सेंट लूसिया में कर

मुख्य कानूनी आधारों में Income Tax Act, VAT Act, Land and House Tax Act, Stamp Duty Act, Health and Citizen Security Levy Act 16/2023 और Tourism Development Act 1/2024 शामिल हैं। सेंट लूसिया की मुद्रा पूर्वी कैरेबियाई डॉलर (XCD) है। अलग क्षेत्रीय या नगरपालिका आयकर-स्तर का कोई प्रमाण नहीं है। व्यक्तिगत आयकर में, निवासी और सामान्यतः निवासी व्यक्ति पर आम तौर पर सभी स्रोतों की आय पर कर लगता है। जो निवासी सामान्यतः निवासी नहीं है, उस पर आम तौर पर सेंट लूसिया-स्रोत की आय और केवल वही विदेशी आय करयोग्य होती है जो सेंट लूसिया भेजी जाती है। अनिवासी पर आम तौर पर सेंट लूसिया-स्रोत की आय पर कर लगता है; अनिवासियों को किए गए निष्क्रिय भुगतान पर सकल राशि से स्रोत पर कर काटा जा सकता है। करयोग्य व्यक्तिगत आय पर XCD 0–15,000 तक 15%, XCD 15,001–30,000 पर 20% और XCD 30,000 से अधिक पर 30% कर लगता है। व्यक्तिगत छूट XCD 25,000 है। 1 जनवरी 2025 से, निर्धारित छूट और कटौतियों की संयुक्त अधिकतम सीमा XCD 40,000 है। अन्य राहतों में प्राथमिक या माध्यमिक शिक्षा के लिए बच्चे पर XCD 5,000, तृतीयक शिक्षा के लिए XCD 10,000, आश्रित रिश्तेदार के लिए XCD 5,000, गृह-ऋण ब्याज पर XCD 40,000 तक, क्रेडिट यूनियन शेयरों पर XCD 10,000 तक, स्थानीय और क्षेत्रीय निवेश पर XCD 10,000 तक तथा विस्तारित चिकित्सा कटौतियाँ शामिल हो सकती हैं। लागू शर्तें पूरी होने पर 1 जनवरी 2025 से पेंशन आय पूरी तरह करमुक्त है। 60 वर्ष या उससे अधिक आयु का निवासी सेंट लूसियाई नागरिक, लागू शर्तों के अधीन, पेंशन आय छोड़कर अर्जित आय में से XCD 6,000 तक भी छूट पा सकता है। जिस निवासी व्यक्ति की वार्षिक आय XCD 17,400 से अधिक है, उसे आम तौर पर आयकर रिटर्न देना होता है। स्व-रोज़गार व्यक्ति सामान्यतः शून्य आय या घाटा दिखाने पर भी रिटर्न दाखिल करते हैं। सामान्य अंतिम तारीख़ 31 मार्च है और Tax Account Number (TAN) आवश्यक है। नियोक्ता कर्मचारी के वेतन से उसकी कर-संहिता और लागू तालिकाओं के अनुसार Pay As You Earn (PAYE) काटते हैं। PAYE, स्रोत पर काटे गए कर और अनुबंध-कर का भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख़ तक करना होता है; नियोक्ताओं को वार्षिक PAYE प्रेषण और TD5 प्रपत्र 31 जनवरी तक जमा करने होते हैं। कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमों को TAN चाहिए। कंपनी पंजीकरण में आम तौर पर निगमन प्रमाणपत्र, कर्मचारियों की सूची और National Insurance Corporation का डेटा शामिल होता है। Inland Revenue Department के साथ अनुपालन और अच्छी स्थिति बनाए रखने वाली कंपनी पर सामान्यतः 30% कॉरपोरेट आयकर लगता है; अनुपालन या अच्छी स्थिति न होने पर दर 33.3% है। आम तौर पर हर निगम को रिटर्न देना होता है, जिसमें बिना लाभ या कर-छूट वाली कंपनी भी शामिल है। वैधानिक नियम के अनुसार वित्तीय वर्ष खत्म होने के तीन महीने के भीतर रिटर्न दाखिल करना होता है, जबकि सार्वजनिक पोर्टल 31 मार्च भी बताता है; कंपनी के वित्तीय वर्ष पर लागू अंतिम तारीख Inland Revenue Department से पक्की करें। Value-added tax (VAT) सामान्यतः 12.5% है। आवास पर VAT सहित 7% दर लागू है और Inland Revenue Department की मार्गदर्शिका अन्य पर्यटन प्रदाताओं के लिए 10% बताती है। VAT अनुसूची के तहत कुछ वस्तुएँ और सेवाएँ शून्य-दर वाली या छूट-प्राप्त हैं। आम तौर पर करयोग्य आपूर्ति XCD 180,000 तक पहुँचने पर VAT पंजीकरण आवश्यक होता है और संबंधित दायित्व उत्पन्न होने के कम से कम 10 कार्य-दिनों के भीतर आवेदन देना होता है। Inland Revenue Department प्रक्रिया में 15 कार्य-दिन तक बताता है; स्वैच्छिक पंजीकरण भी उपलब्ध हो सकता है। VAT रिटर्न और भुगतान आम तौर पर कर-अवधि समाप्त होने के 21 दिन के भीतर देना होता है। पंजीकृत व्यवसाय पात्र इनपुट VAT को आउटपुट VAT से घटाता है। आयातित सेवाओं पर प्राप्तकर्ता को 12.5% VAT देना पड़ सकता है, खासकर जब वह पंजीकृत न हो या सेवा का उपयोग छूट-प्राप्त या गैर-करयोग्य गतिविधियों के लिए हो। रिफ़ंड के दावे के लिए VAT रिटर्न और संबंधित Customs घोषणा या रसीद चाहिए। Health and Citizen Security Levy (HCSL) आयातित वस्तुओं के लागत, बीमा और माल-भाड़ा मूल्य पर आम तौर पर 2.5% है; VAT-पंजीकृत करदाता द्वारा दी गई निर्धारित सेवाओं पर भी 2.5% लगता है। वस्तुओं पर Customs और सेवाओं पर Inland Revenue Department यह उपकर वसूलता है। VAT से छूट-प्राप्त या शून्य-दर वाली वस्तुओं और सेवाओं, निर्धारित पर्यटन सेवाओं तथा अन्य सूचीबद्ध श्रेणियों पर छूट लागू होती है। आवश्यक खाद्य पर अस्थायी शून्य दर 31 मई 2026 को समाप्त हुई। निर्धारित Customs Tariff Headings के तहत कुछ निर्माण सामग्री पर 1 जुलाई 2026 से 30 नवंबर 2030 तक शून्य दर है; सरकारी घोषणा के अनुसार स्त्री स्वच्छता उत्पाद स्थायी रूप से शून्य-दर वाले हैं। टैरिफ वर्गीकरण और लागू अनुसूची के आधार पर आयात पर Customs Duty, Excise Tax, Service Charge और HCSL लग सकते हैं। आयातक या अधिकृत प्रतिनिधि ASYCUDA घोषणा जमा करता है। Customs तत्काल रिलीज़ के लिए हरी, दस्तावेज़ जाँच के लिए पीली, पूरी जाँच के लिए लाल या रिलीज़ के बाद ऑडिट के लिए नीली प्रक्रिया दे सकता है। सामान्य दस्तावेज़ों में चालान, हवाई मार्ग-पत्र या बिल ऑफ़ लैडिंग, Form 61 या 62, आवश्यक परमिट और रियायती दर के दावे पर मूल-प्रमाणपत्र शामिल हैं। भूमि और भवन कर संपत्ति पर लगता है। 10 एकड़ या उससे कम भूमि पर सामान्यतः शून्य दर है; इससे बड़ी भूमि पर 10 से अधिक लेकिन 50 एकड़ से कम के लिए प्रति एकड़ XCD 0.25, 50 से 100 एकड़ से कम के लिए XCD 0.50, 100 से 500 एकड़ से कम के लिए XCD 0.75 और 500 एकड़ या अधिक पर XCD 1 की दर लागू है। आवासीय संपत्ति का आकलन आम तौर पर वार्षिक किराया-मूल्य के 5% पर होता है, जबकि वाणिज्यिक संपत्ति का खुले-बाज़ार मूल्य के 0.25% पर। वैधानिक आवासीय छूट 2017–2023 के लिए थी; 2024 से संपत्ति सामान्यतः करयोग्य है, जब तक कोई मौजूदा आदेश दूसरी व्यवस्था न दे। आकलन के बाद भुगतान आम तौर पर 30 दिन में और आपत्ति भी आम तौर पर 30 दिन में देनी होती है। संपत्ति हस्तांतरण पर खरीदार के लिए Stamp Duty आम तौर पर मूल्य का 2% है। विक्रेता सेंट लूसिया का नागरिक न हो या विदेशी कंपनी हो, तो आम तौर पर 10% देता है; नागरिक या स्थानीय कंपनी विक्रेता पर क्रमिक दरें लागू होती हैं। 2026 में लागू संशोधनों को विशेष लेन-देन के लिए जाँचना चाहिए। अनुमोदित पर्यटन संचालक आगंतुकों या ग्राहकों से Tourism Levy वसूलते हैं। मौजूदा या पुरानी आवास श्रेणियों में कमरे की दर के अनुसार प्रति व्यक्ति प्रति रात US$3 या US$6 लगता है; 12–17 वर्ष के अतिथि 50% देते हैं और 12 वर्ष से कम बच्चे छूट-प्राप्त हैं। संचालक मासिक रिपोर्ट देकर उपकर Saint Lucia Tourism Authority को जमा करता है। Inland Revenue Department इलेक्ट्रॉनिक पंजीकरण, रिटर्न और भुगतान देता है। व्यक्ति का TAN पंजीकरण आम तौर पर उसी कार्य-दिवस में और व्यवसाय या कंपनी का लगभग तीन कार्य-दिवस में पूरा होता है; पंजीकरण शुल्क नहीं है। VAT पंजीकरण भी निःशुल्क है। रिटर्न अद्यतन हों और बकाया न हो तो कर-समाशोधन में एक से तीन कार्य-दिवस लग सकते हैं। भुगतान योजना पर Collections Officer से चर्चा की जा सकती है। आयकर और VAT की आपत्ति सूचना मिलने के 30 कैलेंडर दिनों के भीतर दाखिल करनी होती है, हालांकि उचित कारण पर समय-विस्तार मिल सकता है। पात्र देनदारियों के लिए कर माफी 31 दिसंबर 2027 तक चलती है और उन कर-अवधियों को कवर करती है जो 31 दिसंबर 2025 तक समाप्त हुई थीं। यह पात्र आयकर, VAT, संपत्ति-कर और अन्य वैधानिक देनदारियों पर 100% ब्याज और दंड माफ़ कर सकती है, लेकिन मूल कर चुकाना बाकी रहता है। सीमा-पार मामलों में CARICOM Double Taxation Agreement, United States FATCA Model 1 agreement, OECD Common Reporting Standard विनिमय, पारस्परिक प्रशासनिक सहायता, हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण नियम, आर्थिक-सार नियम और कर-परिहार-विरोधी नियम लागू हो सकते हैं। संधि-राहत या विदेशी कर-क्रेडिट तथ्यों पर निर्भर करता है और स्वतः छूट नहीं देता।