လာအိုနိုင်ငံတွင် အခွန်များ

လာအိုနိုင်ငံတွင် ကိုယ်ပိုင်ဝင်ငွေခွန်နှင့် အမြတ်ခွန်ကဲ့သို့ တိုက်ရိုက်အခွန်များကို တန်ဖိုးတိုးခွန်၊ ယစ်မျိုးခွန်နှင့် သွင်းကုန်ဆိုင်ရာ ကောက်ခံမှုများကဲ့သို့ သွယ်ဝိုက်အခွန်များနှင့် တွဲဖက်ကျင့်သုံးသည်။ အဓိကဥပဒေမူဘောင်တွင် အခွန်စီမံခန့်ခွဲရေးဥပဒေ အမှတ် 66/NA (2019)၊ တန်ဖိုးတိုးခွန်ဥပဒေ အမှတ် 60/NA (2024) နှင့် အမိန့်ကြော်ငြာစာ အမှတ် 003/POL (2024)၊ ယစ်မျိုးခွန်ဥပဒေ အမှတ် 68/NA (2019) နှင့် 2026 ခုနှစ် ဇူလိုင် 1 ရက်တွင် စတင်အသက်ဝင်ပြီး ယခင်ဝင်ငွေခွန်ဥပဒေနှင့် သက်ဆိုင်ရာ ပြင်ဆင်ချက်များကို အစားထိုးခဲ့သော ဝင်ငွေခွန်ဥပဒေ အမှတ် 88/NA (2025) တို့ ပါဝင်သည်။ လာအိုနိုင်ငံ တရားဝင်ပြန်တမ်းသည် အာဏာပိုင်အရင်းအမြစ်ဖြစ်ပြီး Lao Tax Portal ရှိ အင်္ဂလိပ်ဘာသာပြန်များမှာ ယေဘုယျအားဖြင့် တရားဝင်မဟုတ်ပါ။ ဘဏ္ဍာရေးဝန်ကြီးဌာနသည် အခွန်ဦးစီးဌာနကို ကြီးကြပ်သည်။ စီမံခန့်ခွဲမှုကို ဗဟို၊ ပြည်နယ် သို့မဟုတ် ဗီယင်ကျန်းမြို့တော်၊ ခရိုင်နှင့် ကျေးရွာအဆင့်များတွင် ဆောင်ရွက်ပြီး၊ နိုင်ငံတစ်ဝန်း သုတေသနရရှိထားသည့် အချက်အလက်များတွင် ဒေသအလိုက်နှုန်းထားကွဲပြားမှုကို အထောက်အထားမတွေ့ရပါ။ လာအိုဝင်ငွေ သို့မဟုတ် လုပ်ငန်းဆောင်ရွက်မှုရှိသော လူပုဂ္ဂိုလ်များ၊ ကုမ္ပဏီများ၊ အဖွဲ့အစည်းများနှင့် နိုင်ငံခြားသားများသည် ယေဘုယျအားဖြင့် အခွန်ထမ်းသက်သေခံနံပါတ် (Taxpayer Identification Number, TIN) တစ်ခုကို ရရှိသည်။ လုပ်ငန်းမှတ်ပုံတင်ခြင်းမှတစ်ဆင့် TaxRIS က TIN ကို အလိုအလျောက် ဖန်တီးပေးနိုင်သော်လည်း အခွန်ထမ်းသူသည် ရက် 90 အတွင်း အခွန်ဆိုင်ရာ အချက်အလက်များကို ဖြည့်သွင်းရမည်။ TIN ကို အခွန်ကြေညာလွှာများ၊ ပြေစာများ၊ ပေးချေမှုမှတ်တမ်းများ၊ အကောက်ခွန်ကြေညာလွှာများနှင့် ဘဏ္ဍာရေးအစီရင်ခံစာများတွင် ဖော်ပြရသည်။ ကိုယ်ပိုင်ဝင်ငွေခွန်သည် လာအိုနေထိုင်သူများနှင့် နေထိုင်သူမဟုတ်သူများအပေါ် သက်ဆိုင်သည်။ လက်ရှိ တစ်လချင်း တိုးမြင့်နှုန်းထားဇယားအရ LAK 2,500,000 အထိ ဝင်ငွေကို 0%၊ LAK 2,500,000 ကျော်မှ LAK 5,000,000 အထိကို 5%၊ LAK 5,000,000 ကျော်မှ LAK 15,000,000 အထိကို 10%၊ LAK 15,000,000 ကျော်မှ LAK 25,000,000 အထိကို 15%၊ LAK 25,000,000 ကျော်မှ LAK 65,000,000 အထိကို 20%၊ LAK 65,000,000 ကျော်ကို 25% ဖြင့် အခွန်ကောက်ခံသည်။ အလုပ်ရှင်များသည် ပုံမှန်အားဖြင့် လစာအခွန်ကို နုတ်ယူပြီး နောက်လ 15 ရက်နေ့တွင် ကြေညာကာ ပေးဆောင်သည်။ လစာတစ်လလျှင် LAK 3,000,000 အထိရှိသူများ၏ အချိန်ပိုလုပ်ခကို ဥပဒေသစ်အရ ကင်းလွတ်ခွင့်ပေးထားကြောင်း ဖော်ပြထားသည်။ အမြတ်ဝေစု၊ အတိုး၊ ငှားရမ်းခ၊ ဉာဏပစ္စည်းမူပိုင်ခွင့်ဝင်ငွေ၊ ဆုကြေးနှင့် မြေယာ သို့မဟုတ် ပိုင်ဆိုင်မှုလွှဲပြောင်းမှုများတွင် သီးခြားနုတ်ယူခြင်း သို့မဟုတ် ကြေညာခြင်းစည်းမျဉ်းများ သက်ဆိုင်နိုင်သည်။ စံအမြတ်ခွန်နှုန်းသည် အသားတင်အမြတ်၏ 20% ဖြစ်သည်။ အရည်အချင်းပြည့်မီသော အသေးစားလုပ်ငန်းအတွက် အသားတင်အမြတ်အပေါ် 5% နှုန်း သက်ဆိုင်ပြီး၊ စာရင်းဝင်ကုမ္ပဏီတစ်ခုသည် စာရင်းဝင်သည့်နေ့မှ ဆယ်နှစ်အထိ 10% နှုန်း ရရှိနိုင်သည်။ အထူးနှုန်းများတွင် အရက်အတွက် 22%၊ ကာစီနိုများအတွက် 30%၊ သတ္တုတူးဖော်ရေးလိုင်စင်ရသူများနှင့် သတ္တုတင်ပို့သူများအတွက် 35% နှင့် အရည်အချင်းပြည့်မီသော နိုင်ငံစုံလုပ်ငန်းစုများအတွက် ပြည်တွင်းအနည်းဆုံးအခွန် 15% ပါဝင်သည်။ လုပ်ငန်းများသည် စာရင်းမှတ်တမ်းများနှင့် နုတ်ယူခွင့်ရှိသော ကုန်ကျစရိတ်များကို သက်သေပြသည့် အထောက်အထားများ ထိန်းသိမ်းရမည်။ ဆက်နွှယ်သူများအကြား အရောင်းအဝယ်များသည် လွတ်လပ်သောပါတီများအကြား ဈေးနှုန်းသဘောတရားနှင့် ကိုက်ညီသင့်ပြီး၊ အမြဲတမ်းလုပ်ငန်းတည်ရှိမှုကို ယေဘုယျအားဖြင့် လွတ်လပ်သောလုပ်ငန်းတစ်ခုကဲ့သို့ သတ်မှတ်စိစစ်သည်။ အခွန်ကောက်ခံနိုင်သော တင်သွင်းကုန်များ၊ ပြည်တွင်းရောင်းလိုအားများ၊ သာမန်ဝန်ဆောင်မှုများ၊ သတ္တုများနှင့် လျှပ်စစ်ဓာတ်အားအပေါ် တန်ဖိုးတိုးခွန် (Value-added tax, VAT) စံနှုန်း 10% သက်ဆိုင်သည်။ ပို့ကုန်များကို ယေဘုယျအားဖြင့် 0% ဖြင့် ကောက်ခံပြီး ဥပဒေအရ ကင်းလွတ်ခွင့်များလည်း ရှိသည်။ အခွန်ကောက်ခံနိုင်သော လုပ်ငန်းများသည် အခွန်ပြေစာများ ထုတ်ပေးပြီး၊ သွင်းကုန်အခွန်နုတ်ယူခြင်း သို့မဟုတ် ပြန်အမ်းခြင်းဆိုင်ရာ တရားဝင်လုပ်ထုံးလုပ်နည်းများကို အသုံးပြုနိုင်သည်။ အီလက်ထရွန်နစ်ကူးသန်းရောင်းဝယ်ရေးအတွက် သုတေသနတွင် အရောင်းပမာဏ LAK 400,000,000 နှင့်အထက်ရှိပါက VAT မှတ်ပုံတင်ရမည့် သတ်မှတ်ချက်ကို ဖော်ပြထားသည်။ လာအိုစားသုံးသူများထံ ဒစ်ဂျစ်တယ်ဝန်ဆောင်မှုပေးသော နိုင်ငံခြားပံ့ပိုးသူများတွင် သီးခြားမှတ်ပုံတင်ခြင်းနှင့် ကောက်ခံခြင်းတာဝန်များရှိပြီး၊ ပုံမှန်အားဖြင့် သွင်းအားစုအခွန်နုတ်ယူခွင့်မရှိဘဲ အရောင်းအပေါ် VAT ကို ကောက်ခံရသည်။ ၎င်းတို့သည် ဘဏ္ဍာရေးဝန်ကြီးဌာန၏ ညွှန်ကြားချက် အမှတ် 0558/2024 နှင့် အမှတ် 0541/2022 အရ လုပ်ထုံးလုပ်နည်းများကို အသုံးပြုသည်။ ယစ်မျိုးခွန်သည် ရေနံထွက်ပစ္စည်း၊ ယာဉ်နှင့် မော်တော်ဆိုင်ကယ်၊ အပိုပစ္စည်း၊ အရက်၊ ဆေးရွက်ကြီးနှင့် အီလက်ထရွန်နစ်စီးကရက်၊ ရေမွှေးနှင့် အလှကုန်ကဲ့သို့ သတ်မှတ်ထားသော ထုတ်ကုန်များအပြင် ဖျော်ဖြေရေး၊ ကာရာအိုကေ၊ တယ်လီဖုန်း၊ ရုပ်မြင်သံကြား၊ အင်တာနက်နှင့် ဂေါက်ဝန်ဆောင်မှုများအပေါ် သက်ဆိုင်သည်။ နှုန်းထားများသည် ထုတ်ကုန် သို့မဟုတ် ဝန်ဆောင်မှုအလိုက် ကွဲပြားသဖြင့် သမ္မတအမိန့်ကြော်ငြာစာ အမှတ် 003/POL အရ သက်ဆိုင်ရာနှုန်းထားဇယားကို စစ်ဆေးရမည်။ ပတ်ဝန်းကျင်ခွန်သည် ပတ်ဝန်းကျင် သို့မဟုတ် ကျန်းမာရေးကို ထိခိုက်စေသော သတ်မှတ်ကုန်ပစ္စည်းများ တင်သွင်းခြင်း သို့မဟုတ် အသုံးပြုခြင်းအပေါ် ကောက်ခံမှုအဖြစ်လည်း လုပ်ဆောင်သည်။ မြေယာ၊ ပိုင်ဆိုင်မှုနှင့် လွှဲပြောင်းမှုအခွန် သို့မဟုတ် အခကြေးငွေများ သီးခြားရှိပြီး ပမာဏသည် အရောင်းအဝယ်၊ စာချုပ်စာတမ်းနှင့် သက်ဆိုင်သော စည်းမျဉ်းများအပေါ် မူတည်သည်။ ပုံမှန်လိုက်နာဆောင်ရွက်မှုလမ်းကြောင်းသည် မှတ်ပုံတင်ခြင်းနှင့် TIN သို့မဟုတ် TaxRIS စနစ်ပြင်ဆင်ခြင်းမှ စတင်ပြီး စာရင်းရေးသွင်းခြင်း၊ အခွန်ပြေစာများ၊ အချိန်ကာလအလိုက် ကြေညာလွှာများ၊ ပေးချေမှုနှင့် ဖြစ်နိုင်သော စာရင်းစစ်ခြင်း သို့မဟုတ် အခွန်သတ်မှတ်ခြင်းတို့ ဆက်လက်ပါဝင်သည်။ ဘဏ္ဍာရေးဝန်ကြီးဌာန၏ ထုတ်ပြန်ထားသော ညွှန်ကြားချက်များအရ VAT၊ ယစ်မျိုးခွန်နှင့် လစာအခွန်ကို ယေဘုယျအားဖြင့် နောက်လ 15 ရက်နေ့တွင် ကြေညာပြီး ပေးချေရသည်။ ဝင်ငွေခွန်ဥပဒေသစ်အရ အမြတ်ခွန် ကြိုတင်ပေးချေမှုကို တစ်နှစ်လျှင် နှစ်ကြိမ်၊ ဇူလိုင် 20 ရက်နှင့် ဒီဇင်ဘာ 31 ရက်တွင် အစီရင်ခံသည်။ ဥပဒေအသစ်ကို အကောင်အထည်ဖော်ရာတွင် နှစ်စဉ်ညှိနှိုင်းမှုနှင့် ဘဏ္ဍာရေးအစီရင်ခံစာတင်သွင်းရမည့် နောက်ဆုံးရက်ကို လက်ရှိ လာအိုတရားဝင်ပြန်တမ်း သို့မဟုတ် ဘဏ္ဍာရေးဝန်ကြီးဌာန လမ်းညွှန်ချက်များနှင့် နှိုင်းယှဉ်အတည်ပြုသင့်သည်။ သာမန် အီလက်ထရွန်နစ်ကူးသန်းရောင်းဝယ်ရေး အခွန်ထမ်းသူများသည် ယေဘုယျအားဖြင့် နောက်လ 20 ရက်နေ့တွင် အစီရင်ခံပြီး၊ ရံဖန်ရံခါ အီလက်ထရွန်နစ်ကူးသန်းရောင်းဝယ်မှုကို အလုပ်လုပ်ရက် 15 ရက်အတွင်း အစီရင်ခံကာ၊ နိုင်ငံခြားဒစ်ဂျစ်တယ်ပလက်ဖောင်းများသည် ဇူလိုင် 20 ရက်နှင့် ဇန်နဝါရီ 20 ရက်မတိုင်မီ တစ်နှစ်နှစ်ကြိမ် အစီရင်ခံသည်။ TaxRIS၊ Easy Tax၊ SMART Tax၊ ASYCUDA နှင့် LNSW တို့သည် မှတ်ပုံတင်ခြင်း၊ ကြေညာလွှာတင်ခြင်း၊ ပေးချေခြင်း၊ အကောက်ခွန်နှင့် ကုန်သွယ်ရေးလုပ်ငန်းစဉ်အသီးသီးကို ပံ့ပိုးပေးသည်။ အခွန်ဦးစီးဌာနသည် အခွန်စာရင်းစစ်ခြင်းနှင့် သတ်မှတ်ခြင်းပြုလုပ်နိုင်ပြီး သတိပေးချက်၊ ဒဏ်ကြေး သို့မဟုတ် သက်ဆိုင်ရာအခြေအနေများတွင် လုပ်ငန်း၊ ပလက်ဖောင်း သို့မဟုတ် လိုင်စင်ကို ဆိုင်းငံ့ခြင်းအပါအဝင် အရေးယူမှုများ ပြုလုပ်နိုင်သည်။ စာချုပ်များ၊ ပြေစာများ၊ စာရင်းမှတ်တမ်းများ၊ ဘဏ်အထောက်အထားများနှင့် အရောင်းအဝယ်မှတ်တမ်းများကို စာဖြင့်ထိန်းသိမ်းပါ။ ဥပဒေတွင် ပြန်လည်သုံးသပ်မှုနှင့် အယူခံဝင်ခွင့်များပါရှိသော်လည်း လက်ရှိဒဏ်ကြေးပမာဏနှင့် အယူခံဝင်ရမည့် တိကျသောနောက်ဆုံးရက်များကို သက်ဆိုင်ရာအကြောင်းကြားစာ သို့မဟုတ် ဆုံးဖြတ်ချက်တွင် စစ်ဆေးသင့်သည်။ နေထိုင်သူမဟုတ်သူများ၏ လာအိုရင်းမြစ်ဝင်ငွေကြောင့် လာအိုအခွန်နှင့် ငွေပေးချေသူဘက်မှ နုတ်ယူရမည့်တာဝန်များ ဖြစ်ပေါ်နိုင်သည်။ လက်ရှိ အလယ်အလတ်အဆင့် အကျဉ်းချုပ်များတွင် အမြတ်ဝေစု၊ အတိုး၊ ဝန်ဆောင်မှု သို့မဟုတ် အတိုင်ပင်ခံခနှင့် ငှားရမ်းခအတွက် 10%၊ ရပိုင်ခွင့်အသုံးပြုခအတွက် 5% နှင့် စာရင်းဝင်မဟုတ်သော ရှယ်ယာလွှဲပြောင်းမှုအတွက် 2% နုတ်ယူနှုန်းများကို ဖော်ပြထားသည်။ သို့သော် ပေးချေမှုနှင့် စာချုပ်အတွက် အတိအကျသက်ဆိုင်မှုကို အတည်ပြုသင့်သည်။ နိုင်ငံခြားပံ့ပိုးသူ၏ ဝန်ဆောင်မှုများတွင် သတ်မှတ်အမြတ်အပေါ် အမြတ်ခွန်အစိတ်အပိုင်းနှင့် VAT 10% ပါဝင်နိုင်ပြီး၊ စာချုပ်တွင် စုစုပေါင်းပမာဏ သို့မဟုတ် အခွန်မပါဝင်သော ပမာဏသတ်မှတ်ထားမှုကို သေချာစိစစ်ရန် လိုအပ်သည်။ နှစ်နိုင်ငံအခွန်စာချုပ်အရ သက်သာခွင့် ရရှိနိုင်သော်လည်း အလိုအလျောက်မရပါ။ နေထိုင်ကြောင်းလက်မှတ်နှင့် အထောက်အထားစာရွက်စာတမ်းများပါသည့် လျှောက်လွှာကို ယေဘုယျအားဖြင့် တင်ပြရသည်။ ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုမက်လုံးများအရ စီမံကိန်း၊ ကဏ္ဍ သို့မဟုတ် ဇုန်အလိုက် အမြတ်ခွန်ကင်းလွတ်ခွင့် သို့မဟုတ် လျှော့ပေါ့ခွင့်နှင့် အရည်အချင်းပြည့်မီသော သွင်းကုန်ခွန် သို့မဟုတ် VAT သက်သာခွင့်များ ရရှိနိုင်သည်။ အတည်ပြုချက်၊ ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှု သို့မဟုတ် လုပ်ပိုင်ခွင့်စာရွက်စာတမ်းများက အတိအလင်း ထောက်ခံမှသာ မက်လုံးကို တောင်းဆိုခြင်းသည် ပိုမိုစိတ်ချရသည်။ သွင်းကုန် VAT၊ ယစ်မျိုးခွန်နှင့် အမြတ်ခွန်တို့သည် နယ်စပ်တွင် ဖြစ်ပေါ်နိုင်ပြီး၊ အကောက်ခွန်သည် ဆက်စပ်နေသော်လည်း သီးခြားကောက်ခံမှုဖြစ်သည်။ 2025 ဝင်ငွေခွန်ဥပဒေနှင့် 2024 VAT ဥပဒေကို အကောင်အထည်ဖော်ခြင်းသည် လက်ရှိ လာအိုတရားဝင်ပြန်တမ်းနှင့် ဘဏ္ဍာရေးဝန်ကြီးဌာန၏ လမ်းညွှန်ချက်များကို ဦးစားပေးသင့်သည့် ကဏ္ဍဖြစ်နေဆဲဖြစ်ပြီး၊ 2026 ခုနှစ် ဩဂုတ် 24 ရက်တွင် ဆွေးနွေးတိုင်ပင်ခဲ့သည့် VAT အကောင်အထည်ဖော်ရေး လမ်းညွှန်ချက်မူကြမ်းလည်း ပါဝင်သည်။