कांगो लोकतांत्रिक गणराज्य में कर

कांगो लोकतांत्रिक गणराज्य की राष्ट्रीय कर-व्यवस्था मुख्यतः कर संहिता (Code des Impôts), कर प्रक्रियाओं पर कानून 004/2003, कंपनी आयकर (Impôt sur les Sociétés, IS) और व्यक्तिगत आयकर (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques, IRPP) पर कानून 23/053, तथा मूल्य-वर्धित कर (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA) पर अध्यादेश-कानून 10/001 पर आधारित है। 29 दिसंबर 2025 का वित्त कानून 25/060 अन्य बातों के साथ प्रक्रियाओं, IS, IRPP और TVA में बदलाव करता है। 1 जनवरी 2026 से आयकर व्यवस्था संक्रमण के दौर में है: IS और IRPP का उद्देश्य पूर्व की अनुसूची-आधारित व्यवस्था का स्थान लेना है, जबकि DGI के नोटिस कुछ कर-प्रकारों या कर-वर्षों के लिए IBP, IPR और IERE रिटर्न का उल्लेख जारी रखते हैं। इसलिए किसी गणना से पहले लागू कर-श्रेणी, आय-वर्ष और कार्यान्वयन नियम की जाँच करें। DGI देशभर में केंद्रीय करों के निर्धारण, रिटर्न, वसूली, लेखा-परीक्षण और कर-विवादों के लिए जिम्मेदार है। बड़ी, मध्यम और छोटी कंपनियों तथा गैर-व्यावसायिक व्यक्तियों को उनकी श्रेणी के अनुसार अलग-अलग DGI इकाइयों में भेजा जाता है: बड़ी कंपनियाँ DGE, मध्यम आकार की कंपनियाँ DME, और छोटी कंपनियाँ तथा गैर-व्यावसायिक व्यक्ति DEPTP के अंतर्गत आते हैं। संक्रमणकालीन नियमों के अनुसार प्रांतीय या शहर के कर कार्यालय और कर केंद्र (Centres d’Impôts) भी मौजूद हैं। प्रांत या शहर निर्दिष्ट किए बिना किसी विशिष्ट स्थानीय कार्यालय की पहचान नहीं की जा सकती। व्यक्तियों के लिए IRPP में रोजगार आय, चल पूँजी से आय, पूँजीगत लाभ, वाणिज्यिक, औद्योगिक, अचल संपत्ति और शिल्प आय, गैर-व्यावसायिक पेशों की आय तथा कृषि आय शामिल हो सकती है। निवासियों पर आम तौर पर राष्ट्रीयता की परवाह किए बिना और विदेशी आय पर भी कर लगता है; अनिवासियों पर कांगो लोकतांत्रिक गणराज्य के स्रोत से आय पर कर लागू होता है। कर्मचारियों के लिए कर-संबंध नियोक्ता के निवास या कर-निवास पर आधारित हो सकता है। DGI की प्रकाशित दर-सारणी में 1,944,000 FC तक 3 प्रतिशत, 1,944,001 से 21,600,000 FC तक 15 प्रतिशत, 21,600,001 से 43,200,000 FC तक 30 प्रतिशत और इससे अधिक पर 40 प्रतिशत सूचीबद्ध है। उसी DGI पृष्ठ पर कर-योग्य आधार का अधिकतम 30 प्रतिशत भी लिखा है; किसी वेतन या आयकर गणना से पहले लागू कानूनी आधार के संदर्भ में इस असंगति की पुष्टि करनी होगी। कंपनियों पर कानूनी रूप और गतिविधि के अनुसार IS, IBP या अन्य कर नियम लागू हो सकते हैं। IS अन्य संस्थाओं के साथ SA, SARL, SAS, सहकारी समितियों, लाभ-उन्मुख सार्वजनिक कानूनी निकायों, वास्तविक कंपनियों, अस्थायी संघों (associations momentanées), आर्थिक नागरिक-कानून कंपनियों, SNC, SCS, भागीदारी कंपनियों और कुछ संघों पर लागू होता है। वार्षिक रिटर्न आम तौर पर अगले वर्ष 30 अप्रैल तक दाखिल करना होता है; DGI फ़ॉर्म और बैंक भुगतान का प्रमाण माँगता है। उपलब्ध DGI जानकारी से वर्तमान में लागू एकल IS कर-दर भरोसेमंद ढंग से तय नहीं की जा सकती। छोटे और सूक्ष्म उद्यमों के लिए DGI के 2026 नोटिस सामान्य, छोटे और सूक्ष्म कर-व्यवस्थाओं के बीच अंतर करते हैं। उदाहरण के तौर पर, शोध में 2025 के कारोबार पर आधारित 2026 कर-वर्ष के IBP के लिए 10,000,000 FC से अधिक और 80,000,000 FC से कम वार्षिक कारोबार का उल्लेख है; पहली किस्त का 60 प्रतिशत 31 जनवरी 2026 तक देना था और शेष 40 प्रतिशत बाद में। व्यवस्था, दर और भुगतान समय-सारणी लागू नियम और विशिष्ट कारोबार पर निर्भर करती है। TVA कांगो लोकतांत्रिक गणराज्य में उपभोग या उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर उपभोग कर है। यह व्यक्तियों, कंपनियों, राज्य, प्रांतों, विकेंद्रीकृत क्षेत्रीय इकाइयों (Entités Territoriales Décentralisées) और सार्वजनिक संस्थानों पर लागू हो सकता है। प्रकाशित कारोबार-सीमा प्रति वर्ष कम-से-कम 80,000,000 FC है; उदार पेशे इस सीमा तक पहुँचे बिना भी कर-योग्य हो सकते हैं। मानक दर 16 प्रतिशत है, जबकि निर्यात पर शून्य प्रतिशत कर लगता है। कंपनियाँ बिक्री पर वसूले TVA को खरीद पर कटौती-योग्य TVA से समायोजित करती हैं; बचा हुआ क्रेडिट आगे ले जाया जा सकता है या वापसी माँगी जा सकती है। रिटर्न और भुगतान हर महीने अगले महीने की 15 तारीख तक करना होता है। नियोक्ता IPR, IERE और लागू IRPP वेतन-घटक जैसे वेतन-कर घोषित और जमा करते हैं। DGI अनिवासियों को कुछ भुगतान, चल पूँजी से आय और TVA के लिए समय-सीमा तथा दरें भी तय करता है। ये आवश्यकताएँ कर-प्रकार और परिस्थितियों के अनुसार अलग होती हैं; TVA या वेतन-कर कैलेंडर की समय-सीमा को सभी करों पर सामान्य रूप से लागू नहीं करना चाहिए। आर्थिक गतिविधि करने वाले हर व्यक्ति को NIF चाहिए। DGI के अनुसार NIF आवेदन निःशुल्क है और इलेक्ट्रॉनिक पंजीकरण उपलब्ध है। वाणिज्यिक और चल ऋण रजिस्टर (Registre du Commerce et du Crédit Mobilier, RCCM) तथा व्यावसायिक पता FACNO पर NIF के साथ दर्ज होने चाहिए। FACNO QR या प्रमाणीकरण कोड वाला इलेक्ट्रॉनिक, पता लगाने योग्य मानकीकृत चालान है; योग्य आपूर्तिकर्ताओं और लेन-देन पर DEF या SFE भी लागू हो सकते हैं। लागू कार्यान्वयन नियम के अनुसार सामान्य अनुप्रयोग 1 दिसंबर 2025 से बढ़ाया गया। तकनीकी अनुपालन में उपकरण या प्रणाली की लागत हो सकती है, जिसकी सटीक राशि स्थापित नहीं है। करदाताओं को पंजीकरण करना, सटीक रिटर्न देना, समय पर भुगतान करना, जहाँ आवश्यक हो कर काटना, व्यावसायिक रिकॉर्ड रखना और FACNO जारी या स्वीकार करना होता है। DGI डेस्क या क्षेत्रीय लेखा-परीक्षण कर सकता है, जाँच कर सकता है, बकाया वसूल सकता है और दंड लगा सकता है। माफी, आपत्ति और कर-विवाद के आवेदन कर संहिता तथा कानून 004/2003 के अधीन हैं; विशिष्ट प्रक्रियात्मक समय-सीमाएँ संबंधित मामले के लिए जाँचनी होंगी। आयात या निर्यात सीमा पर सीमा-शुल्क और उत्पाद-शुल्क मुख्यतः DGI के बजाय DGDA संभालता है। सामान्यतः उद्धृत आयात शुल्क 5, 10 या 20 प्रतिशत और कुछ निर्यातों पर 1, 5 या 10 प्रतिशत हैं। अन्य वस्तुओं के साथ शराब, तंबाकू, पेट्रोलियम, दूरसंचार, प्लास्टिक और वाहनों पर उत्पाद-शुल्क लागू हो सकता है। खनन और अन्य क्षेत्रों में अतिरिक्त विशेष कर लग सकते हैं। DGRAD मुख्यतः गैर-कर राज्य राजस्व से संबंधित है और यहाँ वर्णित मूल कर-क्षेत्र का हिस्सा नहीं है। सीमा-पार मामलों में निवासियों की विदेशी आय, अनिवासियों की कांगोली स्रोत से आय, सेवाओं या पूँजी आय पर स्रोत पर कर-कटौती और स्थायी प्रतिष्ठान के नियम प्रासंगिक हो सकते हैं। संहिता दक्षिण अफ़्रीका और बेल्जियम के साथ द्विपक्षीय समझौतों का उल्लेख करती है। दोहरे कराधान से राहत निवास, आय-स्रोत, संधि की विधि और विशिष्ट गतिविधि पर निर्भर करती है; कोई सर्वव्यापी कर-मुक्ति नहीं है।