Steuern in Island

In Island entspricht das Steuerjahr dem Kalenderjahr. Das Ministerium für Finanzen und Wirtschaft legt Steuerpolitik und Rechtsvorschriften fest. Skatturinn, die isländische Steuer- und Zollverwaltung, bearbeitet Steuerveranlagung und -erhebung, Prüfungen, Mehrwertsteuer, Arbeitgeber- und Unternehmensregistrierungen sowie Zollangelegenheiten. Der Wohnort bestimmt den útsvar-Satz; die endgültige persönliche Veranlagung kann daher vom für den Quellensteuerabzug verwendeten Durchschnittssatz abweichen. Für Islands Regionen gibt es kein separates Verwaltungssteuersystem. Eine Person mit steuerlichem oder dauerhaftem Wohnsitz in Island unterliegt im Allgemeinen der unbeschränkten Steuerpflicht. Nichtansässige werden normalerweise auf Einkünfte aus isländischen Quellen besteuert. Die 183-Tage- und 12-Monats-Regeln können den Wohnsitz beeinflussen; schwierige Fälle entscheidet Skatturinn. Ein ausländischer Arbeitgeber hebt isländische Steuerpflichten nicht automatisch auf. Löhne, Leistungen und Renten sind üblicherweise Einkünfte der Kategorie A, geschäftliche und berufliche Einkünfte der Kategorie B und Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne Einkünfte der Kategorie C. Arbeitgeber behalten Steuern von Löhnen und der eigenen Vergütung der beschäftigten Person ein. 2026 betragen die monatlichen Lohnsteuerabzüge einschließlich des durchschnittlichen útsvar bis zu 498.122 ISK 31,49 %, von 498.123 bis 1.398.450 ISK 37,99 % und über 1.398.450 ISK 46,29 %. Der tatsächliche útsvar hängt von der Gemeinde ab. Der persónuafsláttur ist ein persönlicher Steuerfreibetrag von 72.492 ISK pro Monat beziehungsweise 869.898 ISK pro Jahr für Personen ab 16 Jahren mit Wohnsitz in Island. Bei einem Zuzug nach oder Wegzug aus Island oder bei befristeter Arbeit kann der Freibetrag anteilig berechnet werden. Wer mehrere Arbeitgeber hat, muss Freibetrag und Steuerstufen abstimmen, damit der gesamte Steuerabzug dem erwarteten Jahreseinkommen entspricht. Kapitalerträge werden im Allgemeinen mit 22 % besteuert. Für Zinsen sowie qualifizierende Dividenden oder Veräußerungsgewinne aus bestimmten börsennotierten Wertpapieren kann eine kombinierte jährliche Freistellung von 300.000 ISK gelten. Gewinne aus dem Verkauf eines privaten Wohnsitzes können bei erfüllter Haltedauer und weiteren Bedingungen steuerfrei sein. Mieteinnahmen aus bis zu zwei Wohnimmobilien können unter den gesetzlichen Voraussetzungen zu 25 % freigestellt sein. Die Behandlung von Zinsen kann von Einkommensart, Wohnsitzstatus und anwendbarem Steuerabkommen abhängen. Für den konkreten Fall ist daher die aktuelle Regel von Skatturinn zu prüfen. Beiträge zu einer privaten Rentenversicherung sind grundsätzlich bis zu 8 % der Erwerbseinkünfte oder der als Erwerbseinkünfte angesetzten Einkünfte abzugsfähig. Betriebsverluste können normalerweise nur mit Geschäftseinkünften verrechnet und bis zu zehn Jahre vorgetragen werden; ein Rücktrag ist nicht möglich. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung wie ein ehf. oder hf. zahlt im Allgemeinen 20 % Körperschaftsteuer. Für bestimmte Personengesellschaften, Nachlässe, Insolvenznachlässe und andere selbstverwaltete Rechtsträger kann ein Satz von 37,6 % gelten. Die Rechtsform wirkt sich daher auf das steuerliche Ergebnis aus. Selbstständige können außerdem als Erwerbseinkommen angesetzte Einkünfte und Sozialversicherungspflichten haben. Arbeitgeber zahlen tryggingagjald, die Sozialversicherungsabgabe des Arbeitgebers, zum allgemeinen Satz von 6,35 % im Jahr 2026; für Seeleute gilt ein Satz von 7 %. Lohnsteuerabzüge und diese Arbeitgeberabgaben sind gewöhnlich zwischen dem ersten und dem fünfzehnten Tag des Folgemonats zu zahlen. Zusätzlich können Pflichten für Renten-, Gewerkschafts- und Lohnmeldungen gelten. Die Mehrwertsteuer heißt virðisaukaskattur oder VSK. Der Normalsatz beträgt 24 %, der ermäßigte Satz 11 %. Steuerpflichtige Verkäufer registrieren sich im Allgemeinen, sobald ihr steuerpflichtiger Umsatz in zwölf Monaten 2.000.000 ISK übersteigt; dafür verwenden sie das Formular RSK 5.02. Abrechnungszeiträume umfassen normalerweise zwei Monate. Die Erklärung und Zahlung sind einen Monat und fünf Tage nach Periodenende fällig. Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 4.000.000 ISK können eine jährliche Abrechnung beantragen; Erklärung und Zahlung sind dann üblicherweise bis zum 15. Februar fällig. Auch wenn keine Mehrwertsteuer anfällt, ist eine elektronische Nullmeldung erforderlich. Eine fehlende Erklärung kann zu einer Schätzung und einem Zuschlag von 5.000 ISK führen. Änderungen der registrierten Tätigkeit sind im Allgemeinen innerhalb von acht Tagen zu melden. Mehrwertsteuerrechnungen sollen Datum, Namen von Verkäufer und Käufer samt kennitala, Mehrwertsteuernummer, Artikel, Menge, Preis und Mehrwertsteuerbetrag enthalten. Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienste, Telekommunikationsleistungen, Abonnements, Rundfunk oder bestimmte Tourismusleistungen direkt an Verbraucher in Island liefern, können unter die VOES-Regelung fallen. Die allgemeine Schwelle liegt bei einem steuerpflichtigen Umsatz von 2.000.000 ISK innerhalb von zwölf Monaten. VOES ist ein Zahlungs- und Meldesystem und ermöglicht keinen Vorsteuerabzug. Ausländische Unternehmen sollten außerdem prüfen, ob eine andere isländische Registrierung oder ein ausländisches Mehrwertsteuererstattungsverfahren gilt. Einzelpersonen reichen ihre jährliche Steuererklärung normalerweise elektronisch über das Skatturinn-Portal mit elektronischer Identifikation oder einem veflykill ein. Die Erklärung wird üblicherweise im März eingereicht. Für das Einkommensjahr 2025 war die Abgabefrist 2026 der 13. März. Die Veranlagung erfolgt normalerweise Ende Mai; Freibeträge werden im Allgemeinen ab dem 1. Juni angerechnet. Die Schlussrechnung vergleicht die Steuerschuld mit den einbehaltenen Beträgen und kann zu einer Erstattung oder Nachzahlung führen. Steuerschulden werden gewöhnlich zu sieben Zahlungsterminen fällig; für Lohnsteuererhebung und Zahlungspläne gelten eigene Regelungen. Unternehmen reichen ihre jährliche Körperschaftsteuererklärung üblicherweise elektronisch bis zum 31. Mai ein. Der Jahresabschluss wird normalerweise öffentlich bis zum 31. August oder innerhalb eines Monats nach der Hauptversammlung eingereicht, jedenfalls spätestens acht Monate nach Ende des Geschäftsjahres. Eine verspätete Erklärung oder ein unvollständiger Abschluss kann eine Verwaltungsstrafe von 600.000 ISK nach sich ziehen. Steuerpflichtige können über das Skatturinn-Portal eine Korrektur ihrer persönlichen Veranlagung beantragen. Ein schriftlicher Einspruch gegen eine Veranlagung ist im Allgemeinen innerhalb von 60 Tagen bei Skatturinn einzureichen. Eine weitere Berufung an Yfirskattanefnd, den Verwaltungsfinanzberufungsausschuss, erfolgt im Allgemeinen innerhalb von drei Monaten. Für Einsprüche gegen Mehrwertsteuerveranlagung oder Registrierung beim Direktor gilt eine Frist von 30 Tagen; Beschwerden über Inkassobüros beim Ministerium haben eine Frist von drei Monaten. Die grenzüberschreitende Besteuerung hängt von Wohnsitz, Einkunftsquelle und anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen ab. Island kann Löhne und Dienstleistungen aus isländischen Quellen, Betriebsstätten, Immobilien, Lizenzgebühren, Dividenden und Zinsen nach den einschlägigen Regeln besteuern. Ein Steuerabkommen kann Islands Besteuerungsrecht einschränken oder eine Freistellung, einen niedrigeren Satz oder eine Erstattung vorsehen. Für eine Abkommensbehandlung können das Formular RSK 5.42 und eine Bescheinigung über ausländischen Wohnsitz oder unbeschränkte Steuerpflicht erforderlich sein. Bis Skatturinn die Behandlung bewilligt, bleibt die inländische Steuer grundsätzlich zu zahlen. Ausländische Auftragnehmer, die Dienstleistungen in Island erbringen, können beschränkt steuerpflichtig sein. Eine Betriebsstätte unterliegt grundsätzlich dem Körperschaftsteuersatz von 20 % für Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder dem anwendbaren höheren Satz für andere Rechtsträger.