कोमोरोस में कर

राष्ट्रीय कर-ढाँचा कोमोरोस संघ और उसके तीन स्वायत्त द्वीपों में लागू है। AGID और DGI घरेलू करों का प्रशासन करते हैं, DGD सीमा-शुल्क संभालता है और कर कार्यालय तथा कोषागार भुगतान वसूलते हैं। NIF (कर पहचान संख्या) हर करदाता की पहचान करता है। कर घोषणाओं और भुगतान, आयात और निर्यात, सार्वजनिक अनुबंध तथा ऋण आवेदन के लिए एक NIF जरूरी है। NIF के बिना कर छूट का दावा नहीं किया जा सकता। पते या गतिविधि में बदलाव और गतिविधि बंद करने की सूचना आम तौर पर 15 कार्य-दिवस के भीतर देनी होती है। KMF 1,000,000 तक के निजी आयात इस NIF शर्त से बाहर हैं। प्रत्यक्ष कर में व्यक्तिगत आय, व्यावसायिक लाभ और संपत्ति शामिल हैं। अप्रत्यक्ष कर आयात, उपभोग, उत्पादन और सेवाओं पर लगते हैं। IRPP व्यक्ति की कुल शुद्ध आय पर व्यक्तिगत आयकर है। कर-निवास घर-परिवार, मुख्य निवास-स्थान, पेशेवर गतिविधि या आर्थिक हितों के केंद्र के आधार पर हो सकता है। अनिवासी पर आम तौर पर कोमोरोस से प्राप्त आय पर कर लगता है। IRPP की वार्षिक छूट KMF 150,000 तक है और TPU के अधीन आय IRPP से मुक्त है। IRPP की दरें: KMF 150,000 तक 0%; KMF 150,001 से 500,000 तक 5%; KMF 500,001 से 1,000,000 तक 10%; KMF 1,000,001 से 1,500,000 तक 15%; KMF 1,500,001 से 2,500,000 तक 20%; KMF 2,500,001 से 3,500,000 तक 25%; और KMF 3,500,000 से अधिक पर 30%। वार्षिक रिटर्न सामान्यतः 31 मार्च तक Centre des impôts में दाखिल होता है। जिन व्यक्तियों की एकमात्र आय वेतन, पेंशन या निवेश आय है और उस पर सही ढंग से कर काटा गया है, उन्हें रिटर्न दाखिल करने से छूट मिल सकती है। नियोक्ता हर भुगतान से कर काटते हैं और आम तौर पर अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करते हैं। विदेशी नियोक्ता होने पर व्यक्ति को सामान्यतः मासिक घोषणा और भुगतान करना होता है। किराये पर स्रोत-कटौती 10% है और आम तौर पर अगले महीने की 20 तारीख तक जमा होती है; विदेशी निवेश आय का भुगतान सामान्यतः 15 दिनों के भीतर स्वयं करना होता है। BAAIC व्यक्ति द्वारा अर्जित कृषि, शिल्प, औद्योगिक और वाणिज्यिक लाभ पर लागू होता है। BNC उदार पेशों, गैर-वाणिज्यिक कार्यालयों, कलाकारों, खिलाड़ियों और ऐसी अन्य व्यावसायिक आय पर लागू होता है जो किसी दूसरी श्रेणी में नहीं आती। TPU योग्य कारोबार पर लागू सरल व्यावसायिक कर है, जहाँ TC को छोड़कर कारोबार KMF 20,000,000 से कम हो। कारोबार की पटेंट-आधारित श्रेणी के अनुसार इसकी गणना एक, दो, तीन या चार गुना पटेंट के रूप में होती है: KMF 3,000,000 से कम; KMF 3,000,000 से KMF 5,000,000 से कम; KMF 5,000,000 से KMF 15,000,000 से कम; और KMF 15,000,000 से KMF 20,000,000 से कम। TPU आम तौर पर 31 मार्च तक देय है; पटेंट व्यवस्था के अनुसार 30 जून, 30 सितंबर और 31 दिसंबर को अतिरिक्त किस्तें भी हो सकती हैं। TPU के बाहर BAAIC और BNC गतिविधियों पर TC को छोड़कर कारोबार का न्यूनतम 1% कर लगता है, जो NIF न होने पर 5% हो जाता है। IS कानूनी इकाइयों और कंपनी के लाभ पर निगमित आयकर है। सामान्य दर 35% है। KMF 500,000,000 से अधिक कारोबार वाली कुछ सार्वजनिक या राज्य-नियंत्रित औद्योगिक और वाणिज्यिक कंपनियों पर 50% दर लग सकती है। न्यूनतम कर पिछले वर्ष के TC-रहित कारोबार का 1.5% है; कोमोरोस से बाहर लेखांकन मुख्यालय वाली विदेशी कंपनी पर कोमोरोस के कारोबार का 3% लग सकता है। कंपनियाँ आम तौर पर पिछले वर्ष के कर का एक-चौथाई प्रत्येक किस्त के रूप में 30 जून, 30 सितंबर और 31 दिसंबर तक अग्रिम जमा करती हैं। अंतिम शेष राशि 31 मार्च तक चुकाई जाती है और कर-पैकेज, जिसे liasse fiscale कहते हैं, 30 अप्रैल तक दाखिल होता है। OHADA लेखांकन नियमों के तहत बैलेंस शीट, आय-विवरण, नकदी-प्रवाह विवरण और टिप्पणियों सहित रिकॉर्ड जरूरी हैं; KMF 20,000,000 कारोबार से नकदी-प्रवाह विवरण आवश्यक है। कई प्रतिष्ठानों वाली कंपनी सामान्यतः मुख्य कार्यालय में समेकित TC रिटर्न दाखिल करती है। TC आयात, पुनर्विक्रय के लिए खरीद, उत्पादन और वाणिज्यिक या गैर-वाणिज्यिक सेवाओं पर अप्रत्यक्ष उपभोग कर है। मानक दर 10% है। आवश्यक वस्तुओं पर 0%, निजी स्कूलों पर 1%, पानी, बिजली और घरेलू टिकटों पर 3%, तथा टेलीफ़ोन सेवा, रेस्तराँ, बैंक और विदेशी टिकटों पर 5% लग सकता है; कैसीनो पर 25% लग सकता है। व्यवसाय को आम तौर पर गतिविधि शुरू होने की सूचना 15 दिनों के भीतर और बंद होने की सूचना 10 दिनों के भीतर देनी होती है। चालान में NIF, कर से पहले की राशि, TC और कर सहित कुल राशि दिखनी चाहिए। मासिक TC घोषणाएँ और भुगतान आम तौर पर अगले महीने की 15 तारीख तक देय हैं। आयात TC अग्रिम में चुकाया जाता है और आयात वाला हिस्सा वापस नहीं मिलता। स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार के बिना काम करने वाला अनिवासी सेवा-प्रदाता कोमोरियन प्राप्तकर्ता पर रिवर्स-चार्ज लागू कर सकता है। अन्य देनदारियों में वार्षिक पटेंट शामिल है, जो आम तौर पर 31 मार्च तक देय है, और IPF संपत्ति कर, जिसकी वार्षिक घोषणा सामान्यतः 1 नवंबर से पहले देय है। चुनिंदा उत्पादों और गतिविधियों पर अलग शुल्क हैं: यात्रा कर आम तौर पर KMF 40 प्रति किलोग्राम है; विलासिता की वस्तुओं, शराब और तंबाकू पर बिक्री-मूल्य का 10% लग सकता है; वनीला पर प्रति किलोग्राम निर्यात-मूल्य का 5%; लौंग पर KMF 200 प्रति किलोग्राम; इलंग-इलंग पर प्रति लीटर निर्यात-मूल्य का 7.5%। डीज़ल वाहन कर पेलोड के प्रति टन कम-से-कम KMF 25,000 हो सकता है। अंतरराष्ट्रीय कराधान निवास, आय के स्रोत और लागू दोहरे-कराधान समझौते पर निर्भर करता है। लागू समझौते के अधीन, कोमोरोस के कर-निवासी पर सामान्यतः वैश्विक शुद्ध आय का आकलन होता है, जबकि अनिवासी का आकलन कोमोरोस-स्रोत आय पर होता है। विदेशी कंपनी की शाखा IS और IRPP नियमों के अधीन हो सकती है। हस्तांतरण मूल्य निर्धारण में स्वतंत्र पक्षों के बीच मूल्य के सिद्धांत का पालन होता है और अप्रत्यक्ष रूप से बाहर भेजे गए लाभ को वापस जोड़कर आंका जा सकता है। TRE स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार के बिना अनिवासियों को कुछ रॉयल्टी, लाइसेंस शुल्क, परामर्श, तकनीकी सेवा, किराया और अन्य सेवा-भुगतानों पर 10% स्रोत-कटौती कर है; यह आम तौर पर 15 दिनों में जमा होता है। कोमोरोस ने संयुक्त अरब अमीरात और मॉरीशस के साथ दोहरे-कराधान समझौते किए हैं, लेकिन मॉरीशस समझौते के लागू होने की मौजूदा स्थिति की पुष्टि जरूरी है। निवेश संहिता 2020 केवल नई स्वीकृत कंपनियों को लाभ देती है। व्यवस्था A पाँच साल के लिए 15% IS, व्यवस्था B सात साल के लिए 15%, व्यवस्था C दस साल के लिए 15% और कम-से-कम 150 नौकरियाँ बनाने वाली कंपनियों के लिए संभावित कम दरें, तथा व्यवस्था D पंद्रह साल के लिए पहले पाँच साल कम दरें और कम-से-कम 350 नौकरियाँ बनाने वाली कंपनियों के लिए संभावित कटौतियाँ देती है। सीमा-शुल्क और आयात छूट स्वीकृत सूचियों पर निर्भर हैं और अपने-आप नहीं मिलतीं। स्वीकृत स्थिरीकरण प्रावधान केवल स्पष्ट रूप से दिए गए दरों, कर-आधारों और आयात छूटों की रक्षा करता है। DGI लेखांकन पुस्तकें और सहायक दस्तावेज़ माँग सकता है। देर से या गलत घोषणा पर कर के अनुसार अलग-अलग दंड लग सकते हैं। आकलन की वसूली या जानकारी मिलने के 60 कार्य-दिवस के भीतर सामान्यतः Directeur Général des impôts को लिखित आपत्ति देनी होती है। DGI के पास जवाब देने के लिए सामान्यतः 30 कार्य-दिवस हैं। निर्विवाद राशि चुकानी चाहिए, जबकि विवादित राशि के लिए आम तौर पर गारंटी जरूरी है। आगे प्रशासनिक न्यायाधिकरण और फिर सर्वोच्च न्यायालय के प्रशासनिक अनुभाग में समीक्षा हो सकती है। कागज़ पर औपचारिक दाखिला स्थापित संदर्भ बना हुआ है; टेली-घोषणा और टेली-भुगतान को 2026 में कानूनी मान्यता मिली, लेकिन उनका चरणबद्ध विस्तार जारी था। 2026 का वित्त कानून लागू हो चुका है, फिर भी नवीनतम प्रकाशित कानून के अनुसार दरों और सीमाओं की जाँच करनी चाहिए, क्योंकि उपलब्ध समेकित संस्करण में हर बदलाव भरोसेमंद ढंग से दर्ज नहीं है।