Pajak di Brunei

Divisi Pendapatan Kementerian Keuangan dan Ekonomi serta Pemungut Pajak Penghasilan mengelola pajak penghasilan. Individu di Brunei tidak membayar pajak penghasilan pribadi maupun pajak keuntungan modal. Tidak ada pula pajak pertambahan nilai, Goods and Services Tax, Sales Tax, atau Payroll Tax umum. Namun, impor dapat dikenai Bea Impor Pabean dan Bea Cukai. Kontrak, sewa, pengalihan saham perusahaan, hak jaminan, serta instrumen asuransi atau pembayaran tertentu dapat dikenai Bea Meterai berdasarkan Stamp Act. Pajak bangunan munisipal dikenakan atas tanah atau bangunan di Wilayah Munisipal. Departemen munisipal (Jabatan) atau dewan munisipal (Lembaga Bandaran) terkait biasanya menghitungnya berdasarkan Nilai Tahunan atau perkiraan sewa bruto tahunan, bukan Divisi Pendapatan. Perseroan Terbatas dengan penghasilan yang timbul, diperoleh, atau diterima di Brunei umumnya dikenai Pajak Penghasilan Badan. Tarif standarnya 18.5% dari penghasilan kena pajak. Untuk 100,000 BND pertama dari setiap Tahun Penilaian, berlaku 25% dari tarif pajak yang bersangkutan; untuk 150,000 BND berikutnya, berlaku 50%; sisanya dikenai tarif yang berlaku. Perusahaan yang baru didirikan mendapat pembebasan atas 100,000 BND pertama selama tiga Tahun Penilaian pertamanya dan membayar 50% dari tarif yang berlaku atas 150,000 BND berikutnya. Tarif 1% dapat berlaku bagi kegiatan ekspor tertentu yang disetujui jika penjualan lokal tidak melebihi 20% dari total omzet. Eksplorasi dan produksi minyak bumi serta gas alam diatur oleh Income Tax (Petroleum) Act dan dikenai pajak 55%. Penghasilan kena pajak mencakup, antara lain, kegiatan perdagangan, bisnis dan profesi, pekerjaan, penghasilan dari tanah dan bangunan, dividen dan bunga, pensiun, royalti, premi, serta keuntungan dari tanah atau aset lain. Dividen dari perusahaan yang dikenai pajak di Brunei umumnya dibebaskan. Perusahaan dapat mengurangkan biaya yang sepenuhnya dan secara eksklusif dikeluarkan untuk menghasilkan penghasilan kena pajak. Penyusutan pajak tidak menggantikan Capital Allowances; pengurangan terpisah berlaku bagi peralatan dan mesin tertentu. Kontribusi pemberi kerja ke Employees Trust Fund (Tabung Amanah Pekerja (TAP)) dan Supplementary Contributory Pension (SCP) dapat dikurangkan dengan tunduk pada persyaratan undang-undang. Insentif pajak tersedia untuk pekerjaan lokal, surplus tertentu dalam dana pegawai, pelatihan, dan aset yang memenuhi syarat; secara umum, penggunaan kredit tersebut dibatasi hingga 50% dari pajak sebelum keringanan kredit pajak luar negeri. Usaha perseorangan dan kemitraan yang beroperasi hanya sebagai Nama Bisnis saat ini tidak dikenai Pajak Penghasilan Badan dengan cara yang sama seperti Perseroan Terbatas. Perusahaan umumnya harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan melalui One Common Portal dan STARS. Perkiraan pajak untuk periode akuntansi harus dilaporkan dalam tiga bulan setelah periode tersebut berakhir. Pengembalian pajak tahunan harus diajukan paling lambat 30 Juni dan disertai laporan keuangan yang diaudit, perhitungan pajak, serta lampiran yang ditetapkan. Jika omzet di bawah 1,000,000 BND, pengecualian atas laporan keuangan yang diaudit mungkin berlaku berdasarkan aturan BusinessBN; hal ini tidak menghapus kewajiban mengajukan pengembalian pajak atau membayar pajak. Perusahaan dorman juga harus menyerahkan pengembalian, neraca, laporan laba rugi, dan bukti aktivitas dormannya. Catatan pajak harus disimpan setidaknya tujuh tahun. Pengembalian pajak yang dikoreksi umumnya dapat diajukan untuk Tahun Penilaian 2025 dan seterusnya dalam enam bulan setelah tanggal jatuh tempo semula melalui OCP dan STARS. Syaratnya antara lain belum ada penilaian, pengembalian semula lengkap, dan penghasilan kena pajak atau pajak meningkat. Pajak penghasilan harus dibayar dalam 30 hari setelah Notice of Assessment, sekalipun keberatan sedang diajukan. Keterlambatan pembayaran dikenai 5% pada awalnya, lalu 1% untuk setiap bulan penuh berikutnya, hingga maksimum 12%. Keberatan atas penilaian dapat diajukan secara tertulis dalam 30 hari dengan alasan spesifik dan dokumen pendukung. Setelah ditolak administrasi pajak, banding dapat diajukan kepada Board of Review dalam 30 hari berikutnya; biayanya 200 BND. Setelah itu, perkara dapat diajukan ke Pengadilan Tinggi. Brunei memungut pajak pemotongan ketika perusahaan penduduk atau bentuk usaha tetap melakukan pembayaran tertentu kepada penerima bukan penduduk. Tarif 2.5% berlaku atas bunga, komisi, dan biaya tertentu terkait kewajiban pinjaman. Tarif 10% umumnya berlaku atas royalti, penggunaan harta bergerak, pengetahuan teknis, layanan teknis atau manajemen, sewa harta bergerak, serta remunerasi direktur bukan penduduk. Pajak pemotongan harus dipotong, dilaporkan, dan disetorkan dalam 14 hari setelah pembayaran atau tanggal pembayaran yang dianggap terjadi. Keterlambatan dikenai 5% pada awalnya, lalu 1% untuk setiap bulan penuh berikutnya, hingga maksimum 15%. Untuk urusan internasional, perpajakan umumnya menggunakan basis tahun sebelumnya. Perjanjian penghindaran pajak berganda dapat mengubah pembagian hak pemajakan dan pajak pemotongan. Divisi Pendapatan menerbitkan surat keterangan domisili. Bukti pembayaran diperlukan untuk kredit pajak luar negeri. Pertukaran informasi otomatis berlaku, antara lain, berdasarkan Multilateral Competent Authority Agreement dan Common Reporting Standard. Lembaga keuangan pelapor harus mendaftar setiap tahun paling lambat 31 Mei dan menyerahkan laporan CRS yang diwajibkan. Brunei tidak menerbitkan Nomor Pokok Wajib Pajak umum untuk individu atau perusahaan; prosedur terkait menggunakan identifikasi fungsional yang berlaku.