圣马力诺的债务

圣马力诺的信贷包括消费信贷、融资、租赁和担保。这些活动依据金融服务法律保留给获准机构，圣马力诺共和国中央银行负责监督相关中介机构。信贷合同和签约前信息应清楚说明费用、义务和合同条款。中央银行还按季度公布反高利贷利率门槛。中央风险登记处收集银行、金融公司、特殊目的实体、圣马力诺国家银行资产管理公司及中央银行的报告。通常会报告至少10,000欧元的贷款；250欧元起的坏账，以及破产状态或担保，也可能在低于该金额时记录。2025年12月31日，该登记处涵盖约12,100个主体，其中个人占67.2%。相关人士可申请查询自己的数据，并应先向报送中介机构申请更正。该登记处没有与外国信用登记处持续自动连接。 税务及其他公共债权有独立的征收程序。征税办公室将债权登记入册，税务征收部门发出征收通知书；强制征收前可能先发出催缴通知。统一税单通常须于3月31日前缴纳。公共行政税务征收门户可使用SMAC和一次性密码登录，查看征收通知及分期计划、在线付款和授权他人代办。对债务登记提出异议通常须在15天内办理。异议本身不会暂停执行，征税办公室有45天作出决定。 依据第34条，可通过书面申请对至少2,000欧元的已登记税款延期付款。月供至少100欧元，期限最长120个月，且可能要求适当担保。三期未付可能导致计划失效。计划期结束后，若有一期未付且随后90天仍未缴清，也可能导致计划失效。仅提交申请不会停止执行；保护自协议签署时开始。申请费为100欧元，执行费用仍由债务人承担。若家庭住宅是唯一住宅物业，通常受保护，但A1类住宅适用的例外仍可能发生。 第34-bis条针对无法提供担保的情况规定付款承诺。该安排无需担保，须按月付款，最长可达24个月。首期款在签署承诺时支付。按时付款可暂停执行，但三期未付会导致安排失效。通常只有在之前没有逾期分期款时，才可再次承诺付款。现有征收计划的重组和特别税务处理取决于法定条件，并可能收费，包括重组办理费100欧元、延期付款100欧元、付款承诺50欧元，以及通常为100欧元的优惠处理费。2026年7月1日至12月31日期间，逾期利率为5.556%，依适用法定公式计算。 税务征收官可通过扣押动产或不动产、车辆限制、抵押及动产或不动产拍卖执行债权。私人债权人可通过统一法院和民事书记处申请查封、扣押及其他执行程序。债务人可提出以物抵债，提供自己或第三方的财产。申请须说明理由、描述资产并附上证明材料；估值完成后，主管机关须在15天内接受或拒绝。经接受并取得国务委员会所需的公共利益决定后，可抵销债务。超出债务的价值可能形成所得税或货物税抵税额。 若圣马力诺境内没有可扣押的资产、权利或资金，或执行成本高于债权，税务征收程序可通过注销程序终止。但这不会自动取消私人债务，也不会阻止原征税办公室重新登记债权。对注销决定提出异议通常须在15天内办理；除有正当理由外，重新登记通常受最长五年的限制。 统一法院受理债权人司法共同清偿、财产清算、延期偿付和债务和解的正式申请。此类程序通过民事书记处提交，并不等同于一般个人破产或消费者债务减免制度。受金融监管的银行及其他实体可另行适用第102/2019号法律规定的特别制度，例如特别管理、强制清算或处置。国家公共债务由国家总会计处管理，中央银行担任付款代理人和国内政府证券中央管理人；这些机构性工具并非家庭过度负债的私人解决方案。