ज़िम्बाब्वे में कर

ZIMRA वित्त, आर्थिक विकास और निवेश संवर्धन मंत्रालय के अंतर्गत काम करता है। इसके प्रमुख तंत्रों में कर और राजस्व प्रबंधन प्रणाली (TaRMS), स्व-सेवा पोर्टल (SSP), राजकोषीय डेटा प्रबंधन प्रणाली (FDMS) और करदाता पहचान संख्या (TIN) शामिल हैं। प्रमुख कर कानूनों में आयकर अधिनियम, मूल्य-वर्धित कर अधिनियम, पूँजीगत लाभ कर अधिनियम और वित्त अधिनियम शामिल हैं। कर वर्ष सामान्यतः 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक होता है। कर आम तौर पर व्यापार की मुद्रा में चुकाया जाता है। 2026 में, विदेशी मुद्रा में आधे से अधिक आय पाने वाला करदाता सामान्यतः विदेशी और स्थानीय मुद्रा के बीच 50-50 लेखांकन लागू करता है। कुछ आयातित सेवाएँ, निर्यात और डिजिटल सेवाएँ अमेरिकी डॉलर या किसी अन्य निर्दिष्ट विदेशी मुद्रा में निपटाई जाती हैं। रोज़गार आय वाले व्यक्ति सामान्यतः Pay As You Earn (PAYE) के माध्यम से कर चुकाते हैं। नियोक्ता शुद्ध पारिश्रमिक देने से पहले PAYE काटता है; रिटर्न आम तौर पर अगले महीने की पाँच तारीख तक और भुगतान दस तारीख तक जमा होता है। 2026 के लिए अमेरिकी डॉलर में मासिक प्रगतिशील PAYE दरें हैं: USD 100 तक 0%; USD 100.01 से 300 तक 20% में से USD 20 घटाकर; USD 300.01 से 1,000 तक 25% में से USD 35 घटाकर; USD 1,000.01 से 2,000 तक 30% में से USD 85 घटाकर; USD 2,000.01 से 3,000 तक 35% में से USD 185 घटाकर; और USD 3,000 से ऊपर 40% में से USD 335 घटाकर। ज़िम्बाब्वे डॉलर की संबंधित दरें हैं: ZWG 2,800 तक 0%; ZWG 8,400 तक 20% में से ZWG 560 घटाकर; ZWG 28,000 तक 25% में से ZWG 980 घटाकर; ZWG 56,000 तक 30% में से ZWG 2,380 घटाकर; ZWG 84,000 तक 35% में से ZWG 5,180 घटाकर; और इससे ऊपर 40% में से ZWG 9,380 घटाकर। कर-छूटों के बाद कर पर 3% AIDS लेवी लागू होती है। चिकित्सा, वृद्धावस्था, दृष्टिबाधिता और दिव्यांगता से जुड़े क्रेडिट देय राशि कम कर सकते हैं। मिश्रित मुद्रा के पारिश्रमिक में अमेरिकी डॉलर तालिका लागू होती है और कर का बँटवारा मुद्राओं के बीच किया जाता है। व्यक्तिगत व्यापार या निवेश से आय पर सामान्यतः 25% तथा आयकर पर 3% AIDS लेवी लगती है। कंपनियों और ट्रस्टों पर आम तौर पर 25% आयकर लगता है, यानी विशेष नियमों से पहले संयुक्त दर 25.75% है। खनन कंपनियों पर सामान्यतः 25% और विशेष खनन पट्टा धारक पर 15% लागू होता है। स्वीकृत प्रोत्साहन दर घटा सकते हैं या अस्थायी रूप से शून्य दर दे सकते हैं। उदाहरणों में लाइसेंस प्राप्त निवेशक, स्वीकृत औद्योगिक पार्क, पर्यटन सुविधाएँ, विशेष आर्थिक क्षेत्र और पात्र निर्यात विनिर्माण शामिल हैं। लाभ संबंधित स्वीकृति, गतिविधि और पात्रता शर्तों पर निर्भर हैं। विशेष आर्थिक क्षेत्रों में सामान्यतः पहले पाँच वर्ष शून्य दर और उसके बाद 15% दर होती है; अन्य योजनाओं की अवधि और दरें अलग होती हैं। अनुमानित कर कुछ छोटे या अनौपचारिक कामों पर सामान्य आयकर पद्धति के बजाय निश्चित या गणना-आधारित शुल्क लगाता है। इसमें परिवहन, टैक्सी और बसें, ड्राइविंग स्कूल, हेयरड्रेसिंग, रेस्तराँ और बोतल की दुकानें, छोटे पैमाने का खनन, कुटीर उद्योग और अनौपचारिक व्यापार शामिल हो सकते हैं। लागू शुल्क गतिविधि पर निर्भर है। निर्दिष्ट मामलों में अनुमानित किराया आयकर किराए का 15% है। जुआ संचालक आम तौर पर मासिक सकल प्राप्तियों का 20% और सट्टेबाज़ सकल जीत का 25% चुकाते हैं। मध्यस्थ धन हस्तांतरण कर (IMTT) 1 जनवरी 2026 से ज़िम्बाब्वे डॉलर लेनदेन पर 1.5% और विदेशी मुद्रा लेनदेन पर 2% है। इसकी कटौती-योग्यता पंजीकरण, अनुपालन और लागू राजकोषीयकरण शर्तों पर निर्भर करती है। मूल्य-वर्धित कर (VAT) करयोग्य आपूर्तियों पर लागू है। 1 जनवरी 2026 से मानक दर 15.5% है। शून्य-दर के उदाहरणों में निर्यात, बुनियादी वस्तुएँ और कृषि सामग्री शामिल हैं। छूट के उदाहरणों में घरेलू पाइप से दिया गया पानी, वित्तीय सेवाएँ, आवासीय निवास, शिक्षा, सार्वजनिक परिवहन और चिकित्सा सेवाएँ शामिल हैं। बारह महीने में करयोग्य आपूर्तियाँ USD 25,000 या समकक्ष सीमा से अधिक होने पर कारोबार को सामान्यतः पंजीकरण करना होता है। संबंधित नियम लागू होने पर श्रेणी C की सीमा USD 240,000 और श्रेणी D की USD 120,000 है। केवल पंजीकृत कारोबार VAT लगा सकता है। इनपुट VAT के लिए सामान्यतः वैध राजकोषीय कर चालान या FDMS-मान्य चालान आवश्यक है; 2026 से पात्र जानकारी नियमित रूप से FDMS या TaRMS से स्वतः ली जाती है। VAT रिटर्न और भुगतान लागू सूचना के अनुसार होते हैं; 2026 की सामान्य समय-सारणी में रिटर्न अगले महीने की दस तारीख और भुगतान पंद्रह तारीख तक है, हालांकि ZIMRA कैलेंडर की कुछ प्रविष्टियाँ बाद की तारीख दिखाती हैं। संबंधित अवधि की नवीनतम सूचना निर्णायक है। VAT रिफंड की घोषित प्रक्रिया-लक्ष्य अवधि 30 दिन है, लेकिन दावे के लिए पूरे सहायक रिकॉर्ड आवश्यक हैं। कारोबार को सामान्यतः गतिविधि शुरू होने के 30 दिनों के भीतर ZIMRA में और नियोक्ता को 14 दिनों के भीतर पंजीकरण करना होता है। पंजीकरण से TIN तथा TaRMS या SSP तक पहुँच मिलती है। अनुपालन करने वाले करदाता को स्वचालित कर-निकासी प्रमाणपत्र (ITF263) मिल सकता है। यदि कुल अनुबंध भुगतान USD 1,000 या अधिक हो और प्राप्तकर्ता वैध ITF263 न दे, तो भुगतानकर्ता सामान्यतः 30% रोकता है; प्राप्तकर्ता को जारी प्रमाणपत्र आयकर के विरुद्ध क्रेडिट दर्ज करता है। कारोबार अंग्रेज़ी में कम-से-कम छह वर्ष तक खाते और रिकॉर्ड रखता है और उन्हें ZIMRA की जाँच या पुनर्प्राप्ति के लिए उपलब्ध कराता है। त्रैमासिक भुगतान दायित्व वाले करदाता त्रैमासिक भुगतान तारीखों (QPD) का उपयोग करते हैं। हिस्से सामान्यतः 10%, 25%, 30% और 35% होते हैं। 2026 के लिए PN17 में रिटर्न की तारीखें 20 मार्च, 20 जून, 20 सितंबर और 15 दिसंबर हैं, और पहला भुगतान 25 मार्च को है। सामान्य ZIMRA कैलेंडर इसके बजाय 25 मार्च, 25 जून, 25 सितंबर और 20 दिसंबर देता है। इस अंतर के कारण भुगतान से पहले नवीनतम आधिकारिक अवधि-सूचना जाँचनी चाहिए। वार्षिक स्व-मूल्यांकन रिटर्न सामान्यतः अगले वर्ष 30 अप्रैल तक देना होता है। देर से रिटर्न या भुगतान पर जुर्माना, ब्याज और संभावित अभियोजन हो सकता है। 22 फ़रवरी 2019 के बाद खरीदी गई संपत्ति के पूँजीगत लाभ पर सामान्यतः 20% पूँजीगत लाभ कर लगता है। इससे पहले खरीदी गई संपत्ति पर सामान्यतः लागू 5% व्यवस्था रहती है। 2026 का विशेष नियम ज़िम्बाब्वे में भूमि रखने वाली संस्था के शेयर या हित हस्तांतरण पर लेनदेन मूल्य का 20% कर लगाता है; भुगतान हस्तांतरण के 30 दिनों के भीतर अमेरिकी डॉलर या अन्य निर्दिष्ट विदेशी मुद्रा में करना होता है। अंतरराष्ट्रीय कर आय के स्रोत, ज़िम्बाब्वे में मौजूदगी, भुगतान के प्रकार और लागू दोहरे कराधान समझौते पर निर्भर करता है। 1 जनवरी 2026 से, बारह महीने की अवधि में कुल 90 दिनों से अधिक किसी निश्चित स्थान या सेवा गतिविधि के आधार पर स्थायी प्रतिष्ठान बन सकता है। निर्माण, स्थापना और पर्यवेक्षण गतिविधियाँ काम के पहले दिन से स्थायी प्रतिष्ठान बना सकती हैं। अनिवासियों को भुगतान पर लाभांश, प्रबंधन या पेशेवर शुल्क, रॉयल्टी और आयातित सेवाओं सहित स्रोत पर कर कट सकता है। अनिवासी शुल्क, प्रेषण और रॉयल्टी के लिए सामान्य दर 15% है; सूचीबद्ध कंपनियों के लाभांश सामान्यतः 10% और अन्य के 15% हैं। संधि घरेलू दर घटा या बदल सकती है। ज़िम्बाब्वे के 19 आयकर समझौते लागू हैं, इसलिए प्राप्तकर्ता का निवास और संधि की शर्तें जाँचें। संबद्ध पक्षों के नियंत्रित लेनदेन और अनिवासी स्थायी प्रतिष्ठान के लेनदेन पर हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण का स्वतंत्र-बाज़ार सिद्धांत लागू है। हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण रिटर्न आयकर रिटर्न के साथ देना होता है। सहायक दस्तावेज़ उसी समय तैयार होने चाहिए, ZIMRA के लिखित अनुरोध के सात दिनों में दिए जाने चाहिए और कम-से-कम छह वर्ष तक रखे जाने चाहिए। कम-से-कम चार पूर्व वित्तीय वर्षों में से दो में EUR 750 मिलियन या अधिक राजस्व वाले बहुराष्ट्रीय समूह घरेलू न्यूनतम अतिरिक्त कर नियमों के दायरे में आ सकते हैं, जब उनकी संयुक्त प्रभावी दर 15% से कम हो। देश-दर-देश रिपोर्टिंग भी लागू हो सकती है। खनन में 2026 के नियमों में बिना प्रसंस्करण वाले लिथियम, क्रोम और एंटिमनी पर 10% निर्यात कर तथा कोयला, लिथियम, काला ग्रेनाइट, खदान-पत्थर और निर्माण-पत्थर जैसे निर्दिष्ट खनिजों की बिक्री या निर्यात के सकल मूल्य पर 3% उपकर शामिल हैं। ज़िम्बाब्वे में इस्तेमाल या उपभोग की गई डिजिटल सेवाओं पर अलग स्रोत-पर-कटौती व्यवस्था लागू हो सकती है, जब सेवा अनिवासी इलेक्ट्रॉनिक रूप से देता है। उदाहरणों में स्ट्रीमिंग, क्लाउड सेवाएँ, सॉफ़्टवेयर, कृत्रिम-बुद्धिमत्ता मंच, ई-हेलिंग, ऑनलाइन सामग्री और सैटेलाइट इंटरनेट शामिल हैं। बैंक, बिल्डिंग सोसाइटी, ज़िम्बाब्वे रिज़र्व बैंक, POSB, भुगतान-सेवा प्रदाता, मोबाइल मनी सेवाएँ, धन-हस्तांतरण कंपनियाँ और सूक्ष्म-वित्त संस्थाएँ मध्यस्थ हो सकती हैं। विदेशी आपूर्तिकर्ता VAT-पंजीकृत न हो तो सामान्य रोक दर 15.5% है; पंजीकृत हो तो कर-अंश 3/23 है। मध्यस्थ सामान्यतः अगले महीने की दस तारीख तक रिटर्न और पंद्रह तारीख तक भुगतान करता है। बारह महीने में आपूर्ति USD 25,000 से अधिक होने पर अनिवासी आपूर्तिकर्ता सामान्यतः सरलीकृत ई-कॉमर्स TaRMS से पंजीकरण करता है, VAT सहित कीमत दिखाता है और FDMS राजकोषीय चालान इस्तेमाल करता है। भौतिक आयात, भौतिक सेवाएँ और ज़िम्बाब्वे से बाहर उपभोग इस डिजिटल सेवा नियम से बाहर हैं। करदाता मूल्यांकन या निर्णय के 30 दिनों के भीतर लिखित आपत्ति कर सकता है। ZIMRA को सामान्यतः आपत्ति तय करने के लिए 90 दिन मिलते हैं; इस अवधि में अनिर्णीत आपत्ति अस्वीकृत मानी जाती है। आगे अपील विशेष आयकर अपील न्यायालय या उच्च न्यायालय, फिर राजकोषीय अपील न्यायालय और जहाँ अनुमति हो सर्वोच्च न्यायालय तक जा सकती है। सीमा-शुल्क, उत्पाद शुल्क और नगरपालिका शुल्क भी लेनदेन को प्रभावित कर सकते हैं, लेकिन उनकी दरें तथा कानूनी व्यवहार उत्पाद, लेनदेन और जिम्मेदार प्राधिकरण के अनुसार बदलते हैं; वे किसी एक सामान्य आयकर नियम से निर्धारित नहीं होते।