Impostos em Antígua e Barbuda

A autoridade fiscal, o Departamento de Receita Interna (Inland Revenue Department), do Ministério das Finanças e da Governança Corporativa (Ministry of Finance and Corporate Governance), administra o registro fiscal, a apuração, a cobrança e a fiscalização. As principais bases legais incluem a Lei do Imposto de Renda (Income Tax Act), a Lei do Imposto sobre Vendas de Antígua e Barbuda (Antigua and Barbuda Sales Tax Act), a Lei de Administração e Procedimentos Fiscais (Tax Administration and Procedure Act) e a Lei do Imposto Predial e da Avaliação (Property Tax and Valuation Act). Os pagamentos de impostos são feitos em dólares do Caribe Oriental (EC$ ou XCD); o dólar do Caribe Oriental está atrelado à taxa de EC$2,70 por dólar americano. As pessoas físicas em Antígua e Barbuda não pagam Imposto de Renda Pessoal (Personal Income Tax) local sobre rendimentos do trabalho. Isso não significa que todos os pagamentos privados ou empresariais sejam isentos: encargos imobiliários, impostos sobre o consumo, direitos de importação, impostos retidos na fonte e encargos especiais ainda podem ser aplicáveis. Empresários individuais estão sujeitos ao imposto sobre empresas não constituídas (Unincorporated Business Tax), ou UBT. A alíquota é de 0% sobre rendimentos tributáveis de até EC$42.000, 8% de EC$42.001 a EC$186.000 e 25% acima desse valor. Para sociedades de pessoas, os limites aumentam de acordo com o número de sócios. As empresas e outras pessoas jurídicas estão geralmente sujeitas ao imposto de renda corporativo (Corporation Income Tax), ou CIT, de aproximadamente 25% sobre o lucro líquido tributável. Isso também pode incluir organizações sem fins lucrativos, trusts, joint ventures e entidades isentas de impostos que ainda assim possam ter de se registrar. As empresas fazem pagamentos antecipados mensais; o saldo e a declaração anual geralmente vencem três meses após o fim do exercício financeiro. As perdas podem compensar no máximo 50% do rendimento tributável segundo o formulário do Departamento de Receita Interna. O imposto sobre vendas de Antígua e Barbuda (Antigua and Barbuda Sales Tax), ou ABST, é um imposto sobre o consumo aplicado a fornecimentos tributáveis e determinadas importações. A alíquota padrão é de 17% desde 1º de janeiro de 2024. O registro geralmente é obrigatório quando o faturamento tributável atinge EC$300.000 em doze meses; testes adicionais aplicam-se a EC$100.000 em quatro meses e à correspondente previsão de faturamento. Algumas profissões devem se registrar independentemente do faturamento. Somente empresas registradas podem cobrar ABST. Exportações, alimentos básicos, combustível, água e determinados fornecimentos de eletricidade residencial podem ser tributados a 0%, enquanto serviços financeiros e de seguros, serviços médicos, educação e determinados aluguéis e vendas residenciais podem ser isentos. A recuperação do imposto pago nas compras pode ser possível para fornecimentos a 0%; ela não está disponível para serviços adquiridos relacionados a fornecimentos isentos. As declarações e os pagamentos são feitos mensalmente, no prazo de 15 dias corridos após o fim do período, enquanto as importações são tratadas pela Divisão de Alfândega e Impostos Especiais (Customs and Excise Division). Os proprietários de imóveis pagam anualmente o imposto predial com base no valor tributável e na classe ou zona de avaliação aplicável. Para imóveis residenciais de alto valor, a partir de EC$3.000.000, aplica-se desde 2024 uma alíquota de 0,5%; as demais alíquotas dependem das listas de avaliação e da classe do imóvel. Pessoas que não são cidadãs também podem estar sujeitas ao imposto sobre terrenos não urbanizados de não cidadãos (Non-Citizens Undeveloped Land Tax) incidente sobre terrenos não urbanizados. O imposto retido na fonte pode se aplicar a pagamentos a pessoas físicas ou empresas não residentes, como juros, royalties, serviços de gestão ou aluguel. A alíquota exata depende do pagamento e do destinatário; as alíquotas típicas segundo as orientações fiscais variam de 12,5% para determinados rendimentos de aluguel a 25%. O imposto retido na fonte geralmente deve ser recolhido até o dia 15 do mês seguinte. A obrigação tributária não começa apenas quando a autoridade fiscal realiza sua primeira fiscalização. A pessoa ou empresa tributável solicita um número de identificação fiscal (Taxpayer Identification Number) no prazo de 15 dias após se tornar sujeita a impostos. As empresas primeiro se registram no órgão de registro empresarial (ABIPCO). Faturas, registros contábeis e outras provas frequentemente devem ser conservados por pelo menos sete anos. Declarações e pagamentos atrasados podem gerar sobretaxas, juros e outras medidas. Nos termos da Lei de Administração e Procedimentos Fiscais, os juros geralmente são de 1% por mês ou parte de um mês, além de possíveis penalidades. Uma avaliação pode ser contestada segundo o procedimento da autoridade fiscal no prazo de 30 dias; o caso pode então seguir para o Responsável pelas Objeções (Objections Officer), o Conselho de Recursos (Appeal Board) e, quando aplicável, o tribunal. Em questões transfronteiriças, a extinção do Imposto de Renda Pessoal local não determina se pode haver imposto devido no exterior. Rendimentos de atividades em Antígua e Barbuda, imposto retido na fonte, ABST, impostos prediais e encargos de transferência ainda podem ser relevantes. Tratados para evitar a dupla tributação ou regras da CARICOM podem proporcionar alívio se suas condições forem cumpridas. Instituições financeiras comunicam determinadas informações de contas segundo o CRS e o FATCA por meio da autoridade fiscal; as regras de Relato País a País (Country-by-Country Reporting) também se aplicam a grupos empresariais multinacionais relevantes. Outros encargos especiais podem abranger, por exemplo, hospedagem turística, seguros, telecomunicações, transferências de dinheiro, selos e viagens. As alíquotas aplicáveis dependem da lei especial pertinente ou do formulário fiscal vigente.