तुवालु में कर

तुवालु के कर मुख्यतः स्रोत-आधारित हैं। आयकर तुवालु-स्रोत या तुवालु-स्रोत मानी गई आय पर लागू हो सकता है, जिसमें व्यावसायिक लाभ, लाभांश, रोजगार आय, ब्याज, किराया, रॉयल्टी और सेवा शुल्क शामिल हैं। करयोग्य आय सामान्यतः सकल आय में से आयकर अधिनियम द्वारा स्वीकृत कटौतियाँ घटाकर निकाली जाती है। व्यक्ति AUD 10,000 तक की आय पर 0%, AUD 10,000 से अधिक और AUD 14,000 तक पर 15%, तथा AUD 14,000 से अधिक पर 30% कर देते हैं। एकल व्यापारी और साझेदारियाँ व्यक्तिगत दरें लागू करती हैं। निवासी कंपनियों पर 30% कर है, जबकि MFED पंजीकरण फॉर्म अनिवासी कंपनियों के लिए 40% दर बताता है। जिस व्यक्ति की केवल रोजगार आय हो, उसके लिए नियोक्ता आम तौर पर वेतन प्रणाली से कर काटकर अधिकारियों को रिपोर्ट करता है। नियोक्ता की रिपोर्टिंग आम तौर पर कर्मचारी की वार्षिक रिटर्न की जगह लेती है, हालांकि आय विवरण माँगा जा सकता है। AUD 100,000 से कम वार्षिक सकल आय वाले एकल व्यापारी या साझेदारी पर अनुमानित कर लागू हो सकता है। AUD 10,000 तक सकल आय पर वार्षिक शुल्क AUD 100, AUD 10,001 से AUD 30,000 पर AUD 250 और AUD 30,001 से AUD 50,000 पर AUD 500 है। AUD 50,001 से AUD 100,000 तक सकल आय पर हर तिमाही सकल आय का 2% शुल्क है। अनुमानित कर अंतिम है और इसमें कटौतियाँ नहीं मिलतीं। हर तिमाही के अंत के कम-से-कम 15 दिन बाद रिटर्न और भुगतान देय हैं। AUD 50,000 से अधिक करयोग्य आय की अपेक्षा वाला कारोबार सामान्यतः दो किस्तों में अग्रिम कर देता है: एक-तिहाई 30 सितंबर तक और दो-तिहाई फरवरी के आखिरी दिन तक। सचिव किसी अलग रिपोर्टिंग वर्ष को मंजूर कर सकते हैं। यदि शेष देनदारी AUD 1,000 से अधिक नहीं है, तो अग्रिम भुगतान का अपवाद लागू हो सकता है। TCT करयोग्य घरेलू आपूर्ति और आयात पर लागू होता है। जब 12 महीने की अवधि में करयोग्य आपूर्ति AUD 100,000 तक पहुँचती है तो पंजीकरण आवश्यक है; स्वैच्छिक पंजीकरण भी संभव है। MFED फॉर्म में परिचालन दर 7% है, हालांकि उपभोग कर अधिनियम विनियम द्वारा 3% से 10% के बीच दर तय करने की अनुमति देता है। छूट वाली आपूर्तियों में चिकित्सा, दंत, नर्सिंग और अन्य स्वास्थ्य सेवाएँ, शिक्षा, वित्तीय सेवाएँ, आवासीय भूमि पट्टे, हर महीने घरेलू बिजली के पहले 50 किलोवाट-घंटे, विमानन ईंधन, आटा, चावल, केबिन बिस्कुट, चीनी और खाना पकाने का तेल शामिल हैं। निर्यात पर शून्य दर है। पंजीकृत कारोबार केवल करयोग्य व्यावसायिक उपयोग के लिए इनपुट क्रेडिट माँग सकता है और उसे TCT चालान या प्रवेश बिल चाहिए। हर अवधि के अंत के कम-से-कम 30 दिन बाद TCT रिटर्न और भुगतान देय हैं: जनवरी–मार्च की अवधि के लिए 30 अप्रैल, अप्रैल–जून के लिए 31 जुलाई, जुलाई–सितंबर के लिए 31 अक्टूबर और अक्टूबर–दिसंबर के लिए 31 जनवरी। आयात में TCT का आधार सीमा-शुल्क मूल्य और सीमा-शुल्क, उत्पाद शुल्क तथा अन्य राजकोषीय शुल्कों का योग है। सीमा-शुल्क, उत्पाद शुल्क और आयात उपकर माल तथा लागू शुल्क-सूची के अनुसार बदलते हैं। सीमा-शुल्क राजस्व और सीमा सुरक्षा विभाग प्रवेश, मूल्यांकन, निर्धारण, वसूली, सीमा-शुल्क फैसले, धन-वापसी, शुल्क-छूट और अपील संभालता है। लाइसेंस प्राप्त होटल और बोर्डिंग हाउस आवास शुल्क पर 7% कक्ष कर वसूलते हैं और हर तिमाही के बाद वाले महीने के अंत तक रिटर्न और भुगतान जमा करते हैं। देर से कक्ष कर चुकाने पर बकाया कर का 10% जुर्माना है। भूमिधारक कर सामान्यतः हर भूखंड पर लागू होता है। संबंधित द्वीप के अधिकार-क्षेत्र वाला Kaupule आकलन का तरीका और राशि तय करता है, जिसे मंत्री की मंजूरी चाहिए। नोटिस 31 दिसंबर से पहले जारी होता है। भुगतान 31 मार्च से पहले या प्रकाशन, समीक्षा अथवा अपील के तीन महीने के भीतर देय है—इनमें जो तारीख बाद की हो। स्थानीय दर पूरे देश में समान नहीं है। समीक्षा का अनुरोध आम तौर पर 30 दिनों के भीतर करना होता है और मंत्री को अपील भी 30 दिनों में करनी होती है। भुगतान न करने पर AUD 10 जुर्माना और अतिरिक्त तिमाही जुर्माना लग सकता है। लगातार दो वर्षों तक रकम बकाया रहने पर मामला भूमि न्यायालय में जा सकता है और भूमि के हस्तांतरण या बिक्री पर असर पड़ सकता है। तुवालु से बाहर जाने वाले हवाई यात्रियों को सामान्यतः AUD 30 हवाईअड्डा प्रस्थान कर और AUD 5 विमानन सुरक्षा शुल्क देना होता है। छूट में वे पारगमन यात्री शामिल हैं जो हवाईअड्डा नहीं छोड़ते, 12 वर्ष से कम आयु के बच्चे, ड्यूटी पर विमान दल, अंशांकन उड़ानें, खोज और बचाव, आपात राहत तथा सरकारी या समारोह संबंधी विमान शामिल हैं। वार्षिक आयकर रिटर्न रिपोर्टिंग वर्ष के अंत के कम-से-कम दो महीने बाद देय है। 31 दिसंबर को समाप्त होने वाले सामान्य वर्ष के लिए सामान्य समय-सीमा फरवरी का अंत है। समय बढ़ाने का लिखित अनुरोध कर अधिकारी को दिया जाता है; जवाब 10 कार्यदिवसों में देय है और विस्तार आम तौर पर अधिकतम चार अतिरिक्त महीनों का होता है। नियोक्ता वेतन-कर कटौती रिटर्न जमा करते हैं और हर महीने के अंत के 30 दिनों के भीतर काटी गई राशि चुकाते हैं; इसी अवधि में वार्षिक कर्मचारी आँकड़े भी जमा करते हैं। अनिवासी स्रोत-पर कर रिटर्न की समय-सीमा भी संबंधित महीने के अंत के 30 दिन बाद है। रिकॉर्ड सामान्यतः तुवालु में, तुवालुवन या अंग्रेज़ी में, कम-से-कम पाँच वर्ष रखने होते हैं। MFED, कर अधिकारी, सचिव और सीमा-शुल्क अधिकारी लागू कानून के तहत जानकारी और रिकॉर्ड माँग सकते हैं, लेखा-परीक्षा कर सकते हैं, निर्धारण या एकतरफा निर्धारण जारी कर सकते हैं तथा संपत्ति की वसूली या जब्ती कर सकते हैं। निर्धारण पर लिखित आपत्ति दो महीने के भीतर सचिव को दी जाती है; संबंधित प्रक्रिया के तहत वरिष्ठ मजिस्ट्रेट के पास अपील की जा सकती है। आपत्ति या अपील अपने-आप भुगतान स्थगित नहीं करती। देर से रिटर्न पर AUD 500 जुर्माना लग सकता है। बकाया कर पर हर महीने 1% ब्याज लगता है; देर से भुगतान का जुर्माना तीन महीने बाद 5% से शुरू होकर हर अगले तीन-महीने की अवधि में 5% बढ़ता है। AUD 500 से अधिक बकाया होने पर नोटिस के आधार पर तुवालु से प्रस्थान रोकने या कारोबार बंद करने की प्रक्रिया शुरू हो सकती है। सीमा-पार कर व्यवहार आय के स्रोत, काम कहाँ हुआ, भुगतानकर्ता और किसी संधि पर निर्भर है। अनुसूची 5 के तहत अनिवासी स्रोत-पर कर सामान्यतः लाभांश, सेवा शुल्क और अन्य निर्दिष्ट सकल आय पर 15%, निर्दिष्ट भरण-पोषण भुगतान पर 30% और तुवालु में किए गए अनिवासी काम पर 40% है। संधि दर घरेलू दर घटा सकती है। यूनाइटेड किंगडम–तुवालु दोहरे कराधान व्यवस्था लागू है। ताइवान–तुवालु आयकर समझौते पर 4 मार्च 2026 को हस्ताक्षर हुए, यह 11 जून 2026 को लागू हुआ और 1 जनवरी 2027 से लागू होगा; अन्य नियमों के साथ इसमें लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर अधिकतम 10% दर, स्थायी प्रतिष्ठान और व्यावसायिक लाभ के नियम तथा पारस्परिक समझौता प्रक्रिया शामिल हैं।