الضرائب في سانت لوسيا

تشمل الأُسس القانونية الرئيسية قانون ضريبة الدخل، وقانون ضريبة القيمة المضافة، وقانون ضريبة الأراضي والمنازل، وقانون رسوم الدمغة، وقانون ضريبة الصحة والأمن العام رقم 16/2023، وقانون تنمية السياحة رقم 1/2024. وتستخدم سانت لوسيا دولار شرق الكاريبي (XCD)، ولا توجد أدلة على مستوى ضريبي منفصل إقليمي أو بلدي لضريبة الدخل. بالنسبة لضريبة دخل الأفراد، يخضع المقيم والمقيم عادةً للضريبة عموماً على دخله من جميع المصادر. أما المقيم غير المقيم عادةً، فيخضع عموماً للضريبة على دخل مصدره سانت لوسيا، وعلى الدخل الأجنبي فقط عند تحويله إلى سانت لوسيا. ويخضع غير المقيم عموماً للضريبة على الدخل ذي المصدر السانت لوسي، وقد تخضع المدفوعات السلبية لغير المقيمين لاستقطاع من إجمالي المبلغ. تُفرض ضريبة على الدخل الشخصي الخاضع للضريبة بنسبة 15% على 0–15,000 دولار XCD، و20% على 15,001–30,000 دولار XCD، و30% على ما يزيد على 30,000 دولار XCD. ويبلغ الإعفاء الشخصي 25,000 دولار XCD. ومنذ 1 يناير 2025، يبلغ الحد الأقصى الإجمالي لبعض الإعفاءات والخصومات المحددة 40,000 دولار XCD. وقد تشمل الإعفاءات الإضافية 5,000 دولار XCD للطفل في التعليم الابتدائي أو الثانوي، و10,000 للتعليم العالي، و5,000 للمعال من الأقارب، وفائدة الرهن العقاري حتى 40,000، وأسهم الاتحادات الائتمانية حتى 10,000، والاستثمارات المحلية والإقليمية حتى 10,000، وخصومات طبية موسعة. ويُعفى دخل المعاش التقاعدي بالكامل اعتباراً من 1 يناير 2025 عند استيفاء الشروط المنطبقة. ويمكن أيضاً إعفاء ما يصل إلى 6,000 دولار XCD من الدخل المكتسب لمواطن سانت لوسي مقيم يبلغ 60 عاماً أو أكثر، باستثناء دخل المعاش، مع مراعاة الشروط ذات الصلة. يقدّم الفرد المقيم الذي يتجاوز دخله السنوي 17,400 دولار XCD إقرار ضريبة الدخل عموماً. ويقدّم العاملون لحسابهم الخاص الإقرار عادةً حتى عند الإبلاغ عن دخل صفري أو خسارة. والموعد المعتاد للإقرار هو 31 مارس، ويلزم رقم الحساب الضريبي (TAN). ويقتطع أصحاب العمل ضريبة الدفع حسب الكسب (PAYE) من أجور الموظفين وفق رمزهم الضريبي والجداول المنطبقة. وتستحق مدفوعات PAYE والضريبة المقتطعة وضريبة العقود عموماً في اليوم 15 من الشهر التالي؛ ويقدّم أصحاب العمل نماذج التحويل السنوي لـPAYE وTD5 بحلول 31 يناير. تحتاج الشركات والمنشآت الفردية إلى رقم حساب ضريبي. ويتضمن تسجيل الشركة عادةً شهادة التأسيس وقائمة الموظفين وبيانات مؤسسة التأمين الوطني. وتبلغ ضريبة دخل الشركات عموماً 30% عندما تكون الشركة ملتزمة بوضع جيد لدى إدارة الإيرادات الداخلية، و33.3% عند غياب الامتثال أو الوضع الجيد. وتقدّم كل شركة إقراراً عادةً، بما فيها التي لم تحقق ربحاً أو تتمتع بإعفاء. وتقضي القاعدة القانونية عموماً بتقديم الإقرار خلال ثلاثة أشهر من نهاية السنة المالية، بينما تذكر البوابة العامة أيضاً 31 مارس؛ لذا ينبغي تأكيد الموعد المنطبق على السنة المالية للشركة لدى إدارة الإيرادات الداخلية. تُفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) عادةً بنسبة 12.5%. وللإقامة الفندقية معدل شامل لضريبة القيمة المضافة قدره 7%، ويورد دليل إدارة الإيرادات الداخلية معدل 10% لمقدمي خدمات سياحية آخرين. وتخضع بعض السلع والخدمات لنسبة صفر أو للإعفاء بموجب جداول الضريبة. وينطبق التسجيل لضريبة القيمة المضافة عموماً عندما تبلغ التوريدات الخاضعة للضريبة 180,000 دولار XCD، مع تقديم الطلب خلال 10 أيام عمل على الأقل من الالتزام المعني. وتذكر الإدارة أن مدة المعالجة قد تصل إلى 15 يوم عمل، وقد يتاح التسجيل الطوعي. وتستحق الإقرارات والمدفوعات عموماً خلال 21 يوماً من نهاية الفترة الضريبية. وتخصم المنشأة المسجلة عادةً ضريبة المدخلات المؤهلة من ضريبة المخرجات. وقد يتحمل متلقي الخدمات المستوردة 12.5% ضريبة قيمة مضافة، ولا سيما إن لم يكن مسجلاً أو استخدم الخدمة لأنشطة معفاة أو غير خاضعة للضريبة. ويتطلب طلب الاسترداد الإقرار الضريبي وإقرار الجمارك أو الإيصال ذي الصلة. تبلغ ضريبة الصحة والأمن العام (HCSL) عادةً 2.5% على السلع المستوردة، محسوبة على قيمة التكلفة والتأمين والشحن، و2.5% على الخدمات المشمولة التي يقدمها دافع مسجل في ضريبة القيمة المضافة. وتحصّل الجمارك الضريبة على السلع، بينما تتولاها إدارة الإيرادات الداخلية للخدمات. وتسري إعفاءات على السلع والخدمات المعفاة أو ذات النسبة الصفرية في ضريبة القيمة المضافة، وبعض الخدمات السياحية، وفئات مدرجة أخرى. وانتهى الإعفاء المؤقت بنسبة صفر على الأغذية الأساسية في 31 مايو 2026. وتُطبق نسبة صفر على مواد بناء محددة من 1 يوليو 2026 إلى 30 نوفمبر 2030 بموجب بنود تعريفة جمركية محددة، وأُعلن عن إعفاء دائم لمنتجات النظافة النسائية. قد تخضع الواردات للرسوم الجمركية وضريبة المكوس ورسوم الخدمة وضريبة الصحة والأمن العام، حسب التصنيف التعريفي والجدول المنطبق. ويقدم المستورد أو وكيله المعتمد إقراراً عبر نظام أسيكودا. وقد تخصص الجمارك مسار الإفراج الأخضر للإفراج الفوري، أو الأصفر لمراجعة الوثائق، أو الأحمر للفحص الكامل، أو الأزرق للإفراج يعقبه تدقيق لاحق للتخليص. وتشمل المستندات المعتادة الفاتورة وبوليصة الشحن الجوي أو البحري والنموذج 61 أو 62 والتصاريح المطلوبة وشهادة المنشأ عند طلب المعاملة التفضيلية. تُفرض ضريبة الأراضي والمنازل على العقارات. وتكون الضريبة على الأراضي التي تبلغ مساحتها 10 أفدنة أو أقل صفراً عادةً؛ أما المساحات الأكبر فتطبق عليها معدلات 0.25 دولار XCD للفدان لأكثر من 10 وأقل من 50 فداناً، و0.50 للفدان من 50 إلى أقل من 100، و0.75 للفدان من 100 إلى أقل من 500، ودولار واحد للفدان لـ500 فدان أو أكثر. وتُقدّر الضريبة على العقارات السكنية عموماً بنسبة 5% من القيمة الإيجارية السنوية، وعلى العقارات التجارية بنسبة 0.25% من القيمة السوقية المفتوحة. وشمل إعفاء سكني قانوني الفترة 2017–2023؛ وأصبحت العقارات خاضعة للضريبة عموماً منذ 2024 ما لم ينص أمر حالي على خلاف ذلك. ويستحق الدفع عموماً خلال 30 يوماً من التقدير، كما ينبغي تقديم الاعتراض عادةً خلال 30 يوماً. تبلغ رسوم الدمغة على نقل العقار عادةً 2% من القيمة على المشتري. ويدفع البائع غير المواطن السانت لوسي، أو الشركة الأجنبية، عادةً 10%؛ أما البائع المواطن أو الشركة المحلية فتسري عليهما شرائح تصاعدية. وينبغي التحقق من تعديلات 2026 للمعاملة المحددة. ويحصّل مشغلو السياحة المعتمدون ضريبة السياحة من الزوار أو العملاء. وتتضمن شرائح الإقامة الحالية أو السابقة 3 أو 6 دولارات أمريكية للشخص عن الليلة بحسب فئة سعر الغرفة؛ ويدفع الضيوف من عمر 12 إلى 17 عاماً نصف المبلغ، ويُعفى الأطفال دون 12 عاماً. ويقدم المشغل الإقرار ويسدد الضريبة شهرياً إلى هيئة سياحة سانت لوسيا. تتيح إدارة الإيرادات الداخلية التسجيل والإقرار والدفع إلكترونياً. ويكتمل تسجيل رقم الحساب الضريبي للفرد في يوم العمل نفسه عموماً، ويستغرق تسجيل الشركات أو الأنشطة نحو ثلاثة أيام عمل، دون رسوم تسجيل. ولا توجد رسوم للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. وقد يستغرق إصدار شهادة الخلو الضريبي من يوم إلى ثلاثة أيام عمل عندما تكون الإقرارات محدثة ولا توجد متأخرات. ويمكن مناقشة خطة دفع مع مسؤول التحصيل. وينبغي تقديم الاعتراضات على ضريبة الدخل والقيمة المضافة عموماً خلال 30 يوماً تقويمياً من الإشعار، وقد يُمنح تمديد لسبب وجيه. يستمر العفو الضريبي حتى 31 ديسمبر 2027 للالتزامات المؤهلة التي تغطي فترات ضريبية انتهت بحلول 31 ديسمبر 2025. ويمكنه إعفاء 100% من الفوائد والغرامات على ضريبة الدخل والقيمة المضافة وضريبة العقارات والتزامات قانونية أخرى مؤهلة، لكن أصل الضريبة يظل مستحقاً. وقد تشمل المسائل العابرة للحدود اتفاقية منع الازدواج الضريبي للكاريبي، واتفاقية فاتكا النموذجية الأولى مع الولايات المتحدة، وتبادل المعلومات وفق المعيار المشترك للإبلاغ لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، والمساعدة الإدارية المتبادلة، وقواعد تسعير التحويل، ومتطلبات الجوهر الاقتصادي وقواعد مكافحة إساءة الاستخدام. وتعتمد الإعفاءات بموجب المعاهدات أو الائتمان الضريبي الأجنبي على الوقائع، ولا تنشئ إعفاءً تلقائياً.