नाइजर में कर

Direction Générale des Impôts (DGI), Ministère des Finances के अधीन घरेलू कर निर्धारण, प्रशासन, वसूली और लेखा-परीक्षा सँभालती है। Direction Générale des Douanes (DGD) सीमा-शुल्क और आयात कर सँभालती है। Receveur des Impôts भुगतान प्राप्त करता है, जहाँ उपलब्ध हो वहाँ टेलीपेमेंट सहित। Commission des Recours Fiscaux (CARFI) प्रशासनिक शिकायत के चरण के बाद कर विवाद सुनती है। UEMOA, जिसे WAEMU भी कहा जाता है, क्षेत्रीय व्यवस्था में मूल्यवर्धित कर, कॉर्पोरेट आयकर, उत्पाद शुल्क और सीमा-शुल्क नियमों के कुछ हिस्सों में सामंजस्य स्थापित करता है। करदाता की मुख्य पहचान संख्या NIF है। करयोग्य रोजगार आय वाले व्यक्ति Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) देते हैं, जो सार्वजनिक और निजी क्षेत्र के वेतन, भत्तों, वस्तुरूप लाभों और पेंशन पर लागू होता है। मासिक दरें 25,000 CFA फ़्रैंक तक की करयोग्य आय पर 1% से लेकर 1,000,000 CFA फ़्रैंक से अधिक आय पर 35% तक हैं। गणना में पेंशन, पेशेवर खर्च, बीमा, प्रवासी दर्जे और आश्रितों की कटौतियाँ शामिल हो सकती हैं। नियोक्ता सामान्यतः ITS रोकता है और अगले महीने की 15 तारीख़ तक रिपोर्ट तथा भुगतान करता है। व्यवसाय आम तौर पर करयोग्य शुद्ध लाभ पर 30% की दर से Impôt sur les Bénéfices (ISB) दे सकते हैं। सामान्य वास्तविक-लाभ व्यवस्था उन कंपनियों, स्वतंत्र पेशेवरों और एकल स्वामित्व वाले व्यवसायों पर लागू होती है जिनका VAT को छोड़कर कारोबार 100 मिलियन CFA फ़्रैंक से अधिक है। सरलीकृत वास्तविक-लाभ व्यवस्था सामान्यतः 50 मिलियन से 100 मिलियन CFA फ़्रैंक तक के कारोबार पर लागू होती है। 50 मिलियन CFA फ़्रैंक से कम कारोबार वाले व्यक्तिगत व्यवसाय लागू विकल्पों और Centres de Gestion Agréés के नियमों के अधीन Impôt Synthétique के अंतर्गत आ सकते हैं। वास्तविक-लाभ व्यवस्था वाले व्यवसाय SYSCOHADA लेखांकन करते हैं और पिछले वर्ष के कर का 20% अग्रिम भुगतान 1 जुलाई, 1 सितंबर और 1 नवंबर से पहले करते हैं; शेष राशि वार्षिक रिटर्न के साथ देय होती है। वार्षिक परिणाम रिटर्न 30 अप्रैल तक देना होता है। मूल्यवर्धित कर (TVA) सामान्यतः 19% है। 2025 का कर ढाँचा कुछ गतिविधियों और वस्तुओं पर कम दरें देता है, जिनमें स्थलीय परिवहन और आवास या खानपान पर 10%, तथा चीनी, खाना पकाने का तेल, पशु आहार, कुछ प्रसंस्कृत दुग्ध उत्पाद, निर्दिष्ट आटे और तकनीकी या व्यावसायिक शिक्षा में प्रयुक्त सूचना प्रौद्योगिकी पर 5% शामिल हैं। आयात पर कर का आधार सामान्यतः सीमा-शुल्क मूल्य, सीमा-शुल्क, सांख्यिकीय शुल्क और लागू उत्पाद शुल्क या अधिभार को जोड़कर बनता है। करयोग्य व्यवसाय पात्र करयोग्य इनपुट पर चुकाए TVA की कटौती कर सकते हैं; निर्यात पर सामान्यतः कटौती उपलब्ध है। 2026 का सुधार कुछ कम दरें बढ़ाने और कुछ छूट हटाने का प्रयास करता है, इसलिए मौजूदा Code Général des Impôts और Finance Law के अनुसार दर जाँचें। आम अनुपालन क्रम है: NIF और पंजीकरण प्राप्त करना, लागू कर व्यवस्था चुनना, आवश्यक खाते और चालान रखना, नियतकालिक रिटर्न देना और देय राशि चुकाना। सामान्य वास्तविक व्यवस्था में TVA रिटर्न आम तौर पर मासिक और अगले महीने की 15 तारीख़ तक देय है; सरलीकृत वास्तविक व्यवस्था में आम तौर पर उसी तारीख़ तक तिमाही रिटर्न होता है। अनिवासियों पर रोके गए कर, ITS और कुछ TVA रोक भी सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख़ तक देय होते हैं। प्रमाणित इलेक्ट्रॉनिक चालान में e-SECeF, इलेक्ट्रॉनिक चालान और मशीन प्रशासन में SyGMEF तथा इलेक्ट्रॉनिक कर दाख़िले और भुगतान में e-SISIC उपयोगी हैं। 2026 में eLIASSE और ऑनलाइन NIF रजिस्टर लागू किए जा रहे हैं, इसलिए उपलब्धता प्रक्रिया पर निर्भर करती है। 2025 और 2026 के सुधार कर आधार बढ़ाते हैं, छूटों को तर्कसंगत बनाते हैं, TVA में ई-कॉमर्स शामिल करते हैं, कुछ गतिविधियों के Impôt Minimum Forfaitaire को 1.5% से 1.75% करते हैं, कुछ रोक-कर छूट हटाते हैं, सार्वजनिक खरीद से जुड़ा पंजीकरण आवश्यक करते हैं और DGI तथा DGD के बीच डेटा-साझाकरण और मिलान मजबूत करते हैं। इससे औपचारिक और अनौपचारिक बाज़ारों में काम करने वाले व्यवसायों के लिए पंजीकरण, चालान और रिकॉर्ड में निरंतरता अधिक महत्वपूर्ण हो जाती है। DGI किसी कर-स्थिति को दोबारा खोल या जाँच सकती है। स्थल पर लेखा-परीक्षा से पहले करदाता को avis de vérification और Charte मिलनी चाहिए। करदाता को अपना पक्ष रखने, सहायता लेने, टिप्पणियाँ देने और नतीजे को चुनौती देने का अधिकार है। प्रशासनिक शिकायत अस्वीकार होने पर अस्वीकृति सूचना के 15 दिनों के भीतर CARFI में मामला जा सकता है; जहाँ लागू हो उसके बाद अदालत की कार्यवाही संभव है। VAT क्रेडिट विवाद भी इस प्रक्रिया में आ सकता है। नाइजर में किसी स्थायी पेशेवर प्रतिष्ठान के बिना काम करने वाले अनिवासी व्यक्ति या कंपनी को TVA छोड़कर राशि पर 20% कर देना पड़ सकता है। इसमें लागत कटौती नहीं होती और देनदार आम तौर पर अगले महीने की 15 तारीख़ तक इसे रोककर जमा करता है। लागू होने पर अनुमोदित दोहरे कराधान समझौते प्राथमिकता लेते हैं। नाइजर में चलाए गए व्यवसायों का लाभ सामान्यतः नाइजर में करयोग्य है; विदेशी मुद्रा की प्राप्य और देय राशियों को लेन-देन या रिपोर्टिंग तारीख़ की दर पर CFA फ़्रैंक में बदला जाता है। सीमा-शुल्क DGD के अधीन रहता है; तेल, खनन, आयात, डिजिटल चालान और अनौपचारिक क्षेत्र के लिए एक समान सामान्य कर-व्यवहार मानने के बजाय मौजूदा विशिष्ट नियम जाँचें।