Lembaga Kota Vatikan mana yang menangani urusan terkait pajak dan bea cukai?

Direzione dell'Economia di Governatorato menangani akuntansi negara, aset, dan kegiatan komersial, sementara Servizi Doganali menangani pengawasan dan klasifikasi bea cukai, sertifikat pembebasan PPN, pemeriksaan faktur, serta izin ekspor. Tidak ada otoritas pajak Vatikan umum yang diidentifikasi secara publik.

Apakah bekerja untuk Negara Kota Vatikan membuat penghasilan kerja bebas pajak di seluruh dunia?

Tidak. Pekerjaan di Vatikan saja tidak memberikan pembebasan pajak di seluruh dunia. Pasal 17 Traktat Lateran melindungi imbalan tertentu yang dibayarkan lembaga Takhta Suci dan Gereja tertentu di Italia, sedangkan penghasilan lain dapat tetap dikenai pajak di negara tempat tinggal atau negara sumber terkait.

Kapan barang yang masuk ke Kota Vatikan dapat memperoleh keringanan bea cukai atau PPN?

Keringanan bergantung pada barang, tujuan, penerima, jalur pengangkutan, dan pengaturan bea cukai yang berlaku. Penduduk yang memenuhi syarat dapat memperoleh pembebasan untuk impor tertentu bagi penggunaan pribadi atau keluarga, dan Servizi Doganali dapat mengesahkan pembebasan PPN tertentu; impor pribadi mungkin perlu membayar pungutan Italia.

Pajak di Kota Vatikan

Q: Bagaimana perlakuan pajak atas aset keuangan yang disimpan di Kota Vatikan?

Konvensi pajak Italia–Takhta Suci hanya berlaku bagi penduduk pajak Italia tertentu dan badan hukum kanonik atau Vatikan yang memenuhi syarat serta memiliki aset keuangan pada lembaga keuangan profesional di Kota Vatikan. Bergantung pada kasus, pajak Italia, perwakilan pajak, atau pajak pengganti 26% dapat berlaku; rekening terkait AS mungkin wajib dilaporkan berdasarkan perjanjian FATCA IOR.

Tidak ada dokumentasi publik tentang sistem pajak penghasilan pribadi, pajak penghasilan badan, atau pajak pertambahan nilai umum di Kota Vatikan yang sebanding dengan sistem Italia. Biaya tertentu, pembebasan bea cukai, dan aturan perjanjian berlaku untuk barang, kendaraan, properti, penghasilan kerja, dan aset keuangan tertentu. Kewajiban pajak seseorang tetap dapat timbul di Italia atau negara lain berdasarkan domisili pajak, kewarganegaraan, sumber penghasilan, dan pemberi kerja.

Saran

Perlakukan pertanyaan pajak terkait Kota Vatikan sebagai penilaian kasus tertentu, bukan sebagai pembebasan pajak umum. Tentukan apakah situasi Anda berkaitan dengan pekerjaan, usaha, barang impor, kendaraan, properti, atau aset keuangan, lalu pastikan lembaga yang bertanggung jawab dan kewajiban di Italia atau negara lain sebelum mengandalkan pembebasan.

olehSofia&Paolo

Negara Kota Vatikan membiayai kegiatannya melalui operasi komersial, museum dan layanan budaya, perangko dan koin, parkir, sumbangan, serta pendapatan dari aset dan investasi. Pendapatan ini tidak boleh dianggap sebagai pajak biasa. Governatorato, khususnya Direzione dell'Economia, mengelola akuntansi negara, aset, kegiatan komersial, dan pengendalian internal terkait. Servizi Doganali menangani pengawasan bea cukai, klasifikasi, sertifikat pembebasan PPN, pemeriksaan faktur, dan izin ekspor. Belum teridentifikasi otoritas pajak Vatikan umum atau rangkaian standar pengembalian pajak, penetapan, pengembalian dana, dan audit pajak yang terdokumentasi kepada publik. Kegiatan usaha atau profesional di Kota Vatikan umumnya memerlukan izin Governatorato. Izin untuk beroperasi, aturan profesi, aturan ketenagakerjaan, dan kewajiban akuntansi merupakan hal terpisah dari pertanyaan apakah pajak keuntungan umum Vatikan berlaku. Bukti yang tersedia secara publik tidak menetapkan pajak badan, pajak usaha, atau tarif standar pajak keuntungan umum Vatikan bagi perusahaan swasta. Laporan IOR 2025 menyatakan bahwa laba operasi IOR tidak dikenai potongan pajak Kota Vatikan, tetapi hal itu tidak menetapkan aturan umum bagi setiap usaha. Bea cukai dan pungutan tidak langsung berlaku dalam situasi tertentu. Servizi Doganali dapat menerbitkan dan mengesahkan sertifikat pembebasan PPN serta memeriksa faktur, tetapi pembelian dan penjualan tidak otomatis bebas PPN. Hasilnya bergantung pada barang, tujuan, penerima, jalur pengangkutan, dan pengaturan bea cukai yang berlaku. Berdasarkan Undang-Undang 1929 tentang Tatanan Ekonomi, Komersial, dan Profesional, penjualan dan penjualan kembali barang tertentu yang dimonopoli negara diatur. Impor tertentu untuk penduduk yang memenuhi syarat atau untuk keperluan keluarga dapat dibebaskan dari bea masuk dan cukai. Impor pribadi dapat diizinkan setelah pungutan Italia yang berlaku dibayar. Kendaraan juga dapat dikenai tassa automobilistica Vatikan; jumlah dan siklus pembayarannya perlu dipastikan untuk kendaraan tertentu. Traktat Lateran menetapkan pembebasan tertentu di Italia. Pasal 16 membebaskan properti tertentu yang tercantum di Italia dari pajak biasa dan luar biasa. Pasal 17 membebaskan imbalan tertentu yang dibayarkan Takhta Suci, lembaga pusat Gereja, dan lembaga yang dikelola langsung kepada pejabat, pegawai, dan pekerja bergaji yang memenuhi syarat, termasuk beberapa orang yang tidak bekerja secara tetap, dari pajak Italia. Pasal 20 membahas barang yang diangkut melalui Italia dalam perjalanan menuju Kota Vatikan atau lembaga Takhta Suci dan memberikan pembebasan bea cukai serta pungutan sesuai syaratnya. Ketentuan ini tidak memberikan pembebasan pajak umum di seluruh dunia bagi setiap pegawai, penduduk, atau organisasi Vatikan. Konvensi pajak Italia–Takhta Suci tahun 2015, yang berlaku sejak 15 Oktober 2016, mencakup penduduk pajak Italia tertentu dan badan hukum kanonik atau Vatikan yang memenuhi syarat serta memiliki aset keuangan pada lembaga keuangan profesional di Kota Vatikan. Bergantung pada aset dan wajib pajaknya, pajak Italia atas modal atau penghasilan keuangan dan pajak aset luar negeri dapat ditangani melalui perantara keuangan atau perwakilan pajak. Untuk badan hukum tertentu, pajak pengganti sebesar 26% dapat berlaku jika pemotongan pajak Italia atau pajak pengganti tidak berlaku. Konvensi ini tidak menghapus pembebasan Pasal 17. Tempat kerja di Vatikan, paspor Vatikan, kunjungan, atau masa tinggal tidak dengan sendirinya menentukan perlakuan pajak. Analisis yang relevan dapat mencakup domisili pajak, kewarganegaraan, lokasi rumah dan tempat kerja, sumber penghasilan, status pemberi kerja, ketentuan kontrak, lembaga yang terlibat, dan perjanjian yang berlaku. Perjanjian FATCA Amerika Serikat dengan IOR menetapkan kewajiban pelaporan untuk rekening terkait AS, sementara bukan penduduk asing mungkin perlu melaporkan dan membayar pajak di negara tempat tinggalnya sendiri. Karena itu, informasi domisili yang benar, dokumen pendukung, catatan bea cukai, dan faktur dapat lebih penting daripada lokasi pemberi kerja saja.