बुरुंडी में कर

बुरुंडी में बड़े, मध्यम, छोटे और सूक्ष्म करदाताओं के वर्गों वाला राष्ट्रीय कर तंत्र है। आम करों में व्यक्तिगत आयकर, रोजगार आयकर, कॉर्पोरेट आयकर, मूल्य-वर्धित कर (VAT), उपभोग और उत्पाद शुल्क, किराया आयकर, संपत्ति कर, स्रोत पर कर-कटौती और कुछ लाभकारी संघों या गैर-लाभकारी संस्थाओं पर शुल्क शामिल हैं। वार्षिक बजट उपाय और वित्तीय अध्यादेश दरों, सीमाओं और दायरे को बदल सकते हैं। उद्धृत EAC आयकर तालिका में निवासियों और गैर-निवासियों के लिए वार्षिक करयोग्य आय के बैंड 150,000 BIF तक 0%, 150,001 से 300,000 BIF तक 20% और 300,000 BIF से अधिक पर 30% हैं। नियोक्ता सामान्यतः हर महीने रोजगार आयकर, जिसे Impôt sur les Revenus d’Emploi (IRE) कहते हैं, काटते हैं और वार्षिक मिलान करना पड़ सकता है। किराये की आय अलग घोषित होती है और पूँजीगत लाभ के लिए अलग घोषणा प्रपत्र है। छूट और कटौतियाँ तभी लागू होती हैं जब वैधानिक शर्तें पूरी हों। कंपनियों पर सामान्यतः 30% कॉर्पोरेट आयकर दर लागू है। यदि करयोग्य लाभ, कारोबार को 30 से विभाजित करने पर मिलने वाली राशि से कम हो तो कारोबार का 1% न्यूनतम कर लागू हो सकता है। कृषि, पशुपालन, निवेश और मुक्त व्यापार क्षेत्र की गतिविधियों पर विशिष्ट कानूनी शर्तों में विशेष व्यवहार हो सकता है। उद्धृत EAC तालिका में मूल्यह्रास दरें भवनों के लिए 5%, भारी मशीनरी, जहाज़ और विमान के लिए 10%, अमूर्त संपत्ति के लिए 10%, कंप्यूटर, सूचना प्रौद्योगिकी और सॉफ्टवेयर के लिए 50%, तथा अन्य व्यावसायिक संपत्तियों के लिए 25% हैं। संबंधित पक्षों के लेन-देन Ordonnance 540/1776/2013 के हस्तांतरण-मूल्य नियमों के अधीन हैं। VAT सामान्यतः 18% है। सूचीबद्ध खाद्य आयात, स्थानीय रूप से संसाधित कृषि उत्पादों और कृषि इनपुट पर 10% दर लागू है, जबकि निर्यात और पात्र अंतरराष्ट्रीय परिवहन पर 0% दर हो सकती है। कुछ कृषि और पशुपालन बिक्री तथा कानून में निर्धारित अन्य आपूर्तियाँ छूट-प्राप्त हैं। इनपुट VAT केवल करयोग्य संचालन के विरुद्ध क्रेडिट किया जा सकता है और आयातित सेवाओं पर रिवर्स-चार्ज लागू हो सकता है। 1 जुलाई 2026 से सालाना कम-से-कम 25,000,000 BIF कारोबार वाले करयोग्य व्यवसाय सामान्यतः VAT दायित्व के दायरे में आते हैं और संबंधित चालान जारी करते हैं; सीमा पर भरोसा करने से पहले लागू श्रेणी और मौजूदा अध्यादेश जाँचें। VAT रिटर्न और भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक देय हैं। OBR सहायक दस्तावेज़ और कर बकाया चुकाने की शर्त पर VAT क्रेडिट और रिफंड संभालता है। आर्थिक औपचारिकताओं के लिए Numéro d’Identification Fiscale (NIF) आवश्यक है, इसमें बुरुंडी में आर्थिक गतिविधि करने वाले विदेशी व्यक्ति या संस्थाएँ भी शामिल हैं। 4 अगस्त 2026 से नए प्रशासनिक और वाणिज्यिक पंजीकरण केवल e-KORI के माध्यम से किए जाते हैं। प्रक्रिया में ऑनलाइन अनुरोध, जहाँ आवश्यक हो बायोमेट्रिक्स, OBR समीक्षा और ईमेल से प्रमाणपत्र या अस्वीकृति शामिल हो सकती है। वाणिज्यिक पंजीकरण में Agence de Développement du Burundi (ADB) शामिल हो सकती है, जबकि सहकारी संस्थाएँ Agence Nationale de la Promotion et de la Régulation des Coopératives (ANACOOP) के माध्यम से शुरू करती हैं। पंजीकरण निःशुल्क है और सहायता नंबर 500 है। OBR के प्रपत्र रोजगार आयकर, स्रोत पर कर-कटौती, VAT, त्रैमासिक व्यक्तिगत आय, किराया आय, कॉर्पोरेट आय, अग्रिम किस्त, पूँजीगत लाभ और VAT रिफंड को कवर करते हैं। UMUTANGAKORI और e-KORI ऑनलाइन माध्यम देते हैं; सूक्ष्म और छोटे करदाताओं के लिए अलग दाखिला और भुगतान पहुँच भी है। करदाताओं को समय पर दाखिल और भुगतान, लेखांकन व सहायक रिकॉर्ड रखना, पता अपडेट करना, ऑडिट में सहयोग और जहाँ कानून माँगे वहाँ स्वीकृत चालान उपयोग करना चाहिए। वैधानिक लेखांकन और इलेक्ट्रॉनिक चालान दायरे में आने वाले करदाता OBR-स्वीकृत Machine à Facturation Electronique का उपयोग EBMS के साथ करते हैं। OBR के मौजूदा नोटिसों में कुछ प्रशासनिक अनुमतियों के लिए आर्थिक संचालकों से स्वीकृत मशीन रखने का प्रमाण माँगा गया है। ASYCUDA का आयात डेटा e-BMS से जुड़ता है। लागू अपवाद जाँचे बिना हाथ से बने या गैर-अनुपालक चालान उपयोग करने से कटौती का अधिकार खो सकता है या वैधानिक दंड लग सकता है। OBR डेस्क या स्थल पर ऑडिट कर सकता है। स्थल पर ऑडिट के नोटिस में सामान्यतः कम-से-कम 15 कैलेंडर दिन पहले सूचना दी जाती है और करदाता अधिकार चार्टर प्रक्रिया-सुरक्षा तय करता है। कर निर्धारण समायोजन नोटिस पर लिखित आपत्तियाँ सामान्यतः 20 दिनों में और लक्षित ऑडिट के लिए 10 दिनों में देनी होती हैं। लिखित प्रशासनिक अपील कर निर्धारण नोटिस के 30 कैलेंडर दिनों के भीतर Commissaire général को दी जाती है। पहली प्रशासनिक शिकायत में सामान्यतः विवादित मूल राशि का 30% भुगतान करना पड़ता है; उद्धृत कानून के तहत उस चरण में अपील कर, ब्याज और दंड के आकलन को निलंबित करती है। Commissaire général के पास जवाब के लिए 30 दिन हैं, उसके बाद 15 दिनों में Commission Paritaire d’Appel, फिर 60 दिनों में वित्त मंत्री और उसके बाद सक्षम अदालतों में अपील होती है। किस्त अनुरोध 12 महीने तक चल सकता है; दंड माफी मूल कर को माफ नहीं करती। किराया आयकर, आयकर से अलग है; 1 जुलाई 2026 से संपत्ति कर और बकाया केवल स्थानीय वसूली के बजाय OBR में घोषित और भुगतान किए जाते हैं। लागू संपत्ति कर आधार और दर के लिए मौजूदा 2026/2027 कानून या अध्यादेश देखना होगा। उपभोग और उत्पाद शुल्क चुनिंदा स्थानीय रूप से निर्मित और आयातित वस्तुओं पर हैं। 2026/2027 के उपायों में OTT और IP सेवाओं, डिजिटल स्ट्रीमिंग, VoIP, ई-कॉमर्स राजस्व, IMEI मोबाइल टर्मिनलों, इलेक्ट्रॉनिक संचार मूल्य-वर्धित सेवाओं, मोबाइल डेटा और संदेशों तथा निर्माण अनुमति जैसे क्षेत्रों पर विशिष्ट शुल्क भी हैं; उनकी दरें और दायरा संबंधित अध्यादेश पर निर्भर हैं। सीमापार राहत लागू संधि, कर निवास, स्थायी प्रतिष्ठान के तथ्यों, स्रोत पर कर आवंटन नियमों और आवश्यक प्रमाण पर निर्भर है। बुरुंडी ने केन्या, युगांडा, रवांडा और तंज़ानिया के साथ EAC आयकर संधि तथा तुर्किये और मोरक्को के साथ संधियाँ अनुमोदित की हैं; मोरक्को संधि 17 फरवरी 2026 को अनुमोदित हुई। ये संधियाँ सामान्य छूट नहीं देतीं। बुरुंडी में कारोबार करने वाले गैर-निवासियों को NIF और घरेलू अनुपालन फिर भी चाहिए; हस्तांतरण-मूल्य नियम भी लागू हो सकते हैं। OBR और ASYCUDA संबंधित आयात कर तथा सीमापार VAT प्रक्रियाएँ संभालते हैं; EAC सीमा शुल्क संघ और COMESA प्राथमिकताएँ सीमा कर तंत्र हैं, अलग सामान्य कर श्रेणियाँ नहीं।