ၶွၼ်ႈ ၼႂ်းမိူင်းလၢဝ်း

မိူင်းလၢဝ်းၸႂ်ႉၶွၼ်ႈတေႃႇ (မိူၼ် personal income tax၊ profit tax) လႄႈၶွၼ်ႈဢမ်ႇတေႃႇ (VAT၊ excise tax၊ ၵႃႈၶွင်ၶဝ်ႈ) ၸွမ်းၵၼ်။ ပိူင်လူင်မီး Law on Tax Administration No. 66/NA (2019)၊ VAT Law No. 60/NA (2024) လႄႈ Ordinance No. 003/POL (2024)၊ Excise Tax Law No. 68/NA (2019)၊ Income Tax Law No. 88/NA (2025) ဢၼ်မီးၽွၼ်းတႄႇ 1 July 2026၊ တႅၼ်းၵူတ်းမၢႆငိုၼ်းၶဝ်ႈၵဝ်ႇလႄႈၶေႃႈမႄးၵွၼ်ႇ။ Lao Official Gazette ပဵၼ်ငဝ်ႈမူႇတမ်း၊ ၽိုၼ်ဢိင်းၵလဵတ်ႈၼႂ်း Lao Tax Portal ပုံမှန်ဢမ်ႇၸႂ်ႈၽိုၼ်တၢင်းၵၢၼ်။ Ministry of Finance ၵုမ်း Tax Department။ ၵၢၼ်ၸတ်းမီးၸၼ်ႉၵၢင်၊ ၸႄႈတွၼ်ႈ/ວຽງຈັນ Capital၊ ၸႄႈဝဵင်း၊ ဝၢၼ်ႈ၊ ငဝ်ႈငႃႈတစ်နိုင်ငံလုံး ဢမ်ႇၼႄၶၼ်ပိုၼ်ႉတီႈပႅၵ်ႇၼႂ်းသုတေသန။ ၵူၼ်း၊ ၶွမ်ႇပၼီႇ၊ ၸုမ်းလႄႈၵူၼ်းတၢင်ႇမိူင်းမီးငိုၼ်းၶဝ်ႈ/ၵၢၼ်ၵႃႉၶၢႆလၢဝ်း ပုံမှန်လႆႈ TIN ၼိုင်ႈမၢႆ။ လူင်းသဵၼ်ႈမၢႆၵၢၼ်မၢၵ်ႈမီးၸၢင်ႈဢွၵ်ႇ TIN ႁင်းၵူၺ်းတင်း TaxRIS၊ ၵူၺ်းၵႃႈၽူႈၸၢႆႇလူဝ်ႇထႅမ်ၶေႃႈမုၼ်းၶွၼ်ႈၼႂ်း 90 ဝၼ်း။ TIN ပေါ်ၼိူဝ် returns၊ invoices၊ လိၵ်ႈၸၢႆႇ၊ customs declaration၊ financial reports။ Personal income tax ၸႂ်ႉတေႃႇၵူၼ်းယူႇလၢဝ်းလႄႈဢမ်ႇယူႇ။ ၸၼ်ႉလိူၼ်တႅပ်းတတ်း: ထိုင် LAK 2,500,000 0%; လိူဝ် 2,500,000 ထိုင် 5,000,000 5%; လိူဝ် 5,000,000 ထိုင် 15,000,000 10%; လိူဝ် 15,000,000 ထိုင် 25,000,000 15%; လိူဝ် 25,000,000 ထိုင် 65,000,000 20%; လိူဝ် 65,000,000 25%。ၽူႈၸၢႆႇလစာပုံမှန်ႁႂ်ႈၵၢၼ်ၸၢႆႇၵွၼ်ႈၵွၼ်ႇ၊ တၢင်ႇလႄႈၸၢႆႇထိုင်ဝၼ်း 15 လိူၼ်ထัดၵႂႃႇ။ ၵႃႈၵၢၼ်လူင်/OT ၽိုၼ်မႂ်ႇၽၢဝ်ႇယကเว้นတႃႇလစာလိူၼ်ထိုင် LAK 3,000,000။ Dividend၊ interest၊ rent၊ IP income၊ prizes၊ တၢင်းၶၢႆတီႈ/ပၢႆးႁိူၼ်း ၸၢင်ႈမီး withholding/declaration သီးၽႄ။ Profit tax ပုံမှန် 20% ၼိူဝ်ၽွၼ်းၵၢၼ်สุทธิ။ micro-enterprise 5% မိူဝ်ႈၵၢၼ်မႅၼ်ႈၶေႃႈမၵ်း၊ ၶွမ်ႇပၼီႇၼႂ်းတၢင်းၵူတ်းၸၢင်ႈလႆႈ 10% 10 ပီႊလင်တင်ႈၸိုဝ်ႈတၢင်းၵၢၼ်။ ၶၼ်ပิเศษ: အရက် 22%, casino 30%, mining concession/mineral exporter 35%, domestic minimum tax 15% တႃႇ MNE group မႅၼ်ႈၶေႃႈ။ ၵၢၼ်မၢၵ်ႈမီးလူဝ်ႇသိမ်းစာရင်း၊ လၵ်းထၢၼ်ၵႃႈလိုအပ်ႈတႃႇလူတ်း။ related-party transaction ၸွမ်း arm's length၊ permanent establishment ပုံမှန်ၼပ်ႉမိူၼ်ၵၢၼ်တႅပ်းၽႂ်းၵၼ်။ VAT ပုံမှန် 10% ၼိူဝ်ၶွင်ၶဝ်ႈ taxable၊ ၵၢၼ်ပၼ်ၶွင်ၼႂ်းမိူင်း၊ service၊ သတ္တု၊ ၾႆး။ export ပုံမှန် 0%， မီးယกเว้นၵူတ်းမၢႆ။ ၵၢၼ် taxable ဢွၵ်ႇ tax invoice၊ ၸႂ်ႉၵၢၼ်လူတ်း input tax/refund ၸွမ်းလၢႆးတၢင်းၵၢၼ်။ E-commerce သုတေသနၼႄ threshold LAK 400,000,000 ၶၼ်လႅၼ်း။ ၽူႈပၼ် digital ၼွၵ်ႈမိူင်းပၼ်ၵူၼ်းလၢဝ်းမီးၼႃႈၵၢၼ်လူင်းမၢႆ/ၵဵပ်းသီးၽႄ၊ ပုံမှန်ၵဵပ်း output VAT ဢမ်ႇလူတ်း input tax၊ ၸွမ်း Ministry of Finance instructions No. 0558/2024 လႄႈ No. 0541/2022။ Excise tax ၸႂ်ႉၶွင်/ၵၢၼ်မၵ်းမၢႆ မိူၼ် petroleum၊ ရူတ်ႉ၊ motorcycle/parts၊ အရက်၊ tobacco၊ e-cigarettes၊ perfume/cosmetics၊ entertainment၊ karaoke၊ phone၊ TV၊ internet၊ golf။ ၶၼ်ၶိုၼ်ႈတင်းၶွင်/ၵၢၼ်၊ ၵူတ်ႇ schedule တႂ်ႈ Presidential Ordinance No. 003/POL။ Environmental tax ပဵၼ်ၵႃႈတေႃႇၶွင်ၶဝ်ႈ/ၸႂ်ႉဢၼ်ၽိတ်းသိင်ႇဝႅတ်ႉ/ပၢႆးယူႇလီ။ ၶွၼ်ႈတီႈလိၼ်၊ ပၢႆးႁိူၼ်းလႄႈၵၢၼ်လွႆႈပိုင်ႈမီးသီးၽႄ၊ ၶၼ်ၸွမ်းၵၢၼ်/ၽိုၼ်/ပၵ်းပိူင်။ သဵၼ်ႈတၢင်းလိုအပ်ႈပုံမှန်: လူင်းမၢႆ/TIN/TaxRIS၊ စာရင်း၊ tax invoice၊ returns ၸွမ်းၶၢဝ်း၊ ၸၢႆႇ၊ audit/assessment ၸၢင်ႈမႃး။ VAT၊ excise၊ salary tax ပုံမှန်တၢင်ႇ/ၸၢႆႇဝၼ်း 15 လိူၼ်ထัดၵႂႃႇ ၸွမ်း Ministry of Finance instructions။ Income Tax Law မႂ်ႇ ၸၢႆႇ profit tax လ่วงၼႃႈသွင်ပွၵ်ႈ: 20 July၊ 31 December။ ဝၼ်းသဵင်ႈတီႈ annual reconciliation/financial report ၸွမ်းၵၢၼ်ၸႂ်ႉမႂ်ႇ လူဝ်ႇယိုၼ်ယၼ်တင်း Lao official/MOF guidance။ ordinary e-commerce ၽၢဝ်ႇဝၼ်း 20 လိူၼ်ထัด၊ occasional e-commerce ၼႂ်း 15 ဝၼ်းႁဵတ်းၵၢၼ်၊ foreign digital platforms ပုံမှန် 2 ပွၵ်ႈ/ပီႊ ၵွၼ်ႇ 20 July/20 January။ TaxRIS၊ Easy Tax၊ SMART Tax၊ ASYCUDA၊ LNSW ၸွႆႈလူင်းမၢႆ၊ returns၊ ၸၢႆႇ၊ customs လႄႈၵႃႉၶၢႆမတၢင်ႇပိူင်။ Tax Department ၸၢင်ႈ audit၊ assess၊ ပၼ်သတိ၊ fine၊ ၵၢၼ်တဵၵ်း၊ တႅပ်းၵၢၼ်/ပလႅတ်ႉၾွမ်း/licence ၼႂ်းၵၢၼ်ၵဵဝ်ႇ။ သိမ်း contract၊ invoice၊ စာရင်း၊ bank evidence၊ transaction record။ ၵူတ်းမၢႆမီးသုၼ်ႇ review/appeal၊ ၵူၺ်းၵႃႈၶၼ် fine/ဝၼ်း appeal တိတိ လူဝ်ႇၵူတ်ႇၽိုၼ်ၸႅင်ႈၶေႃႈ/ၶေႃႈတႅပ်း။ ငိုၼ်းၶဝ်ႈလၢဝ်းၶွင် non-resident ၸၢင်ႈႁဵတ်းၶွၼ်ႈလၢဝ်းလႄႈၼႃႈၵၢၼ် withholding တေႃႇ payer။ ၶေႃႈသပ်းသေးမႂ်ႇၽၢဝ်ႇ withholding 10% တႃႇ dividends၊ interest၊ service/consulting၊ rent၊ 5% royalties၊ 2% transfer shares ဢမ်ႇတၢင်းၵၢၼ်; ယိုၼ်ယၼ်ၶေႃႈတႄႉတင်း payment/contract။ ၵၢၼ် foreign supplier service ၸၢင်ႈမီး profit tax deemed-profit လႄႈ VAT 10%， contract gross/net လူဝ်ႇတူၺ်းၸႅင်ႈ။ double-tax treaty relief ၸၢင်ႈမီး၊ ဢမ်ႇပဵၼ် automatic; ပုံမှန်လူဝ်ႇ residence certificate လႄႈတၢင်ႇၶေႃႈယွၼ်းတင်းလၵ်းထၢၼ်။ investment incentive ၸၢင်ႈပၼ် profit-tax holiday/လူတ်းၶၼ် ၸွမ်း project/sector/zone၊ duty/VAT ၶွင်ၶဝ်ႈမၵ်းမၢႆ။ claim မီးၽေးတႅမ်ႇမိူဝ်ႈ approval/investment/concession document ယိုၼ်ယၼ်ၸႅင်ႈ။ Import VAT၊ excise၊ profit tax ၸၢင်ႈမႃးတီႈလႅၼ်လိၼ်၊ customs duty ပဵၼ်ၵႃႈသီးၽႄၵဵဝ်ႇၶွင်။ ၵၢၼ်ၸႂ်ႉ Income Tax Law 2025 လႄႈ VAT Law 2024 ယင်းပဵၼ်ၶၵ်ႉလႅၵ်ႈလၢႆႈ၊ ၶေႃႈၼမ်း Lao Official Gazette/MOF မႂ်ႇသုတ်းမီးဢႃႇၼႃႇ၊ ႁူမ်ႈၶေႃႈၼမ်း VAT draft ဢၼ်တိုင်ပၢင်ၼႂ်း 24 August 2026။