Как облагается заработная плата работников в Тиморе-Лешти по системе личного налогообложения?

Для работника-резидента месячная заработная плата до US$500 облагается по ставке 0%, а превышение — по ставке 10%. С работника-нерезидента обычно удерживается 10% со всей зарплаты; налог удерживает и перечисляет работодатель.

Какие косвенные налоги применяются к импортируемым товарам в Тиморе-Лешти?

С облагаемого импорта обычно взимаются налог с продаж 2,5% и импортная пошлина 2,5% от таможенной стоимости. Также может применяться акциз, например на алкоголь, табак, топливо, дорогие автомобили и оружие; для отдельных случаев предусмотрены освобождения.

Взимает ли Тимор-Лешти сейчас НДС с обычных предприятий?

По состоянию на 13 сентября 2026 года в рассмотренном перечне налогов ATTL не было действующей регистрации плательщиков НДС, ставки или системы возмещения НДС. Проект закона и подготовка к возможному введению НДС в 2027 году не создают текущего обязательства до принятия закона и его вступления в силу.

Как налогоплательщик может обжаловать начисление в Тиморе-Лешти?

В течение 60 дней после уведомления о начислении, дополнительном обязательстве или ином решении налогоплательщик должен подать письменную жалобу с указанием причин. Она направляется Национальному директору по налогам или в Апелляционное подразделение.

Налоги в Тиморе-Лешти

Q: Когда предприятие должно подать годовую декларацию по подоходному налогу в Тиморе-Лешти?

Как правило, предприятие подаёт годовую декларацию до 31 марта. К ней прилагаются отчёт о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и отчёт о движении денежных средств; обычно к той же дате уплачивается годовой налог.

Налоги в Тиморе-Лешти включают подоходный налог с физических лиц и предприятий, налог у источника выплаты, импортные сборы, акциз и налог на услуги отдельных секторов. Налоговый год длится с 1 января по 31 декабря, а национальное администрирование внутренних налогов осуществляет Autoridade Tributária Timor-Leste (ATTL). Ставки, сроки подачи деклараций и обязательства зависят от резидентства, вида дохода, статуса предприятия и трансграничного перемещения товаров или услуг.

Совет

Сначала правильно определите вид дохода и деятельности, поскольку налоговый режим Тимора-Лешти различается для заработной платы, предпринимательского дохода физического лица, дохода компании, импорта, услуг и трансграничных платежей. Составьте календарь соблюдения требований с учётом сроков до 15-го числа следующего месяца и годового срока 31 марта. Не смешивайте предложенный НДС, авансовые платежи с оборота и налог у источника выплаты с окончательным годовым налогом.

авторы:Angelina&Domingos

Физическое лицо, проживающее в Тиморе-Лешти не менее 183 дней в любом 12-месячном периоде, который начинается или заканчивается в налоговом году, как правило, считается резидентом. С резидентных работников удерживается налог на заработную плату: 0% с месячной зарплаты до US$500 и 10% с превышения. Работники-нерезиденты платят 10% со всей зарплаты. Работодатель удерживает налог, перечисляет его до 15-го числа следующего месяца и подаёт годовую форму по заработной плате до 31 марта. Правильно удержанный налог обычно является окончательным, поэтому работнику без отдельной предпринимательской деятельности, как правило, не нужно подавать годовую декларацию по подоходному налогу. У физического лица-резидента, ведущего предпринимательскую деятельность, годовой необлагаемый минимум составляет US$6,000; с превышения взимается налог 10%. С физического лица-нерезидента, как правило, взимается 10%. Компании и другие облагаемые налогом юридические лица платят 10% с налогооблагаемого дохода, рассчитанного как валовой доход за вычетом расходов, разрешённых Законом о налогах и сборах. До начала деятельности предприятия должны зарегистрироваться, получить налоговый идентификационный номер (TIN) и подавать соответствующие декларации через ATTL или её сервис e-Tax. Предприятия обычно вносят авансовые платежи по подоходному налогу в размере 0,5% от общего оборота. Предприятие, оборот которого за предыдущий год превысил US$1,000,000, вносит ежемесячные платежи до 15-го числа, начиная с 15 февраля. Предприятие с оборотом на этом уровне или ниже платит ежеквартально: 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января. Эти авансовые платежи засчитываются в счёт годового налога; переплата может учитываться как излишне уплаченный налог. Годовые декларации, включая отчёт о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и отчёт о движении денежных средств, подаются до 31 марта. Налог у источника выплаты применяется к отдельным видам платежей. К распространённым ставкам относятся: 10% с роялти, аренды земли или здания и выигрышей; 2% за строительные и строительные монтажные работы; 4% за строительное консультирование, управление проектами, инженерные услуги и надзор на площадке; 2,64% за воздушные или морские перевозки; 4,5% за добычу полезных ископаемых или услуги для горнодобывающей отрасли. С выплат нерезиденту без постоянного представительства в Тиморе-Лешти обычно удерживается 10%. Плательщик перечисляет удержанный налог до 15-го числа следующего месяца и выдаёт получателю уведомление об удержании. В зависимости от вида дохода и получателя удержание может быть окончательным: тогда этот доход не объединяется с другими доходами, а дополнительный вычет или возврат по нему не предоставляется. Налог на услуги распространяется на гостиницы, рестораны, бары и телекоммуникации. При месячном обороте менее US$500 ставка равна 0%; при обороте US$500 и выше ставка 5% применяется ко всему месячному обороту. При ввозе облагаемых товаров обычно взимаются налог с продаж 2,5% и импортная пошлина 2,5% от таможенной стоимости. Акциз применяется к отдельным товарам, включая алкоголь, табак, топливо, дорогие легковые автомобили, оружие, прогулочные суда и частные самолёты. Например, акциз составляет US$1.90 за литр пива, US$19 за килограмм табака и US$0.06 за литр бензина или дизельного топлива. Для отдельных категорий, таких как дипломатический импорт или импорт для ООН, временный ввоз, гуманитарные товары и некоторые сборы за товары малой стоимости, могут действовать освобождения. По перечню налогов ATTL, рассмотренному 13 сентября 2026 года, в Тиморе-Лешти не было действующей регистрации плательщиков НДС, ставки НДС или системы его возмещения. Правительство подготовило проект закона о НДС, а в государственном бюджете на 2026 год упоминалась подготовка к возможному введению НДС в 2027 году; однако предложенные правила НДС не являются действующим законом до принятия и вступления в силу. Налоги на нефть и полезные ископаемые регулируются отдельными специализированными режимами, которые администрирует National Directorate of Petroleum and Mineral Revenues (NDPMR), поэтому обычные правила налогообложения бизнеса не следует автоматически применять к нефтяной деятельности. Резиденты обычно декларируют доходы по всему миру, а нерезиденты облагаются налогом на доходы из источников в Тиморе-Лешти. Иностранный налоговый зачёт ограничен суммой налога Тимора-Лешти на соответствующий иностранный доход отдельно по каждой стране; превышение зачесть в будущих периодах нельзя. Налогообложение совместной зоны разработки нефти регулируется Налоговым кодексом Австралии и Тимора-Лешти в приложении G к Договору о Тиморском море. Не следует рассчитывать на налоговую льготу по договору, не проверив, ратифицирован ли применимый договор и распространяется ли он на соответствующий доход. Физические лица и неправительственные организации обычно регистрируются в ATTL, а компании получают TIN через SERVE.IP. Для регистрации нужны действующий адрес электронной почты, соответствующая форма и обращение в ответственное отделение ATTL. Налоговые декларации и платежи можно подать или внести через отделение BNU, электронный платёж, e-Tax или P24; за банковский платёж может взиматься комиссия US$0.50. Сотрудники ATTL не принимают налоговые платежи лично. Налогоплательщик может письменно обжаловать начисление, дополнительное обязательство или иное решение в течение 60 дней после уведомления, направив обращение Национальному директору по налогам или в Апелляционное подразделение и указав причины.