Налоги в Сент-Люсии

К основным правовым актам относятся Закон о подоходном налоге, Закон о НДС, Закон о земельном налоге и налоге на жилую недвижимость, Закон о гербовом сборе, Закон № 16/2023 о сборе на здравоохранение и безопасность граждан, а также Закон № 1/2024 о развитии туризма. Сент-Люсия использует восточнокарибский доллар (XCD); отдельного регионального или муниципального уровня подоходного налога не установлено. Доходы физического лица, являющегося резидентом и обычным резидентом, как правило, облагаются налогом из всех источников. Для резидента, который не является обычным резидентом, обычно облагаются налогом доходы из источников в Сент-Люсии и зарубежные доходы только при их переводе в Сент-Люсию. Нерезидент обычно платит налог с доходов из источников в Сент-Люсии; с валовой суммы пассивных платежей нерезидентам может удерживаться налог. Облагаемый доход физического лица облагается по ставке 15% при сумме XCD 0–15 000, 20% — при XCD 15 001–30 000 и 30% — при сумме свыше XCD 30 000. Необлагаемый минимум составляет XCD 25 000. С 1 января 2025 года установлен общий максимальный предел XCD 40 000 для определённых льгот и вычетов. Дополнительные льготы могут включать XCD 5 000 на ребёнка, получающего начальное или среднее образование, XCD 10 000 на ребёнка, получающего высшее образование, XCD 5 000 на родственника-иждивенца, проценты по ипотеке — до XCD 40 000, доли кредитного союза — до XCD 10 000, местные и региональные инвестиции — до XCD 10 000, а также расширенные вычеты на медицинские расходы. С 1 января 2025 года пенсионный доход полностью освобождён от налога, если выполнены применимые условия. Резидент — гражданин Сент-Люсии в возрасте 60 лет и старше — также может получить освобождение от налога на заработанный доход в пределах XCD 6 000, без учёта пенсии и при соблюдении соответствующих условий. Резидент-физическое лицо с годовым доходом свыше XCD 17 400 обычно подаёт декларацию о подоходном налоге. Самозанятые обычно подают декларацию даже при нулевом доходе или убытке. Обычный срок подачи — 31 марта; необходим налоговый номер (TAN). Работодатели удерживают подоходный налог PAYE из заработной платы сотрудников по налоговому коду и применимым таблицам. Платежи PAYE, налога у источника и налога с договорных выплат обычно перечисляются до 15-го числа следующего месяца; годовую ведомость перечислений PAYE и формы TD5 работодатели подают до 31 января. Компаниям и индивидуальным предприятиям необходим TAN. При регистрации компании обычно подаются свидетельство о регистрации, список сотрудников и данные Национальной корпорации страхования. Ставка корпоративного подоходного налога обычно составляет 30%, если компания добросовестно выполняет требования Департамента внутренних доходов и имеет статус соблюдения требований; при несоблюдении требований или отсутствии такого статуса ставка — 33,3%. Каждая корпорация обычно подаёт декларацию, даже если не получила прибыль или освобождена от налога. Законодательство обычно требует подать её в течение трёх месяцев после окончания финансового года, но на государственном портале также указано 31 марта. Поэтому срок для финансового года конкретной компании следует уточнить в Департаменте внутренних доходов. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) — 12,5%. Для проживания применяется ставка 7% с учётом НДС; руководство Департамента внутренних доходов указывает ставку 10% для других поставщиков туристических услуг. Некоторые товары и услуги облагаются по нулевой ставке либо освобождены от налога согласно приложениям к закону о НДС. Регистрация по НДС обычно требуется, когда сумма облагаемых поставок достигает XCD 180 000; заявление следует подать не позднее 10 рабочих дней после возникновения соответствующего обязательства. Департамент внутренних доходов указывает, что рассмотрение заявления может занять до 15 рабочих дней; возможна добровольная регистрация. Декларации и платежи по НДС обычно подаются и перечисляются в течение 21 дня после окончания налогового периода. Зарегистрированное предприятие обычно засчитывает допустимый входящий НДС в счёт исходящего НДС. Получатель может быть обязан уплатить НДС 12,5% с импортированных услуг, особенно если он не зарегистрирован по НДС или использует услуги для освобождённой либо необлагаемой деятельности. Для требования о возврате НДС нужна декларация по НДС и соответствующая таможенная декларация или квитанция. Сбор на здравоохранение и безопасность граждан (HCSL) обычно взимается по ставке 2,5% с импортируемых товаров от стоимости CIF (стоимость, страхование и фрахт) и по ставке 2,5% с услуг, подпадающих под сбор и оказанных плательщиком, зарегистрированным по НДС. Таможня взимает сбор с товаров, а Департамент внутренних доходов — с услуг. Исключения распространяются на товары и услуги, освобождённые от НДС или облагаемые по нулевой ставке, определённые туристические услуги и другие перечисленные категории. Временное обнуление ставки для основных продуктов питания закончилось 31 мая 2026 года. Для определённых строительных материалов ставка равна нулю с 1 июля 2026 года по 30 ноября 2030 года в соответствии с конкретными позициями таможенного тарифа; согласно правительственному объявлению, товары женской гигиены постоянно облагаются по нулевой ставке. В зависимости от тарифной классификации и применимых перечней при импорте могут взиматься таможенная пошлина, акцизный налог, сбор за обслуживание и HCSL. Импортёр или уполномоченный агент подаёт декларацию через ASYCUDA. Таможня может назначить зелёный канал для немедленного выпуска, жёлтый — для проверки документов, красный — для полного досмотра или синий — для выпуска с последующей проверкой после выпуска. Обычно требуются счёт-фактура, авианакладная или коносамент, форма 61 или 62, необходимые разрешения и сертификат происхождения при заявлении преференциального режима. Земельный налог и налог на жилую недвижимость применяются к собственности. Земля площадью до 10 акров обычно облагается по нулевой ставке; для больших участков действуют ставки на акр: XCD 0,25 при площади более 10 и менее 50 акров, XCD 0,50 — от 50 до менее 100 акров, XCD 0,75 — от 100 до менее 500 акров и XCD 1 — от 500 акров. Жилая недвижимость обычно оценивается в размере 5% годовой арендной стоимости, а коммерческая — 0,25% рыночной стоимости. Установленное законом освобождение для жилой недвижимости действовало в 2017–2023 годах; с 2024 года недвижимость обычно облагается налогом, если только действующий указ не предусматривает иное. После начисления налог обычно нужно уплатить в течение 30 дней; на возражение также обычно даётся 30 дней. При передаче недвижимости покупатель обычно платит гербовый сбор 2% от стоимости. Продавец, который не является гражданином Сент-Люсии, или иностранная компания обычно платит 10%; для продавца — гражданина страны или местной компании действует прогрессивная шкала. Перед конкретной сделкой следует проверить поправки, вступающие в силу в 2026 году. Утверждённые туристические операторы взимают туристический сбор с посетителей или клиентов. В действующих или прежних тарифных категориях для проживания предусмотрено US$3 или US$6 за человека за ночь в зависимости от ценовой категории номера; гости 12–17 лет платят 50%, дети младше 12 лет освобождены. Оператор ежемесячно отчитывается и перечисляет сбор Управлению по туризму Сент-Люсии. Департамент внутренних доходов предоставляет электронную регистрацию, подачу деклараций и оплату. Регистрация TAN физического лица обычно завершается в тот же рабочий день, предприятия или компании — примерно за три рабочих дня; регистрационного сбора нет. Регистрация по НДС также бесплатна. Если отчётность актуальна и задолженности отсутствуют, справку об отсутствии налоговой задолженности можно получить за один–три рабочих дня. Сотрудник отдела взыскания может обсудить план платежей. Возражения по подоходному налогу и НДС обычно нужно подавать в течение 30 календарных дней после уведомления; при наличии уважительной причины срок могут продлить. Налоговая амнистия действует до 31 декабря 2027 года для соответствующих требованиям задолженностей по налоговым периодам, завершившимся не позднее 31 декабря 2025 года. Она может отменить 100% процентов и штрафов по подходящим обязательствам по подоходному налогу, НДС, налогу на недвижимость и другим установленным законом платежам, но основной налог остаётся к уплате. В трансграничных вопросах могут применяться Соглашение об избежании двойного налогообложения стран CARICOM, соглашение FATCA Model 1 с США, обмен информацией по Общему стандарту отчётности ОЭСР, взаимная административная помощь, правила трансфертного ценообразования, требования к экономическому присутствию и нормы против злоупотреблений. Освобождение по договору или зачёт иностранного налога зависят от обстоятельств и не означают автоматического освобождения.