डोमिनिका में कर

अंतर्देशीय राजस्व विभाग (Inland Revenue Division, IRD), जिसका नेतृत्व अंतर्देशीय राजस्व नियंत्रक (Comptroller of Inland Revenue) करते हैं, आयकर, कॉर्पोरेट कर, VAT और संबंधित रिटर्न का प्रशासन करता है। यह आयकर अधिनियम (Income Tax Act), VAT अधिनियम 7/2005 और उत्पाद शुल्क अधिनियम 8/2005 सहित कानूनों के तहत काम करता है। सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क विभाग (Customs and Excise Division) आयात शुल्क और उत्पाद शुल्क से जुड़े मामलों को संभालता है। डोमिनिका में स्व-मूल्यांकन और ई-फाइलिंग की व्यवस्था है; उपलब्ध राष्ट्रीय ढाँचे में अलग प्रांतीय या नगरपालिका कर प्राधिकरण का उल्लेख नहीं है। आम तौर पर, कोई व्यक्ति तब निवासी माना जाता है जब वह डोमिनिका में लगातार 183 दिनों से अधिक मौजूद रहा हो। निवासियों पर सामान्यतः उनकी विश्वव्यापी आय पर कर लगता है, जबकि अनिवासियों पर डोमिनिका में स्रोत वाली आय पर कर लगता है। करयोग्य व्यक्तिगत आय में रोजगार से आय, व्यवसाय से आय, किराया और रॉयल्टी, ब्याज या डिस्काउंट, लाभांश, फीस और वार्षिकी शामिल हो सकते हैं। करयोग्य आय पर दरें लागू होने से पहले XCD 30,000 की निवासी छूट मिलती है: XCD 0–30,000 पर 0%, XCD 30,001–50,000 पर 15%, XCD 50,001–80,000 पर 25% और XCD 80,000 से अधिक पर 35%। पात्र कटौतियों में लागू शर्तों के अधीन बंधक ब्याज, स्वीकृत दान, छात्र ऋण राहत तथा संपत्ति या स्वास्थ्य बीमा शामिल हो सकते हैं। जिस निवासी की एकमात्र आय रोजगार से हो और वह सालाना XCD 30,000 से कम हो, उसे सामान्यतः व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल नहीं करना पड़ता। स्व-रोजगार की आय, व्यवसाय की आय, साझेदारी की आय, घाटा, आय के कई स्रोत और कर नियमों में शामिल अन्य स्थितियों में रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। डोमिनिका में व्यवसाय करने वाले अनिवासी को लाभ या घाटा होने की परवाह किए बिना रिटर्न दाखिल करना होता है। जनवरी–दिसंबर वर्ष के लिए निवासी रिटर्न और उससे जुड़ी शेष राशि सामान्यतः 31 मार्च तक देय होती है। नियोक्ता करयोग्य रोजगार आय से वेतन-आधारित कर कटौती (PAYE) करते हैं और अगले महीने की 15 तारीख तक मासिक रिटर्न के साथ उसे जमा करते हैं। PAYE की दरें पहले XCD 20,000 पर 15%, अगले XCD 30,000 पर 25% और उससे ऊपर 35% हैं। नियोक्ता 31 जनवरी तक TD.5 वार्षिक रिटर्न भी जमा करते हैं, जिसमें पारिश्रमिक और संबंधित गैर-वेतन भुगतान शामिल होते हैं। कंपनियाँ शुद्ध लाभ या आकलन योग्य आय पर 25% कॉर्पोरेट आयकर देती हैं। कंपनी अपना रिटर्न और वित्तीय विवरण अपने वित्तीय वर्ष के अंत के तीन महीने के भीतर दाखिल करती है। कॉर्पोरेट किस्तें सामान्यतः वित्तीय वर्ष के तीसरे, छठे और नौवें महीने के अंत तक क्रमशः 25%, 35% और 40% होती हैं। जनवरी–दिसंबर वर्ष के लिए सामान्य तारीखें 31 मार्च, 30 जून और 30 सितंबर हैं। साझेदारियों पर भी रिटर्न दाखिल करने का दायित्व है। जब अनुमानित वार्षिक सकल बिक्री XCD 250,000 से अधिक हो, तो सामान्यतः VAT पंजीकरण आवश्यक होता है। मानक VAT दर 15% है; आवास और डाइविंग सेवाओं पर 10% दर लागू होती है। छूट वाली आपूर्तियों में निर्दिष्ट चिकित्सा, वित्तीय, शिक्षा और डे-केयर सेवाएँ, आवासीय किराया, DOWASCO का पानी, पुस्तकें और परिवहन शामिल हैं। शून्य-दर वाली वस्तुओं में चावल, आटा, चीनी, दूध, शिशु फ़ॉर्मूला, ईंधन और DOMLEC आवास के पहले 100 बिजली यूनिट शामिल हैं। पंजीकृत व्यवसाय VAT वसूलते हैं और अगले महीने की 20 तारीख तक रिटर्न दाखिल करके भुगतान करते हैं। आयात VAT सामान्यतः आयातक देता है, जबकि आयातित सेवा का हिसाब आम तौर पर उसका प्राप्तकर्ता देता है। देर से VAT रिटर्न दाखिल करने पर हर महीने या महीने के किसी हिस्से के लिए XCD 100 का शुल्क लगता है; देर से भुगतान पर 10% शुल्क और प्रति माह 1% ब्याज लगता है। अनिवासियों को किए गए भुगतानों पर सामान्यतः 15% स्रोत पर कर कटौती लागू होती है। इसमें लाभांश, ब्याज या डिस्काउंट, चल या अचल संपत्ति का किराया, रॉयल्टी, प्रबंधन शुल्क, कमीशन, फीस, वार्षिकी और ट्रस्ट आय शामिल हैं। भुगतानकर्ता भुगतान वाले महीने के अंत के बाद 15वें दिन तक कर काटकर जमा करता है और आवश्यक प्रमाणपत्र या रिटर्न देता है। शराब, सिगरेट, वाहन और पेट्रोल जैसी वस्तुओं के निर्माताओं और आयातकों पर उत्पाद शुल्क लागू होता है। मासिक रिटर्न और भुगतान सामान्यतः 20 तारीख तक देय होते हैं। आधिकारिक उदाहरणों में रम पर XCD 2.60 प्रति लीटर, शराब या कॉर्डियल पर XCD 2.60 प्रति लीटर, वाइन पर XCD 1.20 प्रति लीटर, व्हिस्की पर XCD 12.60 प्रति लीटर, सिगरेट पर XCD 22 प्रति किलोग्राम, डीज़ल पर XCD 2.38 प्रति गैलन और गैस पर XCD 3.00 प्रति गैलन शामिल हैं। वाहन उत्पाद शुल्क के उदाहरण वाहन के अनुसार 15% या 28% हैं। दरें वस्तुओं पर निर्भर करती हैं और बदल सकती हैं। डोमिनिका से शुरू होने वाली यात्रा के प्रत्येक टिकट पर 7.5% यात्रा कर लगता है। इसे वसूलने और जमा करने की जिम्मेदारी वाहक या एजेंट की होती है; भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक किया जाता है। चार्टर ऑपरेटर को प्रस्थान से पहले भुगतान करना पड़ सकता है। आयात पर CIF मूल्य और HS 2017 पर आधारित CARICOM साझा बाहरी टैरिफ के अनुसार सीमा शुल्क लग सकता है। इसके साथ सीमा शुल्क सेवा शुल्क, पर्यावरण अधिभार, उत्पाद शुल्क और VAT भी लग सकते हैं। CIF मूल्य XCD 150 या उससे कम वाले कूरियर शिपमेंट पर शुल्क से राहत मिल सकती है, लेकिन यह राहत व्यावसायिक, औद्योगिक या पेशेवर उपयोग तथा तंबाकू या शराब पर लागू नहीं होती। जनवरी–दिसंबर कर वर्ष के लिए नियमित कैलेंडर में नियोक्ता का 31 जनवरी वाला वार्षिक रिटर्न; 31 मार्च तक व्यक्तिगत और कंपनी रिटर्न, शेष व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट कर और कॉर्पोरेट कर की पहली किस्त; 30 जून तक दूसरी किस्त; और 30 सितंबर तक तीसरी किस्त शामिल हैं। वित्तीय वर्ष के आधार पर कर देने वाले अपने वर्षांत से गणना की गई तारीखों का पालन करते हैं। IRD दाखिल किए गए रिटर्न के आधार पर कर का आकलन कर सकता है। यदि करदाता रिटर्न दाखिल नहीं करता, तो विभाग अनुमानित आकलन जारी कर सकता है। ऑडिट में डेटा की समीक्षा, करदाता से संपर्क, रिकॉर्ड या स्थल का निरीक्षण, प्रस्तावित आकलन, जवाब देने के लिए दो सप्ताह और संशोधित आकलन शामिल हो सकते हैं। देर से रिटर्न दाखिल करने पर 5% शुल्क लग सकता है; देर से भुगतान पर 10% और प्रति माह 1% ब्याज लग सकता है। रिफंड मिलने का समय सुनिश्चित नहीं है, क्योंकि प्रक्रिया दाखिल करने की तारीख के क्रम से चलती है और बजट तथा समीक्षा की सीमाओं से प्रभावित हो सकती है। करदाता संबंधित सूचना या आकलन मिलने के 30 दिनों के भीतर लिखित आपत्ति कर सकता है। इसके बाद अपील आयुक्तों (Appeal Commissioners) के समक्ष अपील सामान्यतः अगले 30 दिनों के भीतर दाखिल करनी होती है; जहाँ उपलब्ध हो, उसके बाद अदालतों तक अपील की जा सकती है। ऑडिट के दौरान प्रस्तावित आकलन का जवाब देने के लिए करदाता को सामान्यतः दो सप्ताह मिलते हैं। सीमा-पार कर का व्यवहार निवास, आय के स्रोत और लागू समझौते पर निर्भर करता है। डोमिनिका का CARICOM बहुपक्षीय कर समझौता और दस्तावेज़ित समझौतों में स्विट्ज़रलैंड के साथ कर संधि शामिल हैं। विदेशी कर क्रेडिट सामान्यतः विदेश में चुकाए गए कर और विदेशी आय पर डोमिनिका में लगने वाले कर में से कम राशि तक सीमित होता है। संधि के आधार पर दोहरा कराधान झेल रहे करदाता बिना शुल्क के पारस्परिक समझौता प्रक्रिया (mutual agreement procedure) मांग सकते हैं; यह सामान्यतः तीन साल की अवधि के भीतर करना होता है। वित्तीय संस्थानों पर CRS के तहत रिपोर्ट करने योग्य क्षेत्रों के लिए स्वचालित सूचना-विनिमय दायित्व भी हैं। FATCA में पंजीकृत वित्तीय संस्थानों के लिए 2024 रिटर्न की समय-सीमा 30 अप्रैल 2026 थी। देश-दर-देश रिपोर्टिंग आयकर (देश-दर-देश रिपोर्टिंग) अधिनियम 4/2025 के तहत नियंत्रित होती है।