ब्रुनेई में कर

वित्त और अर्थव्यवस्था मंत्रालय का राजस्व विभाग और आयकर कलेक्टर आयकर का प्रशासन करते हैं। ब्रुनेई में व्यक्तियों को व्यक्तिगत आयकर और पूँजीगत लाभ कर नहीं देना पड़ता। सामान्य मूल्य-वर्धित कर, वस्तु एवं सेवा कर (Goods and Services Tax), बिक्री कर या वेतन कर भी नहीं है। फिर भी आयात पर सीमा-शुल्क और उत्पाद शुल्क लग सकते हैं। अनुबंध, पट्टे, कंपनी शेयरों के हस्तांतरण, प्रतिभूति हित और कुछ बीमा या भुगतान दस्तावेज़ स्टाम्प अधिनियम के तहत स्टाम्प शुल्क के अधीन हो सकते हैं। नगर भवन कर नगर क्षेत्रों में भूमि या इमारतों पर लगाया जाता है। राजस्व विभाग के बजाय संबंधित नगर विभाग (Jabatan) या नगर बोर्ड (Lembaga Bandaran) आम तौर पर वार्षिक मूल्य या अनुमानित सकल वार्षिक किराए के आधार पर इसकी गणना करता है। ब्रुनेई में उत्पन्न, अर्जित या प्राप्त आय वाली सीमित कंपनियाँ आम तौर पर कॉर्पोरेट आयकर के अधीन हैं। करयोग्य आय पर मानक दर 18.5% है। प्रत्येक निर्धारण वर्ष के पहले 100,000 BND पर लागू कर-दर का 25% लगता है; अगले 150,000 BND पर लागू दर का 50%; शेष राशि पर लागू दर लगती है। नई निगमित कंपनियों को पहले तीन निर्धारण वर्षों में पहले 100,000 BND पर छूट मिलती है और अगले 150,000 BND पर लागू दर का 50% देना होता है। कुछ स्वीकृत निर्यात गतिविधियों पर 1% दर लागू हो सकती है, यदि स्थानीय बिक्री कुल कारोबार के 20% से अधिक न हो। पेट्रोलियम और प्राकृतिक गैस की खोज तथा उत्पादन आयकर (पेट्रोलियम) अधिनियम के तहत आते हैं और उन पर 55% कर लगता है। करयोग्य आय में अन्य के साथ व्यापार, व्यवसाय और पेशेवर गतिविधियाँ, रोजगार, भूमि और सुधारों से आय, लाभांश और ब्याज, पेंशन, रॉयल्टी, प्रीमियम तथा भूमि या अन्य परिसंपत्तियों से लाभ शामिल हैं। ब्रुनेई में कर चुकाने वाली कंपनी से मिले लाभांश आम तौर पर कर-मुक्त हैं। कंपनियाँ करयोग्य आय अर्जित करने में पूरी तरह और विशेष रूप से किए गए खर्च घटा सकती हैं। कर मूल्यह्रास, पूँजीगत भत्तों की जगह नहीं लेता; कुछ संयंत्र और मशीनरी के लिए अलग कटौतियाँ लागू होती हैं। कर्मचारी ट्रस्ट फंड (Employees Trust Fund; Tabung Amanah Pekerja (TAP)) और पूरक अंशदायी पेंशन (Supplementary Contributory Pension (SCP)) में नियोक्ता के योगदान वैधानिक शर्तों के अधीन घटाए जा सकते हैं। स्थानीय रोजगार, कर्मचारियों के कोष में कुछ अधिशेष, प्रशिक्षण और पात्र परिसंपत्तियों के लिए कर प्रोत्साहन हैं; कुल मिलाकर, विदेशी कर क्रेडिट राहत से पहले इन क्रेडिट का उपयोग आम तौर पर कर के 50% तक सीमित है। केवल Business Name के तहत चलाए जाने वाले एकल स्वामित्व और साझेदारियाँ वर्तमान में सीमित कंपनी की तरह कॉर्पोरेट आयकर के अधीन नहीं हैं। कंपनियों को आम तौर पर One Common Portal और STARS के माध्यम से आयकर रिटर्न जमा करना होता है। लेखा-अवधि का अनुमानित कर उसके समाप्त होने के तीन महीने के भीतर घोषित करना होता है। वार्षिक कर रिटर्न 30 जून तक जमा करना और उसके साथ ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण, कर गणना और निर्धारित संलग्नक देना जरूरी है। यदि कारोबार 1,000,000 BND से कम हो, तो BusinessBN नियमों के तहत ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण से छूट मिल सकती है; इससे रिटर्न दाखिल करने या कर चुकाने की बाध्यता खत्म नहीं होती। निष्क्रिय कंपनी को भी रिटर्न, बैलेंस शीट, लाभ-हानि विवरण और निष्क्रिय गतिविधि का प्रमाण देना होता है। कर रिकॉर्ड कम-से-कम सात वर्ष तक सुरक्षित रखने होंगे। निर्धारण वर्ष 2025 से आगे के लिए संशोधित कर रिटर्न आम तौर पर मूल नियत तारीख के छह महीने के भीतर OCP और STARS के माध्यम से दाखिल किया जा सकता है। इसके लिए अन्य शर्तों के साथ यह जरूरी है कि अभी कोई निर्धारण न हुआ हो, मूल रिटर्न पूरा हो और करयोग्य आय या कर बढ़े। आपत्ति लंबित होने पर भी निर्धारण नोटिस के 30 दिनों के भीतर आयकर चुकाना होगा। देर से भुगतान पर पहले 5% और फिर हर अगले पूरे महीने के लिए 1% जुर्माना लगता है, अधिकतम 12% तक। निर्धारण पर लिखित आपत्ति विशिष्ट कारणों और सहायक दस्तावेज़ों के साथ 30 दिनों के भीतर दी जा सकती है। कर प्रशासन द्वारा आपत्ति अस्वीकार होने के बाद अगले 30 दिनों के भीतर Board of Review में अपील की जा सकती है; शुल्क 200 BND है। इसके बाद उच्च न्यायालय का रुख किया जा सकता है। जब कोई निवासी कंपनी या स्थायी प्रतिष्ठान किसी अनिवासी को कुछ भुगतान करता है, तो ब्रुनेई स्रोत पर कर लगाता है। ब्याज, कमीशन और ऋण दायित्वों से संबंधित कुछ शुल्कों पर दर 2.5% है। रॉयल्टी, चल संपत्ति के उपयोग, तकनीकी जानकारी, तकनीकी या प्रबंधन सेवाओं, चल संपत्ति के किराए और अनिवासी निदेशक के पारिश्रमिक पर आम तौर पर 10% दर लागू होती है। भुगतान या माने गए भुगतान के 14 दिनों के भीतर स्रोत पर कर काटकर, घोषित करके और जमा करना होगा। अनुपालन में देरी पर पहले 5% और फिर हर अगले पूरे महीने के लिए 1% जुर्माना लगता है, अधिकतम 15% तक। अंतरराष्ट्रीय मामलों में कराधान आम तौर पर पिछले वर्ष के आधार पर होता है। दोहरे कराधान समझौते कर लगाने के अधिकारों का बँटवारा और स्रोत पर कर बदल सकते हैं। राजस्व विभाग कर-निवास प्रमाणपत्र जारी करता है। विदेशी कर क्रेडिट के लिए भुगतान का प्रमाण आवश्यक है। अन्य व्यवस्थाओं के साथ, बहुपक्षीय सक्षम प्राधिकरण समझौते और सामान्य रिपोर्टिंग मानक के तहत वित्तीय जानकारी का स्वचालित आदान-प्रदान होता है। रिपोर्टिंग वित्तीय संस्थानों को हर साल 31 मई तक पंजीकरण कर जरूरी CRS रिपोर्ट जमा करनी होती है। ब्रुनेई व्यक्तियों या कंपनियों को कोई सामान्य कर पहचान संख्या जारी नहीं करता; संबंधित प्रक्रिया में इस्तेमाल होने वाले कार्यात्मक पहचानकर्ता का उपयोग किया जाता है।