मोंटेनेग्रो में कर

Poreska uprava करदाता पंजीकरण, आकलन, वसूली, इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग और कर ऑडिट संभालता है। Ministarstvo finansija कर कानून और अंतरराष्ट्रीय कर नियम तैयार करता है; Uprava carina सीमा-शुल्क, आयात पर मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क संभालता है; नगरपालिकाएँ संपत्ति कर और अन्य स्थानीय शुल्क प्रशासित करती हैं। व्यवस्था तक पहुँच निवास, आय के स्रोत, स्थायी प्रतिष्ठान, व्यावसायिक गतिविधि, कारोबार और संपत्ति के स्थान जैसे कारकों पर निर्भर करती है। व्यक्तिगत आयकर निवासियों की विश्वव्यापी आय और अनिवासियों की मोंटेनेग्रो-स्रोत आय पर लागू होता है। आम तौर पर व्यक्ति 183-दिन की कसौटी पूरी करके या मोंटेनेग्रो में घर अथवा व्यक्तिगत और आर्थिक हितों का केंद्र रखकर निवासी माना जाता है; दोहरे कराधान संधि के निर्णायक नियम इसके अधीन लागू हो सकते हैं। रोजगार आय पर व्यक्तिगत आयकर की दरें EUR 700 तक 0%, EUR 700.01 से EUR 1,000 तक 9% और EUR 1,000 से ऊपर 15% हैं। वार्षिक स्व-रोजगार आय में EUR 8,400 और EUR 12,000 की सीमाएँ लागू हैं। लाभांश, ब्याज, पूँजीगत लाभ, रॉयल्टी, कुछ इंटरनेट गेमिंग आय और निर्दिष्ट पुरस्कारों सहित अन्य आय श्रेणियों पर आम तौर पर 15% दर लागू होती है, हालांकि 2026 से गेमिंग पुरस्कारों के लिए 0%, 10% और 15% की अलग-अलग सीमाएँ हैं। निगमित आयकर निवासी कंपनियों और मोंटेनेग्रो-स्रोत आय कमाने वाले या स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से काम करने वाले अनिवासियों पर लागू होता है। निवासी कंपनियाँ आम तौर पर मोंटेनेग्रो में पंजीकरण या प्रभावी प्रबंधन के आधार पर पहचानी जाती हैं और उन पर विश्वव्यापी लाभ पर कर लगता है। करयोग्य लाभ के EUR 100,000 तक दर 9% है; इसके बाद EUR 100,000 से EUR 1.5 million तक के हिस्से पर EUR 9,000 और 12% तथा EUR 1.5 million से ऊपर के हिस्से पर EUR 177,000 और 15% की क्रमिक दरें हैं। वैश्विक न्यूनतम कर का ढाँचा उन योग्य बड़ी अंतरराष्ट्रीय और घरेलू समूह कंपनियों पर लागू होता है जिनका समेकित राजस्व पिछले चार में से कम-से-कम दो वर्षों में EUR 750 million रहा हो। मौजूदा कानून के तहत इसके कार्यान्वयन और दरों की पुष्टि करें, क्योंकि 2026 का संशोधन 1 जनवरी 2027 से लागू होगा। PDV मोंटेनेग्रो का मूल्य वर्धित कर है। सामान्य दर 21% है; परिभाषित आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं पर घटाकर 7% की दर तथा योग्य प्राथमिक और पूरक आतिथ्य सुविधाओं में आवास पर 1 जनवरी 2025 से 15% दर है। निर्यात और निर्दिष्ट अंतरराष्ट्रीय लेन-देन पर 0% दर लग सकती है। आम तौर पर कारोबार पिछले 12 महीनों में EUR 30,000 से अधिक रहा हो या इतना होने की संभावना हो तो व्यवसाय का पंजीकरण आवश्यक है। मासिक PDV रिटर्न, PR PDV-2, इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जाता है और अगले महीने की 15 तारीख तक भुगतान किया जाता है। आयात पर PDV Uprava carina संभालता है। व्यवसाय इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं और IRMS, इलेक्ट्रॉनिक कर प्रशासन प्रणाली, के माध्यम से रिफंड माँग सकते हैं। संपत्ति कर नगरपालिका द्वारा भूमि, भवनों और आवासीय या वाणिज्यिक इकाइयों के बाजार मूल्य पर निर्धारित किया जाता है; सामान्य दर सीमा 0.25% से 1% है। ठोस देनदारी नगरपालिका के निर्णय और स्थानीय परिस्थितियों से तय होती है; भुगतान आम तौर पर दो किस्तों में होता है। अचल संपत्ति हस्तांतरण कर बाजार मूल्य पर आधारित है: EUR 150,000 तक 3%, EUR 150,000.01 से EUR 500,000 के हिस्से पर 5% और EUR 500,000 से ऊपर 6%। आम तौर पर खरीदार स्वयं इसका आकलन, घोषणा और अनुबंध के 15 दिनों के भीतर भुगतान करता है। 2026 से कुछ निर्माण-भूमि लेन-देन पर PDV संबंधी अलग नियम लागू होता है। स्रोत पर कर-कटौती सामान्यतः लाभांश और लाभांश हिस्सों पर 15% तथा अनिवासी कानूनी संस्थाओं को निर्दिष्ट भुगतानों पर लागू होती है। इनमें ब्याज, रॉयल्टी, बौद्धिक संपदा अधिकार, किराया, परामर्श, बाजार अनुसंधान, ऑडिट तथा मनोरंजन या खेल कार्यक्रम शामिल हैं। निर्धारित कम-कर या विनिमय-विहीन क्षेत्रों पर 30% दर लागू हो सकती है। प्राप्तकर्ता निवास प्रमाणपत्र देकर और लाभकारी स्वामित्व साबित करके दोहरे कराधान संधि के तहत घरेलू कर-कटौती घटा या समाप्त कर सकता है। स्रोत पर कर-कटौती की रिपोर्ट आम तौर पर फरवरी के अंत तक देय होती है। व्यवसाय निगमित कर रिटर्न, वित्तीय विवरण और भुगतान आम तौर पर 31 मार्च तक दाखिल करते हैं; वार्षिक व्यक्तिगत आयकर रिटर्न GPPFL आम तौर पर 30 अप्रैल तक देय है। नियोक्ता और अन्य भुगतानकर्ता आय देते समय कर रोकते हैं और IOPPD रिपोर्ट जमा करते हैं। मासिक PDV और संबंधित रोजगार रिपोर्टिंग सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक होती है। करदाताओं को सटीक खाते, सहायक दस्तावेज़, पंजीकरण और परिवर्तन-सूचनाएँ रखनी होती हैं। IRMS में पंजीकरण, रिटर्न, दस्तावेज़, विश्लेषण कार्ड और रिफंड अनुरोधों के लिए योग्य डिजिटल प्रमाणपत्र का उपयोग होता है; प्रासंगिक लेन-देन पर ई-फिस्कलाइजेशन लागू है। करदाता जानकारी और प्रतियाँ माँग सकते हैं, प्रतिनिधि नियुक्त कर सकते हैं, फाइल देख सकते हैं, ऑडिट में भाग ले सकते हैं, पुनर्मूल्यांकन माँग सकते हैं और निर्णय के विरुद्ध अपील कर सकते हैं। देर से दाखिल या भुगतान करने पर ब्याज, दंड और वसूली कार्रवाई हो सकती है। मोंटेनेग्रो की दोहरे कराधान संधियाँ कर लगाने के अधिकार बाँट सकती हैं और दोहरे कराधान से राहत दे सकती हैं। मोंटेनेग्रो का निवासी आम तौर पर उसी आय पर मोंटेनेग्रो कर की सीमा तक विदेशी कर क्रेडिट ले सकता है। कर प्रशासन अंतरराष्ट्रीय प्रणालियों के तहत सूचना का आदान-प्रदान भी करता है; योग्य वित्तीय संस्थाएँ पिछले वर्ष की जानकारी के लिए हर वर्ष 30 जून तक Common Reporting Standard के तहत रिपोर्ट करती हैं। EUR 750 million से अधिक वाले योग्य समूहों पर देश-दर-देश रिपोर्टिंग लागू होती है; रिपोर्ट सामान्यतः कर वर्ष समाप्त होने के 12 महीनों के भीतर देय है। संबंधित-पक्ष लेन-देन के लिए हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण दस्तावेज़ आवश्यक हो सकते हैं। अविकसित नगरपालिकाओं में नई उत्पादन कंपनियाँ, कड़ी वैधानिक शर्तें पूरी करने पर, अधिकतम आठ साल के लिए और EUR 200,000 की सीमा तक कर छूट के योग्य हो सकती हैं। संबंधित-पक्ष मूल्य निर्धारण और संधि राहत के लिए दावा किए गए व्यवहार का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड आवश्यक हैं। कर दरें, दाखिल करने की तिथियाँ और संपत्ति नियम बदल सकते हैं; संबंधित कर अवधि के लिए लागू कानून और जिम्मेदार प्राधिकरण के मौजूदा निर्देश जाँचें।