圣卢西亚的税务

主要法律依据包括《所得税法》《增值税法》《土地与房屋税法》《印花税法》、《健康与公民安全征费法》（2023 年第 16 号法案）以及《旅游发展法》（2024 年第 1 号法案）。圣卢西亚使用东加勒比元（XCD），没有资料证明另设区域或市镇层级的所得税。 居住且通常居住于圣卢西亚的个人，通常就所有来源的收入纳税。居住但非通常居住者，通常就来源于圣卢西亚的收入纳税；境外收入则仅在汇入圣卢西亚时纳税。非居民通常就来源于圣卢西亚的收入纳税；向非居民支付的被动收入可能按总额预扣税款。 个人应税所得税率为：XCD 0—15,000 部分按 15% 征税，XCD 15,001—30,000 部分按 20% 征税，超过 XCD 30,000 的部分按 30% 征税。个人免税额为 XCD 25,000。自 2025 年 1 月 1 日起，指定免税额和扣除额的合计上限为 XCD 40,000。其他减免可能包括：小学或中学教育子女津贴 XCD 5,000，高等教育子女津贴 XCD 10,000，受抚养亲属津贴 XCD 5,000，最高 XCD 40,000 的按揭利息扣除额，最高 XCD 10,000 的信用合作社股份扣除额，最高 XCD 10,000 的本地和区域投资扣除额，以及扩大的医疗扣除额。符合适用条件时，自 2025 年 1 月 1 日起，养老金收入完全免税。符合相关条件的 60 岁及以上圣卢西亚居民公民，还可对最多 XCD 6,000 的劳动收入享受免税，但养老金收入不在此列。 年收入超过 XCD 17,400 的居民个人通常须提交所得税申报表。个体经营者通常即使申报收入为零或出现亏损，也须提交申报。通常的申报截止日期为 3 月 31 日，且须持有税务账号（TAN）。雇主根据员工的税码和适用税率表，从工资中代扣薪资预扣税（PAYE）。薪资预扣税、预扣税和合同税款通常须在次月 15 日前缴纳；雇主须在 1 月 31 日前提交年度 PAYE 汇缴表和 TD5 表格。 公司和个体企业都需要 TAN。公司注册通常须提供注册成立证书、员工名单和国家保险公司资料。公司在国内税务局保持合规且信誉良好时，企业所得税通常为 30%；不合规或信誉不佳时通常为 33.3%。所有公司通常都须提交申报，包括无利润或享有免税待遇的公司。法律通常要求在财政年度结束后三个月内申报，但公共门户也写明 3 月 31 日截止；因此，应向国内税务局确认该公司财政年度适用的截止日期。 增值税（VAT）通常为 12.5%。住宿服务适用包含增值税的 7% 税率；国内税务局指南列明其他旅游服务提供方适用 10%。部分商品和服务依照增值税税目表享受零税率或免税。应税供应额达到 XCD 180,000 时，通常须登记增值税；发生相关登记义务后，申请通常须在至少 10 个工作日内提交。国内税务局称处理时间最长为 15 个工作日；符合条件时也可自愿登记。增值税申报表和税款通常须在每个纳税期结束后 21 天内提交和缴纳。已登记企业通常可用符合条件的进项增值税抵扣销项增值税。接受进口服务的一方可能须缴纳 12.5% 的增值税，尤其是在未登记增值税，或将服务用于免税或非应税活动时。申请退税须附上增值税申报表以及相关海关申报或收据。 健康与公民安全征费（HCSL）通常按进口货物的成本、保险和运费价值征收 2.5%，对增值税纳税人提供的特定服务也征收 2.5%。货物征费由海关收取，服务征费由国内税务局处理。增值税免税或零税率的商品和服务、指定旅游服务以及其他列明类别可获豁免。基本食品的临时零税率于 2026 年 5 月 31 日结束。符合指定《海关税则》编码的部分建筑材料，自 2026 年 7 月 1 日至 2030 年 11 月 30 日适用零税率；根据政府公告，女性卫生用品永久适用零税率。 进口货物可能依照税则分类和税目表征收关税、消费税、服务费和 HCSL。进口商或授权代理人须通过自动化海关数据系统（ASYCUDA）提交申报。海关可能安排绿色通道（立即放行）、黄色通道（文件核查）、红色通道（全面查验）或蓝色通道（先放行，之后进行放行后审计）。常见文件包括发票、航空运单或提单、61 号或 62 号表格、所需许可证，以及申请优惠待遇时所需的原产地证书。 土地与房屋税适用于不动产。面积不超过 10 英亩的土地通常按零税率征税；超过 10 英亩且不足 50 英亩的，每英亩按 XCD 0.25 征税；50 至不足 100 英亩的，每英亩 XCD 0.50；100 至不足 500 英亩的，每英亩 XCD 0.75；500 英亩及以上的，每英亩 XCD 1。住宅物业通常按年租值的 5% 评估；商业物业通常按公开市场价值的 0.25% 评估。法定住宅免税规定适用于 2017—2023 年；除非现行法令另有规定，自 2024 年起物业通常须纳税。评税后通常须在 30 天内缴款；提出异议通常也须在 30 天内办理。 物业转让印花税通常由买方按物业价值的 2% 缴纳。非圣卢西亚公民的卖方或外国公司通常缴纳 10%；公民或本地公司卖方适用累进税率表。2026 年生效的修订应针对具体交易核查。获批准的旅游经营者向访客或顾客收取旅游税。适用的现行或沿用住宿收费档次按房价带，通常为每人每晚 US$3 或 US$6；12—17 岁宾客缴纳 50%，12 岁以下儿童豁免。经营者须每月向圣卢西亚旅游局申报并缴纳该税。 国内税务局提供电子登记、申报和缴款服务。个人 TAN 登记通常在同一工作日完成；企业或公司 TAN 登记约需三个工作日，且无需登记费。增值税登记免费。如果申报都已完成且没有欠款，税务清税证明可在一至三个工作日内办理。可与催收官讨论分期付款计划。所得税和增值税异议通常须在通知发出后 30 个日历日内提出；有合理理由时可能获准延期。 税务特赦计划持续至 2027 年 12 月 31 日，适用于截至 2025 年 12 月 31 日结束的纳税期内产生的合资格欠税。该计划可免除合资格所得税、增值税、物业税和其他法定义务的 100% 利息及罚款，但本金仍须缴纳。跨境税务事项可能涉及加勒比共同体避免双重征税协定、美国《外国账户税收合规法》第一模式协议、经合组织共同申报准则信息交换、相互行政协助、转让定价规则、经济实质要求和反避税规则。能否享受协定减免或外国税收抵免取决于具体情况，并非自动免税。