الأعمال التجارية في مالطا

بلغ عدد الأعمال النشطة في مالطا 60,856 في عام 2024. وشكلت المؤسسات الفردية والشراكات 73.2% منها، والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة العامة 26.4%، والأشكال القانونية الأخرى 0.4%. وكانت تجارة الجملة والتجزئة، والخدمات المهنية والعلمية والتقنية، والإنشاءات أكبر القطاعات من حيث الحصة. والنظام الرسمي راسخ وذو أهمية وطنية، ولا سيما للمؤسسات متناهية الصغر والصغيرة. يمكن أن يعمل النشاط بوصفه تاجرًا فرديًا يعمل لحسابه الخاص، أو شراكة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة، أو تعاونية. يسيطر التاجر الفردي على النشاط مباشرة، لكن أصوله الشخصية تكون عمومًا معرضة لديون النشاط. وتتطلب الشراكة دراسة اتفاقها وإدارتها وقواعد المسؤولية فيها كلٌّ على حدة. ويملك أعضاء التعاونية التعاونية ويديرونها ديمقراطيًا لتلبية احتياجاتهم الاقتصادية المشتركة. أما الشركة ذات المسؤولية المحدودة، التي تسمى عادة Ltd، فلها شخصية قانونية مستقلة. وتقتصر مسؤولية المساهم عمومًا على المبلغ غير المدفوع عن الأسهم، لكن ذلك لا يلغي المسؤولية عن الاحتيال أو مخالفة القوانين أو سوء تصرف المدير أو التصرف غير السليم أثناء الإعسار. يتولى سجل مالطا للأعمال (Malta Business Registry (MBR)) تسجيل الشركات وحجز الأسماء وإيداعات دورة حياة الشركة وسجلات المالكين المستفيدين والرسوم والعقوبات وخدمات الإعسار والحراسة القضائية. وتستخدم الشركات نظام BAROS الإلكتروني لأتمتة السجل التجاري (Business Automation Registry Online System (BAROS)). ويمكن حجز اسم الشركة لمدة ثلاثة أشهر. وتحتاج الشركة الخاصة عمومًا إلى رأس مال أسهم مصرح به لا يقل عن €1,164.69، مع دفع ما لا يقل عن 20% من القيمة الاسمية لكل سهم مكتتب به. ويمكن تأسيس شركة ذات عضو واحد؛ وتحتاج الشركات الأخرى عمومًا إلى مكتتبين اثنين على الأقل. ويجب أن يذكر عقد التأسيس المكتب المسجل في مالطا وعنوان البريد الإلكتروني وأغراض النشاط ورأس المال المصرح به والمصدر والمساهم والمديرين وأمين الشركة وترتيبات التمثيل. ووفقًا للمدة المستهدفة للخدمة لدى MBR، يمكن إتمام التأسيس الإلكتروني المستوفي للشروط خلال مدة تصل إلى 24 ساعة. تعمل Business 1st كنقطة وصول مركزية للتسجيل والتصاريح والحوافز. وبعد تسجيل الشركة، يمكن لنموذج شركات بدء الأعمال ربط تسجيلات ضريبة القيمة المضافة وPE والمكتب الوطني للإحصاء وJobsplus عند الاقتضاء. ويكون رقم PE ذا صلة عندما تخطط المنشأة لتوظيف أشخاص. وتتولى إدارة الضرائب والجمارك في مالطا (Malta Tax and Customs Administration (MTCA)) ترتيبات الضرائب وضريبة القيمة المضافة، بينما تتولى Jobsplus تسجيل العمل لحساب الشخص وتسجيل أصحاب العمل. ويؤدي تسجيل الشركة تلقائيًا إلى الحصول على رقم تعريف ضريبي، لكنه لا يمنح بحد ذاته حق الإقامة أو العمل. تؤثر الجنسية ووضع الإقامة في إمكانية الوصول. ويمكن للمواطنين المالطيين الحاملين بطاقة هوية سارية، باستثناء بطاقة تنتهي بحرف A، استخدام نموذج بدء الأعمال للتجار الأفراد. وقد تشمل العملية المجمعة رقم ضريبة القيمة المضافة ورقم PE عند التخطيط للتوظيف ورقم صاحب العمل لدى Jobsplus وإشعارًا إلى NSO؛ والمدة المستهدفة الإرشادية نحو 48 ساعة. ويستكمل مواطنو الاتحاد الأوروبي الآخرون عمومًا تسجيل الالتحاق بالعمل لدى Jobsplus والخطوات ذات الصلة بالضمان الاجتماعي وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. ويحتاج العامل لحسابه الخاص من الاتحاد الأوروبي الذي يقيم في مالطا لأكثر من ثلاثة أشهر عادةً إلى وثيقة إقامة أوروبية وإثبات ترتيبات Jobsplus وضريبة القيمة المضافة والضرائب والضمان الاجتماعي؛ والمدة الإرشادية للمعالجة نحو 30 يوم عمل. يحتاج مواطنو الدول الثالثة إلى رخصة العمل الحر من Jobsplus قبل التقدم للإقامة عبر Identità. وتقتصر إمكانية الوصول على المتقدمين الذين يستوفون شرطًا مؤهلًا واحدًا على الأقل، مثل امتلاك أصول تجارية ثابتة لا تقل عن €500,000 باستثناء الإيجار؛ أو كون المتقدم مبتكرًا عالي المهارة لديه خطة عمل قابلة للاستمرار ويوظف ثلاثة أشخاص جدد على الأقل من مالطا أو الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو سويسرا خلال 18 شهرًا؛ أو كونه قائد مشروع معتمدًا من Malta Enterprise؛ أو الممثل الوحيد لشركة أجنبية لها فرع في مالطا. ولا يتأهل مدير الشركة أو مساهمها تلقائيًا لوضع العمل لحسابه الخاص، وقد يحتاج بدلًا من ذلك إلى ترتيب خاص بمدير شركة أو تصريح موحد. ويمكن لبرنامج إقامة الشركات الناشئة في مالطا أن يشمل المؤسسين والمؤسسين المشاركين والموظفين الأساسيين من مواطني الدول الثالثة في شركة ناشئة مؤسسة في مالطا ومسجلة محليًا لمدة ثلاث سنوات، مع تمديد محتمل لخمس سنوات، وفق شروط القطاع واللياقة والنزاهة والتأمين والعناية الواجبة. لا يمنح التسجيل إذنًا عامًا بمزاولة النشاط التجاري. تحقّق من رمز NACE للنشاط ومن دليل التراخيص والتصاريح لدى Business 1st قبل الافتتاح. وتغطي وحدة تراخيص التجارة في إدارة التجارة أنشطة محددة، مثل البيع المتجول في الشوارع والأسواق، والبيع من منزل إلى منزل، وتنظيم المزادات، ووكالات المعلومات الائتمانية، والمعارض والأسواق التجارية، وبيع السلع من صندوق السيارة، والاتجار بالمعادن والأحجار الثمينة. وقد تتطلب أنشطة الأغذية والصحة العامة موافقة عدم ممانعة من الصحة البيئية، وقد تتطلب أنشطة الرعاية الصحية ترخيص معايير الرعاية الصحية، وقد تفرض السياحة وصحة النبات والاستيراد والتصدير والمقار والتخطيط موافقات إضافية. ويمكن للجهات المنظمة القطاعية أن تشترط عمليات تفتيش أو وثائق قبل بدء التشغيل. يعتمد التعامل مع ضريبة القيمة المضافة على النشاط ووضع التسجيل. ويغطي التسجيل بموجب المادة 10 التوريدات الخاضعة للضريبة والصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي، مع فرض الضريبة وخصم ضريبة المدخلات. وتوفر المادة 11 إعفاءً للمؤسسات الصغيرة دون ضريبة على المخرجات ودون خصم ضريبة المدخلات. وحد التسجيل هو €35,000 للسلع و€30,000 للأنشطة الأخرى؛ وحد الخروج هو €28,000 للسلع و€24,000 للأنشطة الأخرى. وقد تنطبق المادة 12 على بعض المشتريات داخل الاتحاد الأوروبي ابتداءً من €10,000 سنويًا وعلى بعض الخدمات الأجنبية التي يكون مكان فرض الضريبة عليها مالطا. وعلى الشركة تقييم التزاماتها في ضريبة القيمة المضافة بشكل مستقل؛ فتسجيل الشركة لا يعني تلقائيًا إمكان استرداد الضريبة عن كل نفقة. تقدم الشركة عمومًا إقرار ضريبة الشركات والتقييم الذاتي خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية عبر ممارس ضريبي مسجل، وتخطط للضريبة المقدرة ومساهمات الضمان الاجتماعي. ويصرح التاجر الفردي بالدخل الخاضع للضريبة والخصومات المسموح بها عبر التقييم الذاتي، وقد تستحق عليه مساهمات الضمان الاجتماعي من الفئة 2 عندما يتجاوز الدخل الاقتصادي €910. وتكون أقساط الضريبة المقدرة عادةً مستحقة في 30 أبريل و31 أغسطس و21 ديسمبر. وينبغي للنشاط تخصيص نقد للضرائب والضمان الاجتماعي وضريبة القيمة المضافة والإقرارات السنوية والمحاسبة والتدقيق والتصاريح، بدل اعتبار كل المقبوضات أرباحًا متاحة. تقدم الشركة إقرارًا سنويًا في كل ذكرى تسجيل خلال 42 يومًا. وتبلغ الرسوم الإلكترونية نحو €85 إلى €1,200 بحسب رأس المال المصرح به. ويجب إبقاء بيانات المالك المستفيد محدثة، وتحتاج الشركة عمومًا إلى حسابات وحزمة تدقيق أو تقارير. ويوافق الاجتماع العام للشركة الخاصة عادةً على الحسابات خلال عشرة أشهر من نهاية السنة المالية، يلي ذلك الإيداع الإلكتروني خلال 42 يومًا. وتكون الشركة صغيرة إذا بقيت ضمن اثنين على الأقل من ثلاثة حدود: إجمالي ميزانية €4,000,000، ومبيعات €8,000,000، ومتوسط 50 موظفًا. وقد تتأهل الشركة الخاصة الأصغر لإعفاء من التدقيق إذا لم تتجاوز اثنين على الأقل من الحدود التالية: إجمالي ميزانية €46,600، ومبيعات €93,000، ومتوسط موظفين اثنين. ويمكن لـ MBR فرض عقوبات أو شطب شركة غير ممتثلة. تقدم Malta Enterprise دعمًا موجهًا لا تمويلًا مضمونًا. ويدعم برنامج Business Start أو B.Start الشركات الناشئة المؤهلة القائمة على الابتكار أو المعرفة أو التكنولوجيا، والتصنيع والخدمات الصناعية والبرمجيات والصحة والتكنولوجيا الحيوية والأدوية وعلوم الحياة بمنحة تصل إلى €10,000؛ والموعد النهائي المعلن هو 30 أكتوبر 2026. ويمكن لبرنامج تطوير الأعمال تغطية مشاريع البدء والتوسع والتحديث والأعمال المبتكرة والتحول الرقمي والوصول إلى الأسواق بمنحة نقدية أو ائتمان ضريبي يصل إلى €300,000 لكل منشأة واحدة خلال ثلاث سنوات، وبحد أقصى 75% من التكاليف المؤهلة؛ والموعد النهائي المعلن 30 سبتمبر 2030. ويتاح برنامج Micro Invest 2026–2030 لمنشأة تضم موظفًا واحدًا على الأقل ولا يزيد عدد موظفيها على 50، ويمكن أن يوفر ائتمانًا ضريبيًا يصل إلى 65% من الإنفاق المؤهل، أو 85% في Gozo. وحده القياسي €65,000 خلال ثلاث سنوات، مع €20,000 إضافية لكل ميزة مؤهلة مثل Gozo أو شركة عائلية أو ملكية نسائية أو صفة منشأة اجتماعية. ويجب أن تتوافق الطلبات وحدود المساعدة البسيطة ومعاملة ضريبة القيمة المضافة وشروط Jobsplus مع إرشادات Malta Enterprise الحالية؛ ومن المقرر افتتاح بوابة الطلبات في 1 يناير 2027. يتطلب التوسع ونقل الملكية تحققات جديدة. وقد يدعم برنامجا تطوير الأعمال وMicro Invest النمو والتحول الرقمي والتطوير التشغيلي. ويدعم مكتب الشركات العائلية وMalta Enterprise نقل ملكية الشركات العائلية حتى 31 ديسمبر 2030 عبر حوكمة التعاقب والمشورة والوساطة والتدابير المالية أو المتعلقة بالرسوم. ويتطلب شراء نشاط أو نقله التحقق بشكل مستقل من الالتزامات والتصاريح ووضع ضريبة القيمة المضافة والضرائب وسجلات MBR والملكية المستفيدة وقابلية نقل التراخيص فعليًا. يعتمد إغلاق النشاط أيضًا على شكله القانوني. وينبغي للتاجر الفردي إيقاف النشاط وضريبة القيمة المضافة وحالة PE أو Jobsplus بصورة منظمة؛ وقد يكون إعادة تفعيل ضريبة القيمة المضافة ممكنًا، ولا يجوز للفرد الواحد امتلاك أكثر من رقم ضريبة قيمة مضافة واحد. وتستخدم الشركة القادرة على الوفاء بالتزاماتها عادةً التصفية الاختيارية للأعضاء، وتتطلب قرارًا استثنائيًا وإقرار ملاءة الشركة، النموذج B2، من أغلبية المديرين. ويجب على المصفي تسوية الالتزامات خلال مدة أقصاها 12 شهرًا. وقد تحتاج الشركة المعسرة إلى تصفية اختيارية للدائنين أو تصفية قضائية عبر خدمة الإعسار والحراسة القضائية لدى MBR أو الحارس القضائي الرسمي. ويمكن أن تشمل أسباب التصفية القضائية العجز عن سداد الديون أو التوقف المتواصل عن العمل لمدة 24 شهرًا. ويتطلب الحل المبسط بموجب المادة 214A استخدام النموذجين B3 وB4، ويشترط عمومًا عدم ممارسة التجارة وعدم وجود أصول أو التزامات حكومية أو وثائق أو غرامات مستحقة لدى MBR، ومرور ستة أشهر على الأقل من عدم النشاط ذي الصلة. وأصبحت إيداعات الحل والتأسيس تتطلب BAROS منذ 1 مارس 2025. والشطب بسبب عدم الامتثال ليس إغلاقًا مستكملًا على نحو صحيح، ويمكن للدائنين الطعن في الشطب خلال فترة الثلاثة أشهر ذات الصلة.