在马耳他经商

2024年，马耳他有60,856家活跃企业。其中，个体经营者和合伙企业占73.2%，有限责任公司和公众有限公司占26.4%，其他法律形式占0.4%。按占比计，批发和零售、专业科学与技术服务以及建筑业是最大的行业。正式制度已经建立，对全国企业都很重要，尤其是微型和小型企业。 企业可以采取自雇个体经营、合伙、有限责任公司或合作社的形式。个体经营者直接控制企业，但个人资产通常要承担企业债务风险。合伙企业需要单独考虑其协议、管理和责任规则。合作社由成员所有并由成员民主控制，以满足共同的经济需求。有限责任公司通常称为Ltd，具有独立法律人格。股东责任通常限于其认缴股份中尚未缴付的金额；但这并不免除欺诈、违反法定义务、董事不当行为或破产期间不当行为所产生的责任。 马耳他商业注册局（MBR）负责公司注册、名称预留、公司存续期间申报、受益所有人记录、费用、制裁、破产及接管服务。公司使用商业自动化在线注册系统（BAROS）。公司名称可预留三个月。私人公司通常至少需要€1,164.69的核准股本，且每股认缴股份面值至少20%须缴足。可以设立一人公司；其他公司通常至少需要两名认购人。公司章程备忘录必须列明在马耳他的注册办事处、电子邮箱、经营目标、核准及已发行股本、股东、董事、公司秘书和代表安排。根据MBR的服务目标，符合要求的在线注册最多可在24小时内完成。 Business 1st是注册、许可和奖励措施的集中服务入口。公司注册后，Business Startup Companies电子表格可在适用情况下关联增值税、PE、国家统计局和Jobsplus登记。若企业计划雇员，PE号码便有相关性。马耳他税务与海关管理局（MTCA）负责税务和增值税安排，Jobsplus负责自雇和雇主登记。公司注册会自动取得税务识别号码，但本身不会授予居留或工作权利。 国籍和居留身份会影响办理资格。持有效身份证的马耳他公民（身份证号码以A结尾者除外）可以使用Business Startup Sole-Traders电子表格。该整合流程可能涵盖增值税号码、计划雇员时所需的PE号码、Jobsplus雇主号码和国家统计局通知；指示性服务目标约为48小时。其他欧盟国家公民通常需办理Jobsplus雇佣登记以及相关社会保障、所得税和增值税手续。在马耳他停留超过三个月的欧盟自雇人士通常需要欧盟居留文件，并提供Jobsplus、增值税、税务和社会保障安排的证明；指示性处理时间约为30个工作日。 第三国公民须先取得Jobsplus自雇许可证，再通过Identità申请居留。申请人必须符合至少一项资格条件，例如拥有至少€500,000固定商业资产（不含租金）；作为高技能创新者，具备可行商业计划，并在18个月内新增至少三名马耳他、欧盟、欧洲经济区或瑞士雇员；担任获Malta Enterprise批准项目的负责人；或作为外国公司在马耳他分支机构的唯一代表。公司董事或股东不会自动取得自雇身份，可能需要公司董事或Single Permit安排。创业居留计划可为在马耳他注册成立并在当地登记的新创企业的第三国籍创办人、共同创办人和核心员工提供三年居留，并可能延长五年；须符合行业、适格诚信、保险和尽职调查条件。 注册并不会自动取得一般经营许可。开业前应核对经营活动的NACE代码及Business 1st许可和许可证目录。商务部贸易许可单位负责若干特定活动，例如街头和市场兜售、上门销售、拍卖、信用调查机构、商业展销会和展览、汽车后备箱销售，以及贵金属和宝石交易。食品和公共卫生活动可能需要环境卫生部门出具无异议意见；医疗保健活动可能需要医疗保健标准许可；旅游、植物卫生、进出口、场所和规划规则也可能要求额外批准。行业监管机构可能要求在开始经营前接受检查或提交文件。 增值税处理取决于经营活动和登记状态。第10条登记适用于应税供应、出口和欧盟内部供应，需收取增值税并可抵扣进项增值税。第11条为小型企业提供免税安排，不收取销项增值税，也不能抵扣进项增值税。起征门槛为货物€35,000、其他活动€30,000；退出门槛为货物€28,000、其他活动€24,000。第12条可能适用于每年达到€10,000的部分欧盟内部购货，以及在马耳他构成应税服务的部分境外服务。公司须单独评估增值税义务；公司注册并不意味着每项支出都可抵扣增值税。 公司通常须通过注册税务从业者，在财政年度结束后九个月内提交企业所得税申报和自评，并为预缴税和社会保障缴费作准备。个体经营者通过自评申报应税收入和可扣除支出；经济收入超过€910时，可能须缴纳第2类社会保障缴费。预缴税分期款通常于4月30日、8月31日和12月21日到期。企业应为税款、社会保障、增值税、年报、会计、审计和许可预留现金，不应把全部收入都视为可用利润。 公司须在每个注册周年日起42天内提交年度申报。电子申报费约为€85至€1,200，视核准股本而定。受益所有人资料须保持最新，公司通常还需要账目以及审计或报告文件。私人公司股东大会通常须在财政年度结束后十个月内批准账目，之后须在42天内在线申报。符合以下三项限额中至少两项的公司可归类为小型公司：资产负债表总额€4,000,000、营业额€8,000,000、平均雇员50人。较小的私人公司在以下三项限额中至少两项未超限时，可能符合审计豁免条件：资产负债表总额€46,600、营业额€93,000、平均雇员2人。MBR可对不合规公司处以罚款或将其除名。 Malta Enterprise提供有针对性的支持，但不保证提供资金。Business Start或B.Start为符合条件的创新型、知识型或技术驱动型新创企业，以及制造、工业服务、软件、健康、生物技术、制药和生命科学领域提供最高€10,000补助；公布的截止日期为2026年10月30日。商业发展计划可通过现金补助或税收抵免，支持创业、扩张、现代化、创新经营、数字化转型和市场准入项目；单一企业三年内最高€300,000，最多覆盖合格成本的75%；公布的截止日期为2030年9月30日。Micro Invest 2026–2030适用于雇员至少1人且不超过50人的企业，可提供最高覆盖合格支出65%的税收抵免；在戈佐最高为85%。标准上限为三年内€65,000；符合戈佐、家族企业、女性所有或社会企业等条件时，每项可另增加€20,000。申请、最低援助限额、增值税处理和Jobsplus条件须符合现行Malta Enterprise指南；申请门户计划于2027年1月1日开放。 扩张和转让需要重新核查。商业发展计划和Micro Invest可能支持增长、数字化转型及运营发展。家族企业办公室和Malta Enterprise通过继任治理、咨询、调解以及税务或印花税措施，支持截至2030年12月31日的家族企业所有权转让。购买或转让企业时，须分别核查债务、许可、增值税和税务状态、MBR记录、受益所有权以及许可是否实际可转让。 关闭企业也取决于其法律形式。个体经营者应有序注销企业、增值税和PE或Jobsplus状态；增值税登记可能可以恢复，且同一个人不得持有多个增值税号码。具偿付能力的公司通常进行成员自愿清盘，须通过特别决议，并由多数董事签署B2表偿付能力声明。清算人须在最长12个月内清偿债务。无偿付能力的公司可能须通过MBR破产与接管服务或官方接管人进行债权人自愿清盘或法院清盘。法院清盘理由可包括无力偿债，或连续24个月停止经营。第214A条简易解散使用B3和B4表，通常要求公司未经营、无资产、无政府债务、无未交MBR文件或罚款，并且相关活动至少已停止六个月。自2025年3月1日起，解散和注册申报须通过BAROS办理。不合规导致的除名不等同于妥善完成关闭，债权人可在相关三个月期限内提出异议。