đơn, sổ sách kế toán, chứng từ ngân hàng và hồ sơ giao dịch, rồi làm theo hướng dẫn và thời hạn kháng nghị hoặc xem xét trong quyết định hay văn bản áp dụng.

Thuế tại Lào

Q: Ở Lào, cơ quan nào quản lý thuế và người nộp thuế xin mã số thuế ở đâu?

Bộ Tài chính quản lý thuế thông qua Cục Thuế ở cấp trung ương, tỉnh hoặc Thủ đô Viêng Chăn, huyện và làng. Cá nhân, công ty, tổ chức và người nước ngoài có thu nhập hoặc hoạt động kinh doanh tại Lào thường sử dụng một TIN; đăng ký doanh nghiệp có thể tạo TIN qua TaxRIS, sau đó người nộp thuế cần hoàn thành thông tin thuế trong vòng 90 ngày.

Thuế ở Lào là khoản thanh toán bắt buộc theo luật đối với thu nhập, lợi nhuận kinh doanh, tiêu dùng, hàng nhập khẩu, một số hàng hóa và dịch vụ, đất đai hoặc tài sản, cùng một số tác động môi trường. Bộ Tài chính và Cục Thuế quản lý hệ thống ở các cấp trung ương, tỉnh hoặc Thủ đô Viêng Chăn, huyện và làng. Người nộp thuế thường cần mã số thuế, hồ sơ chính xác, hóa đơn thuế khi áp dụng, tờ khai định kỳ và thanh toán đúng hạn.

Tip

Hãy coi việc tuân thủ thuế tại Lào là quy trình vận hành định kỳ, không phải phép tính chỉ làm vào cuối năm. Trước tiên, phân loại thu nhập, hoạt động kinh doanh, vai trò trong thương mại điện tử và khoản thanh toán xuyên biên giới; sau đó thiết lập quy trình về TIN, hồ sơ, hóa đơn và kê khai theo phân loại đó. Rủi ro lớn nhất là phân loại sai thuế, bỏ lỡ hạn kê khai hằng tháng, xin ưu đãi khi chưa có văn bản chấp thuận và dựa vào hướng dẫn triển khai đã lỗi thời.

tác giả:Manivanh&Phon

Hệ thống thuế của Lào kết hợp thuế trực thu, như thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi nhuận, với thuế gián thu, như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và các khoản thu liên quan đến nhập khẩu. Khuôn khổ chính gồm Luật Quản lý thuế số 66/NA (2019), Luật Thuế giá trị gia tăng số 60/NA (2024) và Sắc lệnh số 003/POL (2024), Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 68/NA (2019), cùng Luật Thuế thu nhập số 88/NA (2025), có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 và thay thế luật thuế thu nhập trước đó cùng các sửa đổi liên quan. Công báo chính thức của Lào là nguồn có thẩm quyền; các bản dịch tiếng Anh trên Cổng thông tin thuế Lào nhìn chung không phải bản chính thức. Bộ Tài chính giám sát Cục Thuế. Công tác quản lý được thực hiện ở cấp trung ương, tỉnh hoặc Thủ đô Viêng Chăn, huyện và làng; nghiên cứu trên toàn quốc hiện có không cho thấy mức thuế địa phương khác nhau. Cá nhân, công ty, tổ chức và người nước ngoài có thu nhập hoặc hoạt động kinh doanh tại Lào thường được cấp một Mã số thuế (TIN). Đăng ký doanh nghiệp có thể tự động tạo TIN qua hệ thống TaxRIS, nhưng người nộp thuế phải hoàn thành thông tin thuế trong vòng 90 ngày. TIN được ghi trên tờ khai thuế, hóa đơn, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan và báo cáo tài chính. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho người cư trú và không cư trú tại Lào. Theo biểu thuế lũy tiến theo tháng hiện hành, thu nhập đến 2.500.000 LAK chịu thuế suất 0%; trên 2.500.000 đến 5.000.000 LAK chịu 5%; trên 5.000.000 đến 15.000.000 LAK chịu 10%; trên 15.000.000 đến 25.000.000 LAK chịu 15%; trên 25.000.000 đến 65.000.000 LAK chịu 20%; và trên 65.000.000 LAK chịu 25%. Người sử dụng lao động thường khấu trừ thuế tiền lương và kê khai, nộp thuế trước ngày 15 của tháng tiếp theo. Theo thông tin về luật mới, có quy định miễn thuế đối với khoản làm thêm giờ trong trường hợp tiền lương tháng đến 3.000.000 LAK. Cổ tức, lãi suất, tiền thuê, thu nhập từ sở hữu trí tuệ, tiền thưởng và chuyển nhượng đất hoặc tài sản có thể tuân theo quy định khấu trừ hoặc kê khai riêng. Thuế suất thuế lợi nhuận tiêu chuẩn là 20% lợi nhuận ròng. Doanh nghiệp siêu nhỏ đủ điều kiện áp dụng mức 5% trên lợi nhuận ròng; công ty niêm yết có thể được hưởng mức 10% trong mười năm kể từ khi niêm yết. Các mức thuế đặc biệt gồm 22% đối với rượu, 30% đối với sòng bạc, 35% đối với bên nhận nhượng quyền khai thác mỏ và nhà xuất khẩu khoáng sản, cùng thuế tối thiểu trong nước 15% áp dụng cho các tập đoàn đa quốc gia đủ điều kiện. Doanh nghiệp cần lưu sổ sách kế toán và bằng chứng cho các chi phí được khấu trừ. Giao dịch giữa các bên liên kết cần tuân theo nguyên tắc giao dịch độc lập; cơ sở thường trú nhìn chung được đánh giá như một doanh nghiệp độc lập. Thuế giá trị gia tăng (VAT) thường ở mức 10% đối với hàng nhập khẩu chịu thuế, hàng hóa và dịch vụ thông thường cung cấp trong nước, khoáng sản và điện. Hàng xuất khẩu nhìn chung chịu thuế suất 0%, đồng thời cũng có các trường hợp được miễn theo luật. Doanh nghiệp chịu thuế phải xuất hóa đơn thuế và có thể sử dụng thủ tục chính thức để khấu trừ hoặc hoàn thuế đầu vào. Đối với thương mại điện tử, nghiên cứu xác định ngưỡng đăng ký VAT là doanh thu từ 400.000.000 LAK trở lên. Nhà cung cấp dịch vụ số nước ngoài bán cho người tiêu dùng Lào có nghĩa vụ đăng ký và thu thuế riêng; nhìn chung họ thu VAT đầu ra nhưng không được khấu trừ VAT đầu vào, theo thủ tục trong hướng dẫn của Bộ Tài chính số 0558/2024 và số 0541/2022. Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ được quy định cụ thể, gồm xăng dầu, ô tô và xe máy, phụ tùng, rượu, thuốc lá và thuốc lá điện tử, nước hoa và mỹ phẩm, cùng các dịch vụ giải trí, karaoke, điện thoại, truyền hình, internet và sân golf. Thuế suất tùy thuộc hàng hóa hoặc dịch vụ, vì vậy cần kiểm tra biểu áp dụng theo Sắc lệnh của Chủ tịch nước số 003/POL. Thuế môi trường cũng được áp dụng dưới hình thức khoản thu đối với một số hàng nhập khẩu hoặc hoạt động sử dụng gây hại cho môi trường hoặc sức khỏe. Thuế và lệ phí đất đai, tài sản hoặc chuyển nhượng tồn tại riêng; số tiền phụ thuộc vào giao dịch, văn bản và quy định áp dụng. Quy trình tuân thủ thông thường gồm đăng ký và thiết lập TIN hoặc TaxRIS, ghi sổ, lập hóa đơn thuế, nộp tờ khai định kỳ, thanh toán và có thể bị kiểm toán hoặc ấn định thuế. Theo hướng dẫn được Bộ Tài chính công bố, VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế tiền lương thường được kê khai và nộp hằng tháng trước ngày 15 của tháng tiếp theo. Theo luật thuế thu nhập mới, khoản tạm nộp thuế lợi nhuận được báo cáo hai lần mỗi năm, vào ngày 20 tháng 7 và ngày 31 tháng 12. Cần đối chiếu hướng dẫn hiện hành của Lào hoặc Bộ Tài chính để xác nhận thời hạn quyết toán năm và nộp báo cáo tài chính theo quy định mới. Người nộp thuế thương mại điện tử thông thường thường khai trước ngày 20 của tháng tiếp theo; hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên phải khai trong vòng 15 ngày làm việc; các nền tảng số nước ngoài thường khai hai lần mỗi năm, trước ngày 20 tháng 7 và 20 tháng 1. TaxRIS, Easy Tax, SMART Tax, ASYCUDA và LNSW hỗ trợ các quy trình khác nhau về đăng ký, kê khai, thanh toán, hải quan và thương mại. Cục Thuế có thể kiểm tra, ấn định thuế và đưa ra cảnh cáo, phạt tiền hoặc biện pháp cưỡng chế, gồm đình chỉ doanh nghiệp, nền tảng hoặc giấy phép trong trường hợp liên quan. Hãy lưu hợp đồng bằng văn bản, hóa đơn, sổ sách kế toán, chứng từ ngân hàng và hồ sơ giao dịch. Luật quy định quyền yêu cầu xem xét và kháng nghị, nhưng cần kiểm tra mức phạt hiện hành và thời hạn kháng nghị chính xác trong thông báo hoặc quyết định áp dụng. Thu nhập có nguồn tại Lào của người không cư trú có thể phát sinh nghĩa vụ thuế tại Lào và nghĩa vụ khấu trừ của bên chi trả. Các bản tóm lược hiện hành thứ cấp ghi nhận thuế suất khấu trừ 10% đối với cổ tức, lãi suất, dịch vụ hoặc tư vấn và tiền thuê; 5% đối với tiền bản quyền; và 2% đối với chuyển nhượng cổ phiếu chưa niêm yết. Cần xác nhận cách áp dụng chính xác cho khoản thanh toán và hợp đồng cụ thể. Dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài cung cấp có thể phát sinh phần thuế lợi nhuận tính trên lợi nhuận ước định và VAT 10%; cần xem xét kỹ hợp đồng quy định giá gộp hay giá ròng. Có thể được hưởng ưu đãi theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần nhưng không tự động; thường phải có giấy chứng nhận cư trú và nộp đơn kèm tài liệu hỗ trợ. Ưu đãi đầu tư có thể áp dụng miễn hoặc giảm thuế lợi nhuận tùy dự án, ngành hoặc khu vực, cùng miễn giảm thuế nhập khẩu hoặc VAT đối với trường hợp đủ điều kiện. Chỉ nên kê khai ưu đãi khi văn bản chấp thuận, tài liệu đầu tư hoặc nhượng quyền hỗ trợ rõ ràng cho việc đó. VAT nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế lợi nhuận có thể phát sinh tại cửa khẩu; thuế hải quan là khoản thu riêng nhưng có liên quan. Việc triển khai Luật Thuế thu nhập năm 2025 và Luật VAT năm 2024 vẫn đang được hoàn thiện; khi cần hướng dẫn vận hành hiện hành, cần ưu tiên Công báo tiếng Lào và hướng dẫn của Bộ Tài chính, gồm cả dự thảo hướng dẫn triển khai VAT được tham vấn ngày 24 tháng 8 năm 2026.