セントルシアにおける税金

主な法的根拠には、所得税法、付加価値税法、土地・住宅税法、印紙税法、2023年法律第16号の保健・市民安全賦課金法、2024年法律第1号の観光開発法があります。セントルシアの通貨は東カリブ・ドル（XCD）です。別個の地域または自治体レベルの所得税は確認されていません。 個人所得税では、居住者かつ通常居住者は一般に全所得源からの所得に課税されます。居住者だが通常居住者ではない人は、通常セントルシア源泉所得に課税され、外国所得はセントルシアへ送金された場合に限り課税されます。非居住者は一般にセントルシア源泉所得に課税され、非居住者への受動的支払には総額に対する源泉徴収が適用されることがあります。 課税対象の個人所得には、XCD 0～15,000が15%、XCD 15,001～30,000が20%、XCD 30,000超が30%の税率で課税されます。個人控除はXCD 25,000です。2025年1月1日以降、指定控除・減免の合計上限はXCD 40,000です。追加の減免には、初等・中等教育の子ども1人につきXCD 5,000、高等教育はXCD 10,000、扶養親族XCD 5,000、住宅ローン利子は最大XCD 40,000、信用組合持分は最大XCD 10,000、国内・地域投資は最大XCD 10,000、拡充された医療費控除などがあります。適用条件を満たす場合、年金所得は2025年1月1日から全額免税です。居住者であるセントルシア国民が60歳以上の場合、年金以外の勤労所得について、条件に従い最大XCD 6,000を免税にできる場合もあります。 年間所得がXCD 17,400を超える居住者個人は通常、所得税申告書を提出します。自営業者は所得ゼロまたは損失を申告する場合も通常提出します。通常の期限は3月31日で、納税者番号（TAN）が必要です。雇用主は税コードと該当表に基づき、従業員給与からPAYE（給与所得税源泉徴収）を差し引きます。PAYE、源泉徴収税、契約税は通常、翌月15日までに納付します。雇用主は年次PAYE納付書類とTD5書類を1月31日までに提出します。 会社と個人事業にはTANが必要です。会社登録には通常、設立証明書、従業員名簿、国民保険公社の情報を含めます。内国歳入局に適正に登録され、良好な状態にある会社の法人税率は一般に30%、遵守状況または良好な状態に問題がある場合は33.3%です。利益がない会社や免税会社も通常申告書を提出します。法律上は会計年度終了後3か月以内の提出が一般則ですが、公的ポータルには3月31日とも記載されています。そのため、会社の会計年度に適用される期限を内国歳入局に確認してください。 付加価値税（VAT）の通常税率は12.5%です。宿泊業はVAT込み7%、内国歳入局のガイドではその他の観光事業者に10%とされています。VAT附表によりゼロ税率または免税となる物品・サービスもあります。課税対象供給がXCD 180,000に達すると、一般にVAT登録が必要となり、該当義務が生じてから少なくとも10営業日以内に申請します。内国歳入局は処理に最大15営業日かかるとしています。任意登録が認められる場合があります。VAT申告と納付は通常、課税期間終了後21日以内です。登録事業者は通常、控除対象の仕入VATを売上VATから差し引きます。輸入サービスの受取人には12.5%のVATが発生する場合があり、特に未登録者、または免税・非課税活動にサービスを使う場合が該当します。還付請求にはVAT申告書と該当する税関申告または領収書が必要です。 保健・市民安全賦課金（HCSL）は、輸入品にはCIF（原価、保険料、運賃）価格の2.5%、VAT登録事業者が提供する対象サービスには2.5%が一般に課されます。物品分は税関、サービス分は内国歳入局が徴収します。VAT免税・ゼロ税率の物品・サービス、指定観光サービスなどは免除されます。生活必需食料品の一時的ゼロ税率は2026年5月31日に終了しました。特定の関税分類番号に該当する建材は2026年7月1日から2030年11月30日までゼロ税率となり、政府発表によれば生理用品は恒久的にゼロ税率です。 輸入品には関税分類と附表に応じ、関税、物品税、サービス料、HCSLが課される場合があります。輸入者または権限を付与された代理人はASYCUDA申告を提出します。税関の処理区分は、即時通関の緑、書類確認の黄、全面検査の赤、通関後監査付きの青の場合があります。通常必要となる書類には、インボイス、航空運送状または船荷証券、様式61または62、必要な許可証、特恵待遇を申請する場合の原産地証明書があります。 土地・住宅税は不動産に適用されます。10エーカー以下の土地は一般に税率ゼロです。10超50エーカー未満は1エーカーあたりXCD 0.25、50超100エーカー未満はXCD 0.50、100超500エーカー未満はXCD 0.75、500エーカー以上はXCD 1です。住宅は一般に年間賃貸価値の5%、商業物件は公開市場価値の0.25%で評価されます。住宅に対する法定免税は2017～2023年を対象としていました。現行命令に別段の定めがなければ、2024年以降は通常課税対象です。評価後の支払いは通常30日以内、異議申立ても通常30日以内です。 不動産譲渡の印紙税は、買主について通常、価値の2%です。セントルシア国民でない売主または外国会社は通常10%を負担し、国民または国内会社の売主には累進税率が適用されます。2026年に適用される改正は、個別取引について確認してください。認定観光事業者は利用者・顧客から観光賦課金を徴収します。現行または従来の宿泊区分では、客室料金の区分に応じ、1人1泊あたりUS$3またはUS$6です。12～17歳は半額、12歳未満は免除です。事業者は毎月、セントルシア観光局に報告・納付します。 内国歳入局は電子登録、申告、納付を提供しています。個人TAN登録は通常同一営業日、事業者・会社のTAN登録は約3営業日で、登録料はありません。VAT登録にも手数料はありません。申告が最新で未納額がなければ、納税証明の処理は1～3営業日かかる場合があります。納税相談員と分割納付を協議できる場合があります。所得税・VATの異議申立ては通常、通知から暦日30日以内に提出しますが、合理的理由があれば延長される場合があります。 対象期間終了日が2025年12月31日までの適格債務には、2027年12月31日まで税恩赦が適用されます。対象となる所得税、VAT、固定資産税その他の法定債務について、利息と加算金を100%免除する場合がありますが、本税は納付が必要です。国境を越える案件には、CARICOM二重課税協定、米国FATCAモデル1協定、OECD共通報告基準による情報交換、相互行政支援、移転価格規則、経済実体要件、租税回避防止規則が関係する場合があります。租税条約上の軽減または外国税額控除は個別事情に左右され、自動的な免税をもたらすものではありません。