सोमालिया में कर

संघीय कर प्रणाली मुख्यतः संघीय वित्त मंत्रालय, राजस्व महानिदेशालय, आंतरिक राजस्व विभाग और सीमा-शुल्क विभाग द्वारा संचालित होती है। संघीय सदस्य राज्यों के वित्त मंत्रालय और बनादिर क्षेत्रीय प्रशासन भी कर संबंधी काम करते हैं। पूरे सोमालिया में ज़िम्मेदारियाँ और प्रवर्तन पूरी तरह एकसमान नहीं हैं। इसलिए किसी व्यवसाय या व्यक्ति को संघीय नियमों, संबंधित संघीय सदस्य राज्य की आवश्यकताओं और स्थानीय व्यवहार की जाँच करनी पड़ सकती है। व्यवहार में सोमालीलैंड की अलग कर प्रणाली है; और मौजूदा शोध में वर्णित केंद्रीय संघीय तथा संघीय सदस्य राज्य राजकोषीय समझौतों में पंटलैंड शामिल नहीं हुआ है। मुख्य कानूनी ढाँचे में आयकर अधिनियम संख्या 37/2025 (11 मई 2025 से लागू), 15 मई 2025 के आयकर विनियम, राजस्व प्रशासन कानून 2019 और उसका 2024 विनियम, बिक्री कर कानून संख्या 2/1984 और उसके बाद के विस्तार, उत्पादन कर कानून संख्या 3/1985, स्टाम्प कर कानून संख्या 6/1996, मोटर वाहन कर कानून संख्या 4/1965, पंजीकरण कर कानून संख्या 1174/1921 और 2024 के सामान्य सीमा-शुल्क विनियम शामिल हैं। पुराने राजस्व वेबसाइटों पर आयकर की अलग दरें या कॉर्पोरेट दरें दिखाई दें तो 2025 का अधिनियम और उसके विनियम उन पुरानी तालिकाओं पर प्राथमिकता रखते हैं। कर-निवासी में आम तौर पर सोमालिया में स्थायी घर रखने वाला व्यक्ति, पूरे साल विदेश में घर न रखने वाला सोमाली नागरिक, 12 महीने की अवधि में कम से कम 183 दिन सोमालिया में मौजूद व्यक्ति, या विदेश में सेवा दे रहा संघीय सरकार अथवा संघीय सदस्य राज्य का अधिकारी शामिल होता है। निवासियों पर आम तौर पर विश्वव्यापी आय के आधार पर कर लगता है। अनिवासी पर आम तौर पर सोमालिया-स्रोत आय और सोमाली स्थायी प्रतिष्ठान—अर्थात पर्याप्त रूप से स्थिर कारोबारी स्थान—से जुड़ी आय पर कर लगता है। मौजूदा नियमों के तहत 12 महीने की अवधि में कम से कम 90 दिन रहने वाला स्थिर स्थान स्थायी प्रतिष्ठान माना जा सकता है। कर्मचारियों की मासिक व्यक्तिगत आय पर USD 0 से 100 तक 0%, USD 100 से अधिक और 500 तक 6%, USD 500 से अधिक और 1,500 तक 12%, तथा USD 1,500 से अधिक पर 18% कर है। सामान्यतः नियोक्ता कर रोककर जमा करता है। मौजूदा मार्गदर्शन के अनुसार, एक ही नौकरी और कोई अन्य संबंधित आय न रखने वाले कर्मचारी को आम तौर पर अलग वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की ज़रूरत नहीं होती, लेकिन नियोक्ता को वेतन-कर नियम सही लागू करने होते हैं। प्रकाशित सामग्री में मासिक जमा तिथि अलग-अलग है: आयकर पुस्तिका अगले महीने की 15 तारीख बताती है, जबकि कर कैलेंडर हर महीने की 25 तारीख बताता है। संबंधित अवधि की सही तारीख राजस्व कार्यालय से पुष्टि करनी चाहिए। स्वरोज़गार की व्यक्तिगत आय पर सालाना USD 0 से 1,200 तक 0%, USD 1,200 से अधिक और 6,000 तक 6%, USD 6,000 से अधिक और 18,000 तक 12%, और USD 18,000 से अधिक पर 18% कर है। इन नियमों में रोजगार आय पर कारोबारी खर्च की कटौती नहीं मिलती। व्यवसाय और निवेश आय से अलग पंजीकरण और रिटर्न दायित्व बन सकते हैं। व्यक्तिगत कर व्यवस्था केवल उस निवासी प्राकृतिक व्यक्ति के लिए है जिसकी सोमालिया-स्रोत कारोबारी आय हो, तीन वर्षों का औसत कारोबार USD 50,000 से अधिक न हो, साझेदारी संरचना न हो और गतिविधि पात्र हो। इसमें कुछ पेशेवर गतिविधियाँ या किराये की आय-प्रधान व्यवसाय शामिल नहीं हैं; त्रैमासिक भुगतान USD 37.50 या त्रैमासिक कारोबार का 1.5%—इनमें जो अधिक हो—है। USD 10,000 से कम वार्षिक कारोबार वाली निवासी कंपनी USD 150 देती है। USD 10,000 से USD 50,000 तक कारोबार पर कारोबार का 1.5% कर है, जबकि USD 50,000 से अधिक कारोबार पर सामान्यतः लाभ का 15% कर है। अनिवासी कंपनी पर सामान्यतः 18% की एकसमान दर लगती है। साझेदारी को कर-पारदर्शी माना जाता है, इसलिए लाभ या हानि भागीदारों में बाँटी जाती है। ट्रस्ट या अमानो पर 26% दर है। कंपनियों को वित्तीय विवरण, चालान, वेतन रिकॉर्ड, बैंक विवरण और संपत्ति रजिस्टर रखने चाहिए। परिचालन खर्च कटौती योग्य हो सकते हैं और नुकसान आगे ले जाए जा सकते हैं, लेकिन कटौती आय के 95% तक सीमित है और कंपनी नुकसान बताए तब भी आय का न्यूनतम 5% कर लागू हो सकता है। पूँजीगत और निजी खर्च कटौती योग्य नहीं हैं। स्रोत पर कर-कटौती (withholding tax) में भुगतानकर्ता राशि देने से पहले कर काटता है। कई भुगतानों पर यह लागू है। मौजूदा दरें अचल संपत्ति के किराये पर 5%, चल संपत्ति के किराये पर 10%, पूँजीगत लाभ पर 15%, लाभांश पर 5%, ऋण-दावे या मुराबहा लाभ पर 10%, रॉयल्टी तथा बौद्धिक संपदा या लाइसेंस भुगतान पर 15%, सेवा शुल्क पर 10%, और बीमा या पुनर्बीमा पर 5% हैं। एक निवासी कंपनी से दूसरी निवासी कंपनी को दिए लाभांश छूट पा सकते हैं, यदि प्राप्तकर्ता के पास 12.5% से अधिक हिस्सेदारी 365 दिनों से अधिक समय तक हो। भूमि, भवन, शेयर और अन्य संपत्तियाँ बेचने पर पूँजीगत लाभ हो सकता है। निजी मुख्य निवास पर लाभ के पहले USD 100,000 को मौजूदा ढाँचे में छूट है। अधिनियम-आधारित नियम कुल करयोग्य आय USD 18,000 से अधिक होने पर 15% या 18% उपचार बताते हैं, हालांकि एक पुस्तिका के उदाहरण में 10% है। इसलिए गणना में अधिनियम और विनियम को प्राथमिक मानें तथा जहाँ ज़रूरी हो, इस विसंगति को दर्ज करके स्पष्ट कराएँ। सोमालिया में वैट प्रणाली के बजाय बिक्री कर लागू है। प्रकाशित दरों में आयात, थोक लेन-देन, होटल गतिविधि, औद्योगिक उत्पाद, पानी और बिजली, शिक्षा और स्वास्थ्य सेवाओं तथा अन्य कंपनियों के लिए 5%; दूरसंचार के लिए 15%; बैंकों और एक्सप्रेस सेवाओं के लिए 25%; और आपूर्ति-श्रृंखला सेवाओं के लिए 10% शामिल हैं। बाद के विस्तारों में दूरसंचार, बिजली, केबल टीवी और हवाई टिकट सहित अतिरिक्त व्यवसाय और सेवाएँ शामिल हैं। इलेक्ट्रॉनिक कर और मोबाइल-मनी संग्रह में 5% कटौती हो सकती है। कर कैलेंडर के अनुसार बिक्री कर रिटर्न आम तौर पर अगले महीने की पहली तारीख को देय हैं। अन्य करों में घरेलू विनिर्माण और समकक्ष आयात पर उत्पादन कर शामिल है, जो सामान्यतः महीने की शुरुआत के 10 दिनों के भीतर या सामान कारखाने से निकलने पर देय होता है; निर्दिष्ट दस्तावेज़ों और लेन-देन पर स्टाम्प कर; इंजन हॉर्सपावर के आधार पर मोटर वाहन कर (सरकारी, दूतावास और संयुक्त राष्ट्र के वाहन छूट प्राप्त हैं, तथा अतिरिक्त 2% ग्रेच्युटी है); और निर्दिष्ट लेन-देन पर पंजीकरण कर शामिल हैं। प्रकाशित उदाहरणों में चालान, समझौतों, परियोजनाओं और मकान किराये पर 3%, अचल संपत्ति पंजीकरण पर 11%, पट्टों पर 1%, नए वाहनों पर 2% और कंपनी पूँजी पर 5% शामिल हैं। लागू दर लेन-देन और ज़िम्मेदार प्राधिकरण पर निर्भर करती है। आयातक और निर्यातक को आयात शुल्क, आयात बिक्री कर, निर्यात शुल्क और आयात उत्पाद शुल्क देना पड़ सकता है। सोमालिया सीमा-शुल्क प्रबंधन प्रणाली (SOMCAS) मई 2025 में मुगादिशु बंदरगाह और हवाई अड्डे तथा किसमायो में पूरी तरह चालू हुई। पुरानी PCMIS प्रणाली बंद कर दी गई। अगस्त 2025 में सीमा-शुल्क मूल्यांकन पुस्तक-मूल्य पद्धति पर चला गया; चालान-आधारित मूल्य-विशिष्ट पद्धति और पूर्वी अफ्रीकी समुदाय के साझा बाहरी शुल्क की ओर बदलाव की योजना है। बजट योजना में यह शुल्क बदलाव 2027 से आगे रखा गया है, इसलिए प्रवेश बिंदु पर लागू सीमा-शुल्क व्यवस्था जाँचें। व्यवसाय या निवेश आय के लिए आम तौर पर आंतरिक राजस्व विभाग में फॉर्म TR1 से पंजीकरण आवश्यक है। संघ के स्तर पर SFMIS राजस्व सूचना प्रणाली के जरिए एकसमान करदाता पहचान संख्या विकसित की जा रही है। आयातक और निर्यातक को अलग SOMCAS पंजीकरण चाहिए। उपलब्ध स्रोतों से कर या करदाता पंजीकरण के लिए एक समान विश्वसनीय शुल्क स्थापित नहीं होता। मानक कर वर्ष जनवरी से दिसंबर तक है, हालाँकि वैकल्पिक कर वर्ष को मंज़ूरी मिल सकती है। अनुमानित वार्षिक कर आम तौर पर चार किस्तों में 31 मार्च, 30 जून, 30 सितंबर और 31 दिसंबर को देय होता है। वार्षिक मिलान और रिटर्न तथा शेष राशि सामान्यतः अगले वर्ष 31 मार्च तक देय हैं। अधिक भुगतान लौटाया जा सकता है या अगले समय के कर में क्रेडिट के रूप में ले जाया जा सकता है। कर कैलेंडर किराया कर, सड़क कर और उत्पाद शुल्क के लिए संबंधित महीने या तिमाही की पहली तारीख तथा कॉर्पोरेट कर के लिए 1 अप्रैल भी दिखाता है। सटीक दायित्व करदाता, कर के प्रकार, प्राधिकरण और स्थान पर निर्भर करता है। डिजिटल प्रवर्तन बढ़ रहा है। मुगादिशु के कुछ रेस्तराँ और होटलों में बिक्री-बिंदु प्रणालियाँ चलती हैं; इलेक्ट्रॉनिक बिक्री कर और मोबाइल वॉलेट रिपोर्टिंग का उपयोग होता है; और जनवरी 2026 के परिपत्र ने अनिवार्य डिजिटल राजस्व रसीदें शुरू कीं। दिसंबर 2025 में ITAS कर प्रशासन अनुबंध पर हस्ताक्षर हुआ और 12 महीनों के भीतर कार्यान्वयन की योजना थी। 2025 में प्राधिकरणों ने 27 जाँचों, 10 अतिरिक्त आकलनों और दो कानूनी रेफ़रल की सूचना दी; साथ ही वार्षिक ऑडिट और सितंबर 2024 के विनियम के तहत नागरिक दंड भी लागू किए गए। राजस्व प्रशासन कानून और उसके विनियम आपत्तियों तथा विवादों का सामान्य ढाँचा देते हैं, लेकिन उपलब्ध सार्वजनिक सामग्री में आपत्ति की समय-सीमाओं, अपील निकायों और प्रक्रिया चरणों की कोई एक विश्वसनीय देशव्यापी तालिका नहीं है। करदाता को लागू नोटिस लेना चाहिए, संबंधित राजस्व कार्यालय से संपर्क करना चाहिए और योग्य स्थानीय कर सलाह से प्रक्रिया सत्यापित करनी चाहिए। निवासी गैर-साझेदारी करदाता को विदेशी आयकर के लिए विदेशी कर क्रेडिट मिल सकता है, लेकिन संधि राहत मानकर न चलें, क्योंकि समीक्षा किए गए स्रोतों में सोमालिया की कोई भरोसेमंद दोहरे कराधान संधि स्थापित नहीं हुई। संघीय नियमों, संघीय सदस्य राज्य के व्यवहार, सोमालीलैंड के नियमों और संबंधित प्रवेश बिंदु की सीमा-शुल्क व्यवस्था अलग-अलग जाँचें।