लाइबेरिया में कर

लाइबेरिया राजस्व प्राधिकरण (Liberia Revenue Authority, LRA) घरेलू कर और सीमा शुल्क प्रशासित करता है। वित्त और विकास योजना मंत्रालय कर नीति बनाता है और लाइबेरिया व्यवसाय रजिस्ट्री कारोबार का पंजीकरण संभालती है। लाइबेरिया में लाइबेरियाई डॉलर (L$) और अमेरिकी डॉलर दोनों चलते हैं; सेंट्रल बैंक ऑफ लाइबेरिया की विनिमय दर के अनुसार कर का भुगतान किसी भी मुद्रा में किया जा सकता है। कारोबार पंजीकरण प्रमाणपत्र का हर साल नवीनीकरण करना होता है। गतिविधि, स्थान, पेरोल, निष्क्रियता या बंद होने में बदलाव LRA को बताना आवश्यक है। हर करदाता को करदाता पहचान संख्या (Taxpayer Identification Number, TIN) इस्तेमाल करनी होती है। यह 5 से शुरू होने वाली नौ अंकों की संख्या है; हर व्यक्ति या कारोबार के पास एक TIN होना चाहिए। व्यक्ति LRA से व्यक्तिगत TIN लेते हैं, जबकि कानूनी इकाई का TIN पंजीकरण लाइबेरिया व्यवसाय रजिस्ट्री से जुड़ा है। करदाता अक्सर ऑनलाइन दाखिले और भुगतान के लिए लाइबेरिया एकीकृत कर प्रशासन प्रणाली (Liberia Integrated Tax Administration System, LITAS) इस्तेमाल करते हैं। भुगतान के माध्यमों में मोबाइल मनी, बैंक हस्तांतरण और Visa शामिल हैं। कर निकासी प्रमाणपत्र निःशुल्क है; अस्थायी, नियमित और वार्षिक प्रमाणपत्र पंजीकरण, अनुपालन और ऑडिट पूरा होने के अलग-अलग स्तर दर्शाते हैं। व्यवसायों का वर्गीकरण वार्षिक कारोबार के आधार पर होता है: सूक्ष्म व्यवसायों का कारोबार L$200,000 से कम, छोटे व्यवसायों का L$200,000 से कम लेकिन L$3,000,000 तक, मध्यम व्यवसायों का L$3,000,000 से कम लेकिन L$30,000,000 तक और बड़े व्यवसायों का L$30,000,000 या अधिक होता है। बैंकिंग, बीमा, GSM और प्राकृतिक संसाधन गतिविधियों पर अलग कर प्रभाग या क्षेत्र-विशिष्ट नियम लागू हो सकते हैं। वर्गीकरण दाखिले, अग्रिम कर, ऑडिट और वित्तीय रिपोर्टिंग की आवश्यकताओं को प्रभावित करते हैं। आमतौर पर निवासी व्यक्ति में वह शामिल है जिसका लाइबेरिया में निवास-स्थान हो और कर वर्ष के दौरान आवश्यक अवधि तक उपस्थिति रही हो; जो 12 महीनों की अवधि में 182 दिनों से अधिक उपस्थित रहा हो; या जो विदेश में कार्यरत लाइबेरियाई सरकारी कर्मचारी हो। अनिवासी पर सामान्यतः लाइबेरिया-स्रोत आय पर कर लगता है। करयोग्य आय में नकद और गैर-नकद लाभ शामिल हो सकते हैं; कुल गैर-नकद लाभ के लिए सालाना L$100,000 की छूट है। व्यक्तिगत आयकर दरें: L$0–70,000 पर 0%; L$70,000 से अधिक और L$200,000 तक की अतिरिक्त आय पर 5%; L$200,000 से अधिक और L$800,000 तक की अतिरिक्त आय पर L$6,500 तथा अतिरिक्त आय का 15%; और L$800,000 से अधिक की अतिरिक्त आय पर L$96,500 तथा अतिरिक्त आय का 25%। नियमित कर व्यवस्था वाला निवासी कानूनी व्यक्ति आम तौर पर करयोग्य आय का 25% या सकल आय का कम-से-कम 2%—इनमें जो अधिक हो—देता है। L$3,000,000 से कम कारोबार वाला छोटा करदाता आम तौर पर वार्षिक कारोबार का 4% अनुमानित या अंतिम कर देता है, हालाँकि नियमित कर व्यवस्था चुनने का विकल्प उपलब्ध हो सकता है। खनन और पेट्रोलियम गतिविधियों पर 30% तथा चावल उत्पादन पर 15% कर लगता है। मध्यम और बड़े करदाता आम तौर पर हर तिमाही 2% अग्रिम या न्यूनतम कर देते हैं; अनुमानित कर व्यवस्था वाले छोटे करदाता आम तौर पर हर तिमाही 4% देते हैं। तिमाही भुगतान तिमाही समाप्त होने के 15 दिनों के भीतर—आम तौर पर 15 अप्रैल, 15 जुलाई, 15 अक्टूबर और 15 जनवरी तक—देय हैं। वार्षिक व्यक्तिगत और व्यावसायिक रिटर्न, भुगतान के साथ, सामान्यतः 31 मार्च तक या संबंधित कैलेंडर अथवा वित्तीय वर्ष समाप्त होने के तीन महीने के भीतर देय होते हैं। कर देय न होने पर भी रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। मध्यम और बड़े व्यवसाय वार्षिक रिटर्न के साथ ऑडिट किए वित्तीय विवरण जमा करते हैं; छोटे व्यवसायों के लिए ऑडिट आम तौर पर वैकल्पिक है, जब तक किसी अन्य नियम या अनुरोध से अनिवार्य न हो। नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर की श्रेणियों के अनुसार पेरोल कर काटते हैं और अगले महीने की 10 तारीख तक जमा करते हैं। अन्य स्रोत-कटौती दरें: निवासी को दिए किराये पर 10%, अनिवासी को दिए किराये पर 15%, ब्याज और लाभांश पर 15%, निवासी बोर्ड या प्रबंधन शुल्क पर 10%, अनिवासी बोर्ड या प्रबंधन शुल्क पर 15%, सेवाओं के भुगतान पर 6%, सेवा अनुबंधों पर 10% और जुए पर 20%। 2024 के संशोधन के तहत अनिवासियों को सेवाओं के भुगतान पर 20% दर लागू है; अनिवासी जुआ जीत पर 30% लगता है। लाइबेरिया-स्रोत लाइसेंस, ब्याज, लाभांश, रॉयल्टी और समान भुगतानों के लिए वर्तमान लाइबेरिया राजस्व संहिता और संशोधनों की जाँच करें। लाइबेरिया फिलहाल एक-चरणीय वस्तु एवं सेवा कर (goods and services tax, GST) लगाता है; यह सामान्य इनपुट-क्रेडिट VAT प्रणाली की तरह काम नहीं करता। 1 मई 2026 से LRA की सूचनाओं में सेवाओं पर 13%, दूरसंचार पर 15% और संशोधन के तहत वस्तु-निर्यात पर शून्य दर लागू है। GST रिटर्न और भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 21 तारीख तक देय होते हैं। VAT में बदलाव के लिए जुलाई से दिसंबर 2026 के दौरान पंजीकरण और 1 जनवरी 2027 से प्रणाली का संचालन निर्धारित है; वैधानिक मानक दर 15% है। पंजीकरण की अंतिम सीमाओं और छूट के लिए LRA का नवीनतम मार्गदर्शन जाँचें, क्योंकि पुरानी LRA वेबसाइटों पर 7% से 12% की दरें अब मौजूदा नहीं हैं। उत्पाद शुल्क आयातित या स्थानीय रूप से निर्मित उत्पाद-शुल्क योग्य वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। सामान्य श्रेणियों में शराब, तंबाकू, चीनी मिले पेय, विलासिता की वस्तुएँ, सौंदर्य प्रसाधन और जुआ उपकरण शामिल हैं। आयात के लिए उत्पाद शुल्क का आधार आम तौर पर CIF मूल्य, आयात शुल्क और शराब तथा तंबाकू पर ECOWAS व्यापार उपकर का योग है। स्थानीय निर्मित वस्तुओं में आधार आमतौर पर कारखाने से निकलते समय का मूल्य है। उत्पाद शुल्क रिटर्न और भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 21 तारीख तक देय हैं। 2026 संशोधन में तंबाकू, शराब और चीनी मिले पेयों की दरों में स्वचालित वार्षिक समायोजन है। अचल संपत्ति कर हर साल भूमि, इमारतों और स्थायी सुधारों पर लगता है; खाली भूमि भी इसमें शामिल है। सामान्य आधार बाजार मूल्य को लागू संपत्ति-श्रेणी दर से गुणा करके तय होता है। संकेतक दरों में विकसित आवासीय संपत्ति पर 0.25%, वाणिज्यिक या औद्योगिक संपत्ति पर 1.5%, शहरी कृषि भूमि पर लगभग 0.333%, ग्रामीण कृषि भूमि पर 0.25%, आवासीय सार्वजनिक भूमि पर 1/7% और वाणिज्यिक सार्वजनिक भूमि पर 1% शामिल हैं। अविकसित शहरी और ग्रामीण भूमि की दर भूखंड और उपयोग के वर्गीकरण पर निर्भर है; LRA की कुछ तालिकाएँ अलग-अलग दरें दिखाती हैं। किसी विशेष भूखंड की दर सीधे LRA से पुष्ट करें। घोषणा और भुगतान सामान्यतः लगभग 1 जनवरी से 30 जून तक होते हैं और अंतिम तारीख 1 जुलाई है। देर से भुगतान पर 25% तक प्रति माह 5% अतिरिक्त तथा केंद्रीय बैंक का ब्याज लग सकता है; कर ग्रहणाधिकार भी बन सकता है। खरीदार पर पाँच साल तक के संपत्ति-कर बकाया की देनदारी रह सकती है। पंजीकरण में सामान्यतः TIN, मूल्यांकन, संपत्ति विवरण, घोषणा और सामान्य राजस्व खाते में भुगतान शामिल हैं। अलग नगरपालिका आयकर प्रणाली का विश्वसनीय साक्ष्य नहीं है; स्थानीय अंतर मुख्यतः अचल संपत्ति के वर्गीकरण से जुड़े हैं। LRA सीमा शुल्क प्रभाग हर आयातक के लिए TIN आवश्यक करता है। आयातक या उनके लाइसेंस प्राप्त सीमा शुल्क ब्रोकर ASYCUDA World का उपयोग करते हैं और एकल प्रशासनिक दस्तावेज़ या इलेक्ट्रॉनिक घोषणा, बिल ऑफ लैडिंग या एयरवे बिल, वाणिज्यिक चालान, पैकिंग सूची और कर निकासी प्रमाणपत्र देते हैं। सामान के अनुसार सीमा शुल्क निकासी फॉर्म, मूल-देश प्रमाणपत्र, स्वच्छता दस्तावेज़ या वाहन दस्तावेज़ भी लग सकते हैं। आयात शुल्क में सीमा शुल्क, GST, उत्पाद शुल्क और ECOWAS व्यापार उपकर शामिल हो सकते हैं। सीमा शुल्क बाध्यकारी टैरिफ वर्गीकरण दे सकता है; मौजूदा दरें LRA सीमा शुल्क टैरिफ खोज में जाँचें। अस्थायी आयात में आकलित शुल्क और कर के 150% के बराबर प्रतिभूति सामान्यतः आवश्यक है और अधिकतम 90 दिनों के भीतर पुनः निर्यात करना होता है। ब्रोकर की ओर से काम किए जाने पर भी कर की देनदारी आयातक की रहती है; उसे आधिकारिक रसीद लेनी चाहिए और आयात रिकॉर्ड कम-से-कम सात साल रखने चाहिए। अंतरराष्ट्रीय कर नियम आम तौर पर लाइबेरिया में गतिविधि, सेवाओं, रोज़गार, किराये या संपत्ति के इस्तेमाल और प्राकृतिक संसाधनों को लाइबेरिया-स्रोत मामलों के रूप में देखते हैं। कोई कानूनी व्यक्ति लाइबेरिया में निगमित होने, या उसका प्रबंधन और नियंत्रण अथवा अधिकांश संचालन लाइबेरिया में होने पर निवासी हो सकता है। अनिवासी कर अक्सर स्रोत-कटौती से लिया जाता है और 2026 में स्थायी प्रतिष्ठान के नियम मजबूत किए गए। दोहरे कराधान समझौते, कर सूचना विनिमय समझौते और बहुपक्षीय प्रशासनिक सहायता सहित संधि तथा सूचना-विनिमय मामले अंतरराष्ट्रीय कर अनुभाग संभालता है। संबंधित पक्षों के लेन-देन में स्वतंत्र पक्षों जैसी कीमत का सिद्धांत लागू होना चाहिए; लाइबेरिया राजस्व संहिता और ECOWAS मानकों के अंतर्गत देश-दर-देश रिपोर्टिंग और लाभकारी स्वामित्व नियम लागू हो सकते हैं। विशिष्ट समझौता जाँचे बिना और संबंधित निवास, प्रतिष्ठान तथा लाभकारी स्वामी की शर्तें साबित किए बिना संधि लाभ मानकर न चलें। व्यवसायों और व्यक्तियों को खाते, रिटर्न और आयात रिकॉर्ड कम-से-कम सात साल रखने चाहिए। सामान्य आकलन अवधि आम तौर पर सात साल है, लेकिन रिटर्न दाखिल न करने या स्रोत पर कर न काटने पर कार्रवाई दस साल तक हो सकती है। LRA आकस्मिक ऑडिट कर सकता है और रिकॉर्ड देख सकता है। 72 घंटे की चेतावनी के बाद पात्र मामलों में वह व्यवसाय को पाँच दिन तक सील या बंद कर सकता है। 2026 संशोधन कर-चोरी के दंड और अनुपालन प्रवर्तन को मजबूत करता है, जिसमें बकायेदार करदाताओं के लिए देश छोड़ने पर प्रतिबंध आदेश की संभावना शामिल है। आकलन पर विवाद करने वाला करदाता सहायक दस्तावेज़ों और लाइबेरिया राजस्व संहिता के संदर्भों के साथ लिखित आपत्ति या विरोध कर अपील कर प्रभाग या कर अपील निदेशक को देता है। सुनवाई आम तौर पर आवेदन मिलने के दस कार्यदिवस के भीतर होती है। विवाद जारी रखने के लिए सामान्यतः विवादित कर का 30% जमा करना होता है; ब्याज और दंड इसमें शामिल नहीं हैं। आपत्ति विफल होने पर बाकी 70% और लागू ब्याज तथा दंड देय हो जाते हैं। आगे कर अपील बोर्ड और फिर कर न्यायालय में अपील की जा सकती है। धनवापसी दावा मूल रिटर्न दाखिल करने के तीन साल के भीतर या भुगतान के दो साल के भीतर—इनमें जो बाद की तारीख हो—दाखिल करना होता है; सफल धनवापसी 45 दिनों से अधिक समय तक न मिले तो ब्याज लग सकता है। सीमा शुल्क विरोध आम तौर पर आकलन या निर्णय के 90 दिनों के भीतर करना होता है। पंजीकरण, बाहरी लेखांकन और व्यावसायिक सेवाओं के शुल्क यहाँ बताए गए कर-दायित्वों से अलग हैं।