يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في جورجيا 18٪. ومن حيث المبدأ، ينطبق على التوريدات الخاضعة للضريبة من السلع والخدمات، ما لم ينطبق إعفاء قانوني. وتُحتسب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ الخاضع للضريبة من دون الضريبة. وعند تقييم المعدل المنطبق، لا يكفي التمييز بين 18٪ وعدم فرض الضريبة فحسب. فقد يحافظ الإعفاء على حق خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات أو يستبعد هذا الحق. والمعاملة التي يُشار إليها غالبًا باسم «المعدل الصفري» تقابل عمومًا إعفاءً يحافظ على حق خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. ولا يجوز تطبيقها إلا على المعاملات المحددة في القانون، شريطة استيفاء جميع المتطلبات وقواعد التوثيق. لذلك، ينبغي توثيق الوضع الضريبي وأسباب الإعفاء ومعاملة ضريبة القيمة المضافة على المدخلات والمستندات المؤيدة المطلوبة، كلٌّ على حدة، لكل نوع مخطط له من المعاملات. ويجب أن يميز التسعير بوضوح بين السعر الصافي وضريبة القيمة المضافة والسعر الإجمالي. وبالنسبة إلى المعاملات الخاضعة للمعدل القياسي، يحدد نوع العميل وشروط السعر التعاقدية ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة ستُضاف إلى السعر أم ستُستخرج من سعر نهائي ثابت.
تقييم معدلات ضريبة القيمة المضافة للمعاملات التجارية المزمع إجراؤها
من المهم عند التخطيط لمعاملات تجارية في جورجيا التمييز بين معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي البالغ 18٪، والإعفاءات التي تمنح حق خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، والإعفاءات التي لا تمنح هذا الحق. ولا تنطبق المعاملة التي يُشار إليها غالبًا باسم «المعدل الصفري» إلا على المعاملات المحددة في القانون، وعند استيفاء جميع متطلبات التوثيق بالكامل.
نصيحة
ينبغي أن يميز تقييم المعدل بين ما هو أكثر من مجرد فرض ضريبة بنسبة 18٪ أو عدم فرضها. فالإعفاءات التي تمنح حق خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات وتلك التي لا تمنحه لها آثار مختلفة على التكلفة، وتتطلب رموزًا منفصلة. ولا ينبغي استخدام المعاملة التي يُشار إليها باسم «المعدل الصفري» إلا لإعفاء موثق بالكامل يحافظ على حق خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات.