مراجعة التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة لنشاط تجاري في جورجيا

يبدأ التقييم بدراسة هيكل العملاء، وبحث إمكانية الاتفاق على الأسعار على أساس السعر الصافي مضافًا إليه ضريبة القيمة المضافة، أو على أساس أسعار نهائية ثابتة. بالنسبة إلى العملاء الأفراد، قد تؤدي ضريبة القيمة المضافة البالغة 18 بالمئة إلى خفض هامش الربح إذا تعذر رفع سعر السوق. وقد يولي العملاء من الشركات أهمية أكبر لوجود فاتورة ضريبية سليمة وإمكانية المطالبة بخصم ضريبة المدخلات الخاصة بهم. وتدعم الاستثمارات الأولية الكبيرة التسجيل المبكر إذا كانت المشتريات ستُستخدم لاحقًا في مبيعات خاضعة للضريبة، وكانت المستندات الضريبية المناسبة متاحة. وقد يتيح التسجيل أيضًا خصم ضريبة المدخلات ذات الصلة للصادرات المؤهلة أو للإعفاءات الأخرى التي تمنح حق خصم ضريبة المدخلات. وينبغي موازنة ذلك مع الإقرارات الشهرية لضريبة القيمة المضافة، والمدفوعات الضريبية، والفواتير الضريبية، ورموز المبيعات المنفصلة، وتوزيع ضريبة المدخلات، والتسويات، والجداول الزمنية المحتملة لاسترداد الضريبة أو آثار التدفق النقدي. وفي حالة المبيعات المختلطة، قد تظل بعض ضريبة المدخلات غير قابلة للخصم رغم التسجيل. ويؤدي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى فقدان صفة مشروع الأعمال متناهية الصغر، ولذلك يجب تنسيقه مع التخطيط لضريبة الدخل. أما صفة مشروع الأعمال الصغيرة والالتزام بضريبة القيمة المضافة فهما مسألتان ضريبيتان منفصلتان؛ إذ قد يصبح مشروع الأعمال الصغيرة خاضعًا لضريبة القيمة المضافة. وينبغي أن يأخذ الحساب المقارن في الحسبان المبيعات، ونوع العميل، والأسعار الإجمالية والصافية، والاستثمارات، وضريبة المدخلات القابلة للخصم، والجهد الإداري، وآثار التدفق النقدي.