बारबाडोस में कर

बारबाडोस में स्व-मूल्यांकन कर प्रणाली है। Barbados Revenue Authority (BRA), Revenue Commissioner सहित, आयकर, VAT, भूमि कर, स्रोत पर कर, PAYE और संबंधित फाइलिंग को Tax Administration Management Information System (TAMIS) के माध्यम से संचालित करती है। पंजीकरण पर 13 अंकों का विशिष्ट Taxpayer Identification Number (TIN) मिलता है, जिसका उपयोग रिटर्न, भुगतान, रिफंड और कर-क्रेडिट दावों के लिए होता है। व्यवसायों, स्वरोजगार करने वालों, कंपनियों, साझेदारियों, संयुक्त उद्यमों, चैरिटी, क्लबों और कुछ पेंशनभोगियों को BRA में पंजीकरण करना पड़ सकता है। व्यक्तिगत सेवाएँ और चेक लेन-देन Electronic Payment and Application प्रणाली से किए जा सकते हैं। व्यक्तिगत आयकर स्वरोजगार करने वालों पर लागू है; BRA की आय-वर्ष 2025 की मौजूदा जानकारी के अनुसार प्रति वर्ष BBD 25,000 से अधिक कमाने वाले कर्मचारियों और BBD 75,000 से अधिक पाने वाले अंशदायी पेंशनभोगियों पर भी लागू है। BRA की 2025 मार्गदर्शिका में परस्पर विरोधी BBD 45,000 सीमा दी है; रिटर्न से पहले लागू सीमा TAMIS या BRA से सीधे जाँचें। 2026 से व्यक्तिगत छूट BBD 25,000 है; करयोग्य आय के पहले BBD 50,000 पर 11.5% और उससे अधिक पर 27.5% कर है। कर्मचारी आम तौर पर गैर-संचयी PAYE देते हैं। कर्मचारी वेतन BBD 481 प्रति सप्ताह या BBD 2,083 प्रति माह से अधिक होने पर नियोक्ता PAYE के लिए पंजीकरण करते हैं, Employee Declaration Form A47:001 का उपयोग करते हैं और अगले महीने की 15 तारीख तक फाइल और भुगतान करते हैं। व्यक्ति का आयकर रिटर्न आम तौर पर अगले वर्ष 30 अप्रैल तक देय है। कर्मचारी आम तौर पर 30 अप्रैल तक 50% और शेष 30 सितंबर तक देते हैं; व्यवसाय या संपत्ति आय अथवा 25% से अधिक व्यवसाय आय वाले लोग आम तौर पर 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को अग्रिम भुगतान करते हैं और शेष 30 अप्रैल तक देते हैं। निवासी और अधिवासी व्यक्ति पर आम तौर पर विश्वव्यापी आय पर कर लगता है। अधिवास के बिना निवासी पर आम तौर पर बारबाडोस की आय और बारबाडोस में भेजी या उपयोग की गई विदेशी आय पर कर लगता है; अनिवासी पर आम तौर पर बारबाडोस-स्रोत आय पर कर लगता है। वर्तमान में बारबाडोस पूँजीगत लाभ कर नहीं लगाता। BBD 25,000 तक वार्षिक या BBD 2,083.33 तक मासिक आय वाला निवासी कर्मचारी Reverse Tax Credit के लिए पात्र हो सकता है, यदि उसने कम-से-कम चार महीने काम किया हो और कम-से-कम BBD 1,000 प्रति माह या BBD 250 प्रति सप्ताह कमाया हो। निदेशक, स्वरोजगार करने वाले और वस्तु या सेवा आय वाले लोग इस क्रेडिट से बाहर हैं। क्रेडिट BBD 1,300 है और दावा आम तौर पर दो वर्ष में करना होता है; आय-वर्ष 2025 के दावे 31 दिसंबर 2027 तक किए जा सकते हैं। कॉर्पोरेट आयकर करयोग्य आय और कंपनी की स्थिति पर आधारित है। सामान्य दरें: BBD 1,000,000 तक करयोग्य आय पर 5.5%; BBD 1,000,000 से अधिक और BBD 20,000,000 तक 3%; BBD 20,000,000 से अधिक और BBD 30,000,000 तक 2.5%; और BBD 30,000,000 से अधिक पर 1%। कुछ पुराने अंतरराष्ट्रीय व्यवसाय कंपनियों, अंतरराष्ट्रीय बैंकों और अंतरराष्ट्रीय सोसायटियों पर 1% से 2.5% तक दरें हैं; इन व्यवस्थाओं में नए प्रवेश 31 दिसंबर 2018 से बंद थे। बीमा कंपनियों की अलग दरें हैं: Class 1 के लिए 0%, Class 2 और 3 के लिए 2%, छूट प्राप्त बीमाकर्ताओं के लिए 0% और पात्र बीमाकर्ताओं के लिए 0.35%। बारबाडोस में प्रबंधित और नियंत्रित कंपनी आम तौर पर निवासी मानी जाती है और विश्वव्यापी आय पर कर देती है। 1 जनवरी से 30 सितंबर के बीच समाप्त वित्तीय वर्ष के लिए कंपनी का रिटर्न आम तौर पर अगले वर्ष 15 मार्च तक और 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर के बीच समाप्त वर्ष के लिए 15 जून तक देय है। वित्तीय अवधि 53 सप्ताह तक हो सकती है। कॉर्पोरेट अग्रिम भुगतान आम तौर पर 15 सितंबर या 15 दिसंबर को 50% और 15 मार्च को शेष 50% होता है; शेष राशि फाइलिंग की तारीख तक देय है। रिटर्न के साथ वित्तीय विवरण लगते हैं। निष्क्रिय या व्यापार न करने वाली कंपनी पर भी पुराने रिटर्न और शपथपत्र की जिम्मेदारियाँ हो सकती हैं। BRA की जानकारी में घाटा आगे ले जाने की अवधि सात और नौ वर्ष, दोनों बताई गई है; संबंधित कानून और परिस्थितियों के अनुसार लागू अवधि की पुष्टि करें। VAT करयोग्य आपूर्ति और आयात पर लगता है। पंजीकरण आम तौर पर वार्षिक करयोग्य कारोबार BBD 200,000 या मासिक कारोबार लगभग BBD 16,667 होने पर शुरू होता है। BRA की वर्तमान दर-सूची में सामान्य दर 17.5%, दूरसंचार के लिए 22% और शून्य-दर वाली आपूर्ति के लिए 0% है। प्रत्यक्ष पर्यटन आवास सेवाओं के लिए BRA की मौजूदा सूची 7.5% बताती है, जबकि 2019 का पुराना नीति-नोट 1 जनवरी 2020 से 10% बताता है; ग्राहकों से कर लेने से पहले लागू BRA निर्देश या Tax Act जाँचें। VAT अवधि आम तौर पर दो महीने की होती है और TAMIS के माध्यम से रिटर्न और भुगतान आम तौर पर अगले महीने की 21 तारीख तक देय हैं। तंबाकू, पेट्रोलियम, वाहन, शराब, चीनी-मिश्रित पेय और शुल्क-सूची में निर्दिष्ट अन्य वस्तुओं पर उत्पाद-शुल्क लगता है। दरें और प्रक्रिया वस्तु के अनुसार बदलती हैं। लाइसेंस, इलेक्ट्रॉनिक पंजीकरण, मासिक रिटर्न, अभिलेख और निरीक्षण लागू हो सकते हैं; Customs and Excise आयात शुल्क, टैरिफ और संबंधित आयात शुल्क संभालता है। 2026 के लिए आयात की न्यूनतम सीमा FOB BBD 150 है, निर्दिष्ट अपवादों के अधीन। चीनी-मिश्रित पेय पर शुल्क 2022 नीति के तहत 20% सूचीबद्ध है। पर्यटन व्यवसायों पर क्षेत्र-विशिष्ट शुल्क लग सकते हैं। Product Development Levy 3.75% और Shared Economy Levy 10% सूचीबद्ध हैं। Room Rate Levy 1 अप्रैल 2019 से Apartment, Guest House और Class B संपत्तियों के लिए प्रति शयनकक्ष प्रति रात BBD 8.75, Class A के लिए BBD 19.25 और लक्जरी संपत्तियों के लिए BBD 35 है। छुट्टी के किराये पर Room Rate Levy नहीं लगता, पर Shared Economy Levy लागू है। पर्यटन शुल्क पंजीकरण और संबंधित VAT, Room Rate Levy तथा Shared Economy Levy की फाइलिंग TAMIS से होती है; आवधिक रिटर्न और भुगतान आम तौर पर अगले महीने की 21 तारीख तक हैं। Barbados Tourism Product Authority पर्यटन क्षेत्र के पंजीकरण और स्थिति से जुड़े प्रश्न संभालता है। Land Valuation Department के मूल्यांकन-सहयोग से भूमि कर संचालित होता है। अंतिम भुगतान की तारीख आम तौर पर 31 मार्च है। बिल मिलने के बाद पहले 30 दिनों में भुगतान पर 10% छूट और अगले 30 दिनों में 5% छूट मिल सकती है। आवासीय सुधारित संपत्ति पर दरें: सुधारित मूल्य BBD 400,000 तक 0%; BBD 400,000 से अधिक और BBD 550,000 तक के हिस्से पर 0.1%; BBD 550,000 से अधिक और BBD 950,000 तक पर 0.7%; और BBD 950,000 से ऊपर पर 1%। गैर-आवासीय सुधारित संपत्ति पर सामान्यतः 0.95% कर है। खाली भूमि पर 4,000 वर्ग फुट से कम होने पर सामान्यतः 0.8%, 4,000 वर्ग फुट से अधिक और मूल्य BBD 450,000 तक होने पर 0.9%, और BBD 450,000 से अधिक मूल्य पर 1% कर है। देर से भूमि कर भुगतान पर 5% और प्रति माह 1% साधारण ब्याज लग सकता है। देर से रिटर्न या भुगतान पर भारी अतिरिक्त शुल्क लग सकते हैं। व्यक्तिगत आयकर रिटर्न देर से देने पर BBD 500, बकाया राशि पर 5%, देर से भुगतान पर अतिरिक्त 5% और आम तौर पर प्रति माह 1% ब्याज लग सकता है। कंपनी का रिटर्न देर से देने पर BBD 500 और आकलित कर का 5% लग सकता है; देर से भुगतान पर 5% और प्रति माह 1% ब्याज; छूटे कॉर्पोरेट अग्रिम भुगतान पर अग्रिम राशि का 10% और प्रति माह 0.5% लग सकता है। सटीक शुल्क कर के प्रकार और कानून पर निर्भर है। Notice of Assessment को TAMIS के माध्यम से चुनौती दी जा सकती है। आयकर आपत्ति आम तौर पर नोटिस मिलने के 21 दिनों के भीतर BRA तक पहुँचनी चाहिए और उसमें सटीक आधार बताने चाहिए। करदाता 30 दिनों में Barbados Revenue Appeals Tribunal में अपील कर सकता है; कुछ मामलों में Commissioner ने छह महीने में आपत्ति पर फैसला न किया हो तब भी अपील संभव है। VAT आपत्ति आम तौर पर 21 दिन की समय-सीमा में होती है और भुगतान या सुरक्षा जरूरी हो सकती है। न्यायाधिकरण के निर्णय के विरुद्ध आम तौर पर 30 दिनों में उच्च न्यायालय जा सकते हैं; दंड अपील की समय-सीमा सामान्यतः 14 दिन है। न्यायाधिकरण आम तौर पर भुगतान योजना नहीं देता और समझौते का प्रस्ताव स्वीकार नहीं करता। TAMIS में रिफंड का पता रखा जाता है; आकलन और सत्यापन के बाद बैंक या क्रेडिट यूनियन खाते में भुगतान हो सकता है। बकाया देनदारियाँ रिफंड घटा या विलंबित कर सकती हैं। सीमा-पार कर निवास, स्रोत, संधि के लाभ और भुगतान के प्रकार पर निर्भर है। बारबाडोस के जर्मनी, ब्रिटेन, अमेरिका, कनाडा, स्विट्जरलैंड, सिंगापुर और संयुक्त अरब अमीरात सहित देशों से दोहरे-कराधान समझौते हैं; कर-सूचना विनिमय समझौते भी हैं और Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters में भागीदारी है। अनिवासी स्रोत-कर की सामान्य मार्गदर्शिका अक्सर 15% बताती है, लेकिन संधि लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी और प्रबंधन शुल्क पर दर घटा सकती है। भुगतान-विशिष्ट BRA मार्गदर्शन में मनोरंजनकर्ताओं और कुछ सेवाओं के लिए 25%; ब्याज, रॉयल्टी, कर-चुकाए लाभ से लाभांश और प्रबंधकीय, तकनीकी या प्रशासनिक सेवाओं के लिए 15%; शाखा लाभ के लिए 10%; अन्य सेवाओं और किराये के अग्रिम भुगतान के लिए 25%; तथा निपटान, ट्रस्ट और वचन के लिए 20% जैसी दरें भी हैं। भुगतान से पहले संधि, प्राप्तकर्ता की स्थिति और सही भुगतान प्रकार जाँचें। बारबाडोस के वित्तीय संस्थानों पर Common Reporting Standard (CRS) रिपोर्टिंग लागू हो सकती है; AEOI पोर्टल से वार्षिक स्वचालित विनिमय होता है। कानूनी आधार में Income Tax (Automatic Exchange of Information) Regulations 2017 और उसका 2024 संशोधन शामिल है। FATCA रिपोर्टिंग 17 नवंबर 2014 को अमेरिका से हुए पारस्परिक Model 1A समझौते के तहत है। अनुपालन न करने पर BBD 10,000 का आर्थिक दंड और BRA FAQ के अनुसार अपराध में BBD 50,000 तक जुर्माना या 10 वर्ष तक कारावास हो सकता है। बहुराष्ट्रीय समूहों पर देश-दर-देश रिपोर्टिंग लागू है: निवासी समूह-सदस्य इकाइयाँ वार्षिक सूचना देती हैं और समूह की सीमा कम-से-कम USD 850,000,000 समेकित राजस्व है। Corporation Top-up Tax Act 2024-16, चार में से कम-से-कम दो वित्तीय वर्षों में EUR 750,000,000 की राजस्व सीमा पूरी करने वाले बहुराष्ट्रीय समूहों पर Pillar Two नियम लागू करता है, जब अधिकार-क्षेत्र की प्रभावी कर दर 15% से कम हो; फाइलिंग, सूचना और भुगतान BRA पोर्टल और 2026 मार्गदर्शन से होते हैं।