税务总局（DGI）在财政部下属负责国内税收的核定、管理、征收和审计。海关总局（DGD）处理关税和进口税。税务收款员（Receveur des Impôts）接收缴款，包括在可用情况下通过电子缴税渠道支付的款项。税务申诉委员会（CARFI）在行政申诉阶段之后审理税务争议。西非经济货币联盟（UEMOA，也称WAEMU）在区域体系内协调部分增值税、企业所得税、消费税和海关规则。 主要纳税人识别号码是NIF。取得应税工资收入的个人缴纳工资薪金税（ITS），该税适用于公私部门薪资、津贴、实物福利和养老金。月税率从应税收入不超过25,000西非法郎的1%，到超过1,000,000西非法郎的35%。计算时可能计入养老金、职业费用、保险、外籍人员身份和受抚养人方面的扣除。雇主通常代扣ITS，并在次月15日前申报和缴纳。 企业可能需要缴纳企业利润税（ISB），通常按应税净利润的30%征收。常规实际利润制适用于公司、自由职业者及营业额超过1亿西非法郎（不含增值税）的个体经营者。简化实际利润制通常适用于营业额在5,000万至1亿西非法郎之间的经营者。营业额低于5,000万西非法郎的个体经营者可能适用综合税（Impôt Synthétique），包括相应税费，但须遵守获批管理中心（CGA）相关选项和规则。实际利润制企业使用SYSCOHADA会计制度，并须在7月1日、9月1日和11月1日前预缴上一年度税额的20%，余额随年度申报缴纳。年度经营结果申报须于4月30日前提交。 增值税（TVA）通常适用19%的税率。2025年税制对特定活动和商品规定了优惠税率，包括陆路运输、住宿或餐饮适用10%，糖、食用油、动物饲料、部分加工乳制品、特定面粉以及用于技术或职业教育的信息技术适用5%。进口税基通常包括海关价值、关税、统计费及适用的消费税或附加费。纳税企业可以抵扣符合条件的应税投入所含进项增值税；出口通常也可享受抵扣。2026年改革拟提高部分优惠税率并取消部分免税，因此应依据当前《一般税法》和《财政法》核实适用税率。 通常的合规流程包括取得NIF并完成登记、选定适用税制、保存要求的账目和发票、提交定期申报并缴纳应付税款。常规实际利润制下的增值税申报通常按月进行，并于次月15日前提交；简化实际利润制通常按季申报，截止日同为次月15日。非居民预扣税、ITS以及特定增值税代扣款也通常须于次月15日前办理。经认证的电子发票使用e-SECeF；SyGMEF支持电子开票和机器管理；e-SISIC支持电子报税和缴款。eLIASSE和在线NIF登记系统于2026年逐步推出，因此能否办理取决于具体程序。 2025和2026年的改革扩大税基、精简免税规定、将电子商务纳入增值税、将部分活动的最低包干税从1.5%改为1.75%、取消部分预扣税豁免，并要求进行与公共采购有关的登记，同时加强DGI与DGD之间的数据交换和交叉核验。这些变化意味着，在正规和非正规市场经营的企业都更需要做好登记、开票和记录保存。 DGI可以重新开启或审查税务处理。现场审计开始前，纳税人应收到核查通知（avis de vérification）和审计章程（Charte）。纳税人有权为其立场辩护、获得协助、提交意见并对审计结果提出异议。行政申诉被驳回后，可在驳回通知送达后的15日内向CARFI申诉，之后在适用情况下可诉诸法院。增值税抵免争议也可能适用此流程。 向在尼日尔没有固定职业机构的非居民个人或公司付款，可能需要按不含增值税金额缴纳20%的税，不得扣除费用；通常由付款债务人在次月15日前代扣并缴纳。适用时，经批准的双重征税协定优先适用。在尼日尔经营的企业所得利润通常在尼日尔纳税；外币应收款和负债按照交易日或报告日汇率折算为西非法郎。关税由DGD管理；石油、采矿、进口、电子发票和非正规部门事项应根据具体现行规则处理，不能一概而论。
尼日尔的税收
尼日尔税收制度由法律规定的强制征收项目构成，适用于收入、企业利润、消费、进口及其他应税活动。《一般税法》提供主要法律框架，税务总局负责管理大部分国内税种。纳税人通常自行申报应税活动，通过主管税务局或获批电子服务缴税，并接受后续核查。
提示
将尼日尔税务合规视作登记、税制分类、账目记录、期限和缴款凭证相互关联的体系。根据实际经营活动和营业额确定税制及增值税处理；由于优惠税率和免税规定正在变化，应核实2026年现行规则。保存足够的材料，以支持申报、预扣税决定或回应DGI审查。