बहामास में कर

बहामास के केंद्रीय करों और शुल्कों में मूल्य-वर्धित कर (Value Added Tax, VAT), जिसे औपचारिक रूप से Value Added Tax (VAT) कहा जाता है, सीमा-शुल्क और उत्पाद शुल्क, व्यावसायिक गतिविधियों पर Business Licence Tax, अचल संपत्ति पर Real Property Tax और कुछ कानूनी लेन-देन पर स्टाम्प या VAT-स्टाम्प शुल्क शामिल हैं। नियम पूरे देश में लागू होते हैं; अलग प्रांतीय या नगरपालिका कर-ढाँचा नहीं है। हालांकि, अचल संपत्ति और व्यावसायिक लाइसेंस पर व्यावहारिक लागू होना द्वीप, स्थान, उपयोग और स्वामित्व की स्थिति के अनुसार बदल सकता है। व्यक्तियों पर सामान्य आयकर नहीं है, इसलिए बहामास में आम तौर पर व्यक्तिगत आयकर रिटर्न या अग्रिम व्यक्तिगत आयकर भुगतान नहीं करना पड़ता। हालांकि उपभोक्ता के रूप में वे करयोग्य वस्तुओं और सेवाओं पर VAT देते हैं; उन पर Real Property Tax, स्टाम्प या VAT-स्टाम्प शुल्क तथा सीमा-शुल्क और उत्पाद शुल्क भी लागू हो सकते हैं। विदेश की आय मूल देश में करयोग्य बनी रह सकती है; बहामास में रहने से विदेशी कर दायित्व अपने-आप समाप्त नहीं होता। मानक VAT दर 10 प्रतिशत है। कुछ आपूर्तियों पर 0 प्रतिशत दर या VAT छूट लागू होती है। बहामास में करयोग्य गतिविधि करने और पिछले या अगले अपेक्षित बारह महीनों में 100,000 बहामियन डॉलर से अधिक कारोबार करने वाले व्यक्ति को सामान्यतः VAT के लिए पंजीकरण करना होता है; स्वैच्छिक पंजीकरण संभव हो सकता है। अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता VAT नहीं लगा सकते। पंजीकृत व्यवसायों को चालान, मूल्य और रसीद पर VAT सही दिखाना, अभिलेख कम-से-कम पाँच साल रखना और आम तौर पर संबंधित अवधि समाप्त होने के 21 दिनों के भीतर VAT रिटर्न तथा भुगतान जमा करना होता है। 5 मिलियन बहामियन डॉलर से अधिक कारोबार पर सामान्यतः मासिक रिटर्न और उससे कम पर आम तौर पर त्रैमासिक रिटर्न होता है। इनपुट-कर, क्रेडिट-नोट और रिफ़ंड की व्यवस्था वैधानिक शर्तों पर निर्भर करती है। वाणिज्यिक अचल संपत्ति का किराया भी सामान्यतः 10 प्रतिशत दर के अधीन है; निर्यात और विशेष नियम अलग हो सकते हैं। Business Licence Act 2023 के तहत बहामास में व्यावसायिक गतिविधि करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को सामान्यतः Business Licence चाहिए। आवेदन और नवीनीकरण ऑनलाइन किए जाते हैं। हर द्वीप और स्थान के लिए अलग लाइसेंस आवश्यक है; शाखाओं को भी आम तौर पर अपना लाइसेंस चाहिए। उपलब्ध जानकारी के अनुसार पूर्ण आवेदनों पर प्रायः लगभग सात कार्य-दिवस में कार्रवाई होती है। नवीनीकरण 31 जनवरी तक और कर-भुगतान आम तौर पर 31 मार्च तक करना होता है। आंतरिक राजस्व विभाग की जानकारी में बताई मानक दरें: 50,000 डॉलर तक कारोबार पर 100 बहामियन डॉलर; 50,001 से 500,000 डॉलर पर 0.5 प्रतिशत; 500,000 से अधिक से 5 मिलियन डॉलर तक 0.75 प्रतिशत; और 5 मिलियन डॉलर से अधिक पर 1.25 प्रतिशत हैं। विशेष दरें और 2025 तथा 2026 के बदलाव लागू हो सकते हैं। देर से भुगतान पर 10 प्रतिशत अधिभार और 30 दिनों से अधिक की देरी के बाद अतिरिक्त 5 प्रतिशत वार्षिक ब्याज लग सकता है। व्यवसाय बंद या निष्क्रिय होने पर 14 दिनों के भीतर और 31 दिसंबर से देर नहीं, पंजीकरण समाप्त कराना होता है। अस्थायी विदेशी अनुबंध व्यवसाय अधिकतम तीन साल चल सकता है और अनुबंध मूल्य का 1.5 प्रतिशत लिया जा सकता है; गतिविधि के अनुसार अन्य प्राधिकरणों के परमिट भी चाहिए हो सकते हैं। Real Property Tax भूमि और उस पर बनी इमारतों या अन्य सुधारों पर लागू होता है। मालिक के अपने निवास के पहले 300,000 बहामियन डॉलर कर-मुक्त हैं; अगले 200,000 डॉलर पर 0.625 प्रतिशत और उससे अधिक मूल्य पर 1 प्रतिशत कर है। चार से अधिक इकाइयों के बिना आवासीय संपत्ति पर 75,000 डॉलर तक 300 डॉलर का स्थिर शुल्क और उसके बाद सामान्यतः 0.625 प्रतिशत दर लागू होती है। वाणिज्यिक संपत्ति, चार से अधिक इकाइयों वाली इमारतों और विदेशियों के स्वामित्व वाली किराये की संपत्ति पर पहले 500,000 डॉलर पर सामान्यतः 0.75 प्रतिशत, अगले 1.5 मिलियन डॉलर पर 1 प्रतिशत और उससे अधिक मूल्य पर 1.5 प्रतिशत कर है। विदेशियों के स्वामित्व वाली अविकसित भूमि पर पहले 7,000 डॉलर के लिए सामान्य शुल्क 100 डॉलर और शेष पर 2 प्रतिशत है। बहामियन अविकसित भूमि पर आम तौर पर अलग नियम लागू होते हैं और अक्सर कर नहीं लगता; Family Islands, Freeport और Hawksbill के नियम अलग से जाँचने चाहिए। हर कर-वर्ष का भुगतान सामान्यतः 31 दिसंबर तक देय है। 1 जनवरी से अधिभार या ब्याज लग सकता है। 31 मार्च तक पूरा भुगतान करने पर 10 प्रतिशत छूट मिल सकती है। बकाया होने पर निर्धारित प्रक्रिया के तहत ग्रहणाधिकार या बिक्री हो सकती है। राहत और भुगतान स्थगन आवेदन तथा समीक्षा पर निर्भर हैं। Real Property Tax पर VAT नहीं लगता। अचल संपत्ति की खरीद, दीर्घकालिक किराये, हस्तांतरण या किसी कंपनी द्वारा अचल संपत्ति रखने पर VAT या स्टाम्प प्रक्रिया आवश्यक हो सकती है। VAT Stamp Unit अन्य बातों के साथ अनुबंध, हस्तांतरण-पत्र और मूल्यांकन की जाँच करती है; दाख़िला public.gov.bs पोर्टल से होता है। 18 वर्ष या अधिक आयु के बहामियन नागरिक कानूनी शर्तें पूरी करने पर अपने पहले मालिक-अधिकृत घर के स्टाम्प शुल्क में पूर्ण या आंशिक छूट के पात्र हो सकते हैं। आयात में टैरिफ वर्गीकरण, सीमा-शुल्क मूल्य, मूल-देश और वस्तुओं का प्रकार सीमा-शुल्क तथा उत्पाद शुल्क की राशि के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण हैं। कुछ सेवाओं पर पर्यटन लेवी और विशेष शुल्क भी लग सकते हैं। कर या शुल्क के आधार पर आंतरिक राजस्व विभाग, सीमा-शुल्क नियंत्रक या Comptroller of Customs, वित्त मंत्रालय और Tax Appeal Commission की साझा जिम्मेदारी होती है। Tax Identification Number (TIN) कर पहचान संख्या है। One Tax Bahamas प्रणाली Business Identification Number (BIN) को पहुँच-कुंजी के रूप में भी इस्तेमाल करती है; OTAS या RMS जैसी पुरानी प्रणालियाँ संक्रमणकालीन प्रक्रियाओं में अब भी दिखाई दे सकती हैं। सरकारी संस्थाओं के साथ व्यवहार, सरकारी भुगतान और कुछ स्वामित्व या हस्तांतरण मामलों में Tax Compliance Certificate (TCC) आवश्यक है। TCC आम तौर पर छह महीने वैध होता है और इसके लिए आंतरिक राजस्व, सीमा-शुल्क, आव्रजन, NIB तथा संपत्ति-कर प्राधिकरणों के प्रति अनुपालन दिखाना पड़ता है। VAT उल्लंघन की रिपोर्ट आंतरिक राजस्व विभाग को की जा सकती है। संबंधित दाख़िला और भुगतान दायित्वों के अतिरिक्त जाँच, जानकारी देने और अभिलेख-संरक्षण की बाध्यताएँ भी लागू होती हैं। लागू कानून के तहत अपील योग्य कर-निर्णय पर लिखित आपत्ति दी जा सकती है। VAT आकलन में विवादित राशि का भुगतान या स्वीकृत गारंटी से सुरक्षा आम तौर पर आवश्यक है। Comptroller सामान्यतः 90 कैलेंडर दिनों में निर्णय करता है; उसके बाद Tax Appeal Commission में अपील की जा सकती है। वैधानिक आधार के अनुसार यह प्रक्रिया Real Property Tax, सीमा-शुल्क और अन्य शुल्कों के निर्णयों पर भी लागू होती है। दाख़िले की अवधि बढ़ने से भुगतान अपने-आप स्थगित नहीं होता। बहामास में अंतरराष्ट्रीय वित्तीय खातों पर, अन्य नियमों के साथ, अमेरिका के साथ FATCA तथा CRS और AEOI की रिपोर्टिंग और विनिमय व्यवस्थाएँ लागू होती हैं। Tax Information Exchange Agreement और International Tax Cooperation Act जैसे कानूनी आधार अंतरराष्ट्रीय सूचना-विनिमय संभव करते हैं; जिम्मेदार प्राधिकरण वित्त मंत्री या अधिकृत प्राधिकरण है। दायरे में आने वाले बड़े बहुराष्ट्रीय समूह OECD GloBE नियमों के तहत Domestic Minimum Top-Up Tax के भी अधीन हैं; न्यूनतम प्रभावी कर दर 15 प्रतिशत है। कानून संक्रमणकालीन नियमों के साथ 2024 से लागू है; 2026 के बदलाव और अन्य कर-संशोधन वर्तमान कानूनी स्थिति बदल सकते हैं। इसलिए रिटर्न दाख़िल करने, भुगतान करने, अचल संपत्ति का लेन-देन करने या अंतरराष्ट्रीय संरचना बनाने से पहले जिम्मेदार प्राधिकरण से उस समय लागू संस्करण जाँचें।