तुर्कमेनिस्तान में कर

मुख्य कानूनी आधार तुर्कमेनिस्तान की एकीकृत कर संहिता, Salgytlar hakynda Türkmenistanyň bitewi Kanuny, है, जिसे Nalogovyy kodeks भी कहा जाता है। वित्त एवं अर्थव्यवस्था मंत्रालय, कर निदेशालय, वेलायत, शहर और एत्राप क्षेत्रों के स्थानीय कर कार्यालय, राज्य सीमा-शुल्क सेवा तथा वित्तीय प्राधिकरण व्यवस्था के अलग-अलग हिस्सों का प्रशासन करते हैं। राष्ट्रीय कर नियम आम तौर पर समान हैं, हालांकि क्षेत्रीय बजटों के बीच कर राजस्व का वितरण अलग होता है। इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ e.fineconomic.gov.tm पर मुख्यतः कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपलब्ध हैं। ऑनलाइन पंजीकरण में पासपोर्ट और टेलीफ़ोन विवरण इस्तेमाल होते हैं; पहचान की पुष्टि सामान्यतः कर कार्यालय में व्यक्तिगत रूप से होती है और निरीक्षक पहुँच सक्रिय करता है। पोर्टल मुख्यतः Türkmençe में चलता है और सक्रियण के बाद इलेक्ट्रॉनिक दाख़िला संभव करता है। कर वर्ष 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक है। विदेशी मुद्रा की राशि Türkmenistanyň Merkezi banky की आधिकारिक विनिमय दर से बदली जाती है। शर्तें लागू होने पर अंतरराष्ट्रीय कर समझौतों को प्राथमिकता मिलती है। करदाताओं को आम तौर पर आय, कटौतियों, लागतों और करयोग्य वस्तुओं का रिकॉर्ड रखना, आवश्यक रिटर्न दाख़िल करना और देय राशि चुकानी होती है। कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को विदेशी बैंक खाते खोलने या बंद करने की सूचना तीन दिनों के भीतर देनी होती है। बैंक के माध्यम से राज्य बजट में भेजे गए भुगतान पर बैंक हस्तांतरण शुल्क नहीं लगता। व्यक्तियों पर करयोग्य आय का सामान्य कर 10% है। कर एजेंट आम तौर पर हर भुगतान पर राशि रोकता है और नकद भुगतान के दिन या वस्तु के रूप में लाभ दिए जाने के अगले दिन तक उसे जमा करता है। एजेंट की वार्षिक रिपोर्ट सामान्यतः अगले वर्ष 20 जनवरी तक देनी होती है। कर एजेंट से बाहर की आय और विदेशी आय के अलग नियम हैं; विदेशी नागरिक सामान्यतः संबंधित घोषणा अगले वर्ष 1 अप्रैल तक दाख़िल करता है। किसी व्यक्ति को मिले लाभांश और अन्य इक्विटी आय पर 10% कर लगता है। व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य व्यवस्था चुन सकते हैं, जिसमें आय से दस्तावेज़ित लागत घटाने के बाद 10% लागू होता है, या सरलीकृत अथवा पेटेंट-आधारित व्यवस्था चुन सकते हैं, यदि गतिविधि मंत्रियों के मंत्रिमंडल द्वारा निर्धारित सूची में हो। पेटेंट व्यवस्था में हर गतिविधि के लिए एक निश्चित भुगतान लागू होता है और कई गतिविधियाँ होने पर उनमें सबसे ऊँचा लागू भुगतान लिया जाता है। सकल आय पर अतिरिक्त 2% कर भी लग सकता है, जिसमें लागत घटाने की अनुमति नहीं है। सरलीकृत रिटर्न सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक और भुगतान 25 तारीख तक करना होता है; सामान्य व्यवस्था में रिटर्न आम तौर पर 25 तारीख तक और भुगतान अगले महीने की 10 तारीख तक देय होता है। निवासी कानूनी संस्थाएँ और स्थायी प्रतिष्ठान अनुमत कटौतियों के बाद लाभ से लाभ कर की गणना करते हैं। निवासी कानूनी संस्था की मानक दर 8% है। राज्य ऋण संस्थानों, राज्य बीमाकर्ताओं और दूरसंचार, मानकीकरण, मेट्रोलॉजी या प्रमाणन गतिविधियों पर 50% दर लागू होती है, जबकि अन्य कानूनी संस्थाओं पर 20% लागू होता है। निजी छोटे कानूनी निकाय सीमित कटौतियों वाली 2% सकल-आय की विशेष व्यवस्था के पात्र हो सकते हैं। युवा उद्यमों को पहले वर्ष में 50% और दूसरे तथा तीसरे वर्ष में 25% की कमी मिल सकती है। कानूनी संस्था को मिली लाभांश और अन्य इक्विटी आय पर 15% कर लगता है। हाइड्रोकार्बन गतिविधियों पर हाइड्रोकार्बन संसाधन कानून के विशेष नियम लागू होते हैं। स्थायी प्रतिष्ठान के बिना अनिवासी पर तुर्कमेनिस्तान से हुई सकल आय पर सामान्यतः मूल्यवर्धित कर को छोड़कर 15% स्रोत पर कर लगता है। चालक दल के बिना जहाज या विमान किराये पर देने की दर 6% है। कर एजेंट सामान्यतः ऐसी स्रोत पर कटौती की रिपोर्ट अगले महीने की 20 तारीख तक देता है और लागू प्रक्रिया के अनुसार भुगतान करता है। मूल्यवर्धित कर, जिसे goşulan baha üçin salgyt कहते हैं, आम तौर पर कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के करयोग्य कारोबार पर 15% है। कर आधार मूल्यवर्धित कर से पहले की कीमत है। अनुच्छेद 105 के अंतर्गत निर्दिष्ट लेन-देन पर शून्य दर लागू होती है। केंद्रीय बैंक, कुछ हाइड्रोकार्बन ठेकेदार और पेट्रोलियम कार्य करने वाले उपठेकेदार, निजी स्वरूप की कानूनी संस्थाएँ तथा सरलीकृत व्यवस्था वाले व्यक्तिगत उद्यमी उन श्रेणियों में हैं जिन्हें मूल्यवर्धित करदाता नहीं माना गया है। कानूनी संस्थाएँ और साझेदारी के सदस्य आम तौर पर मासिक रिपोर्ट देते हैं, जबकि व्यक्तिगत उद्यमियों और साझेदारियों के लिए विशेष अर्धवार्षिक या वार्षिक रिपोर्टिंग व्यवस्थाएँ हैं। रिटर्न सामान्यतः अगले महीने की 20 तारीख तक और भुगतान 25 तारीख तक देय है। अनिवासियों को भुगतान पर रिवर्स-चार्ज या स्रोत पर कटौती की व्यवस्था लागू हो सकती है। कर चालान या hasap-faktura लेन-देन का समर्थन करता है, और इनपुट कर तभी घटाया जा सकता है जब कानून इसकी अनुमति दे और उसे करयोग्य गतिविधि से जोड़ा जा सके। कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा निर्दिष्ट वस्तुओं के उत्पादन या आयात पर उत्पाद शुल्क लगता है। उदाहरणों में शराब और बीयर, तंबाकू, पेट्रोल और डीज़ल शामिल हैं। दर्ज दर-सारणी में बीयर 34.5%, 20% तक की वाइन या शराब 44.85%, 20% से अधिक और 30% तक की शराब 70.15%, 30% से अधिक शराब 88.55% और पेट्रोल या डीज़ल 40% है। आयात पर व्यवहार अलग हो सकता है; दर-सारणी के उदाहरणों में बीयर 66% और न्यूनतम 6 TMT प्रति लीटर तथा तंबाकू 59% और न्यूनतम USD 2.5 प्रति पैक है। दाख़िले और भुगतान की समय-सीमाएँ कर संहिता तथा सीमा-शुल्क प्रक्रिया पर निर्भर करती हैं। भूमिगत संसाधन उपयोग कर उन कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू है जो भूजल को छोड़कर खनिज निकालते हैं; विशेष अनुबंध के अंतर्गत आने वाले हाइड्रोकार्बन ठेकेदार इससे अपवाद हैं। गैस पर दर 22% और कच्चे तेल पर 10% है। अन्य खनिजों के लिए लाभप्रदता के आधार पर दर-सीमा है: 15% तक लाभप्रदता पर 0% से लेकर 25% से अधिक पर 50% तक, और बीच की दरें 30%, 32%, 35%, 40% तथा 45% हैं। रिपोर्टिंग अवधि त्रैमासिक है; रिटर्न सामान्यतः अगले महीने की 20 तारीख तक और भुगतान 25 तारीख तक होता है। हाइड्रोकार्बन ठेकेदारों को हर महीने की 25 तारीख तक अग्रिम भुगतान भी करना पड़ सकता है। संपत्ति कर सामान्यतः तुर्कमेनिस्तान में उत्पादन-संपत्ति रखने वाली कानूनी संस्थाओं और विदेशी कानूनी संस्थाओं पर लागू होता है। आधार स्थिर संपत्तियों और भंडार का औसत वार्षिक मूल्य है और दर 1% है। लेखांकन में पहली तिमाही के लिए 0.25%, आधे वर्ष के लिए 0.5%, नौ महीने के लिए 0.75% और पूरे वर्ष के लिए 1% लिया जाता है। रिटर्न सामान्यतः अगले महीने की 20 तारीख तक और भुगतान 25 तारीख तक देय होता है। दिए गए नियम में निजी स्वरूप की कानूनी संस्थाएँ इस संपत्ति-करदाता श्रेणी से बाहर हैं। छूट में कुछ शिक्षा, स्वास्थ्य, कृषि, धार्मिक और सार्वजनिक संगठन तथा निर्दिष्ट मुक्त-क्षेत्र संपत्ति शामिल हैं। तुर्कमेनिस्तान में स्थानीय और उद्देश्य-विशिष्ट शुल्क भी हैं। विज्ञापन शुल्क Aşgabat और Arkadag में 5%, क्षेत्रीय केंद्रों में 4% और अन्य जगहों पर 3% है। क्षेत्र सुधार शुल्क, पार्किंग सेवा प्रदाताओं पर शुल्क, वाहन बिक्री पूरी करने से पहले देय शुल्क और तकनीकी निरीक्षण से पहले देय वाहन-धारक शुल्क भी लागू हो सकते हैं। आवास या गृह शुल्क व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मूल्यवर्धित कर के बाद सकल आय का 0.3%, न्यूनतम 5 TMT प्रति माह है; अन्य कर्मचारी प्रति माह 5 TMT देते हैं, कृषि कानूनी संस्थाएँ 0.5% और अन्य कानूनी संस्थाएँ 1.5% देती हैं। कृषि कोष में योगदान चालान किए गए लाभ का 3% है, जबकि Aşgabat विशेष खाते का शुल्क उसके कर आधार का 0.5% है। क्षेत्रीय बजट वितरण करदाता की दर के बराबर नहीं है। 2026 में स्थानीय बजटों को दिए गए मूल्यवर्धित कर, लाभ कर और भूमिगत संसाधन उपयोग कर के हिस्से Aşgabat, Arkadag, अहल, बाल्कन, दशोगुज़, लेबाप और मेरी में अलग-अलग हैं। उदाहरण के लिए, दशोगुज़ और लेबाप को सूचीबद्ध हिस्सों का 100% मिलता है, जबकि Aşgabat को मूल्यवर्धित कर का 5.1%, लाभ कर का 5% और भूमिगत संसाधन उपयोग कर का 6% मिलता है। तुर्कमेनिस्तान का आधिकारिक कर पोर्टल दोहरे कराधान से बचने के 30 सक्रिय समझौते सूचीबद्ध करता है। संधि में राहत के लिए सामान्यतः आवेदन और दूसरे राज्य का आधिकारिक निवास प्रमाणपत्र चाहिए। यह प्रमाणपत्र भुगतान से पहले या संबंधित अवधि समाप्त होने के तीन साल के भीतर दिया जा सकता है। आय, लाभ या संपत्ति पर विदेशी कर के लिए विदेशी कर क्रेडिट सामान्यतः तुर्कमेन कर राशि तक सीमित है और विदेशी प्राधिकरण के प्रमाण की जरूरत होती है। कर निदेशालय अनिवासी के लिए तुर्कमेनिस्तान में चुकाए गए कर का प्रमाणपत्र जारी कर सकता है। अधिक भुगतान पहले किसी अन्य कर या दंड ऋण में समायोजित होता है, सामान्यतः अगले दिन से। यदि कोई ऋण नहीं है, तो करदाता लिखित वापसी अनुरोध दे सकता है; कर कार्यालय सामान्यतः 10 दिनों में सिफारिश तैयार करता है और वित्तीय प्राधिकरण 20 दिनों में राशि लौटाता है। देर से वापसी पर प्रतिदिन 0.03% का घोषित शुल्क लगता है और वापसी का दावा सामान्यतः पाँच वर्षों तक उपलब्ध है। कर जाँच कार्यालय-आधारित या दस्तावेज़ी हो सकती है। दस्तावेज़ी जाँच सामान्यतः पिछले पाँच कर वर्षों से अधिक नहीं देखती, हालांकि कर आधार कई अवधियों तक फैला हो तो अपवाद लागू हो सकते हैं। कर कार्यालय आम तौर पर कम से कम पाँच कार्यदिवस पहले सूचना देता है, लेकिन उल्लंघन का संदेह होने पर बिना अग्रिम सूचना जाँच हो सकती है। जाँच सामान्यतः दो महीने से अधिक नहीं चलती; उच्च कर प्राधिकरण इसे एक वर्ष तक बढ़ा सकता है। परस्पर जाँच संभव है और जाँच के दौरान सुधार सीमित हो सकते हैं। लिखित शिकायत पहले संबंधित कर कार्यालय के प्रमुख को दी जाती है। आगे की शिकायत सामान्यतः निर्णय के एक महीने के भीतर दाख़िल होती है और प्राधिकरण आमतौर पर एक महीने में निर्णय करता है। शिकायत दाख़िल करने से आम तौर पर प्रवर्तन नहीं रुकता। तुर्कमेन कानून के तहत अदालत की कार्यवाही उपलब्ध है। बकाया देनदारियों के कारण ब्याज, वित्तीय दंड, खाते पर उपाय और संपत्ति को सुरक्षित करने या बेचने की कार्रवाई हो सकती है; कानूनी संस्था का अविवादित ऋण अलग मुकदमे के बिना वसूला जा सकता है।