Как физическим и юридическим лицам получить или обновить NIF для уплаты налогов в Анголе?

Регистрация и обновление данных выполняются через налоговую службу (Serviço Fiscal) или портал AGT. Граждане Анголы обычно используют номер Bilhete de Identidade, а иностранные граждане — карту резидента или паспорт.

Как IRT применяется к заработной плате, профессиональным и коммерческим доходам в Анголе?

IRT группы A охватывает работников по найму, группа B — самостоятельные и профессиональные услуги, а группа C — розничную торговлю либо коммерческую или промышленную деятельность физических лиц. К группе A применяется прогрессивная таблица 2026 года; для групп B и C правила могут предусматривать начисление или удержание 25% и квалифицируемое удержание у источника 6,5%.

Какой режим IVA применяется к предприятию и какие обязанности по подаче следуют из этого в Анголе?

Режим в основном зависит от оборота или импорта за предыдущий год: установлены пороги 25 000 000 Kz и 350 000 000 Kz, а для некоторых производителей действуют особые правила. Предприятия должны использовать соответствующую требованиям систему выставления счетов, указывать NIF, подавать декларации по календарю AGT и выполнять применимые требования SAF-T.

Какие сроки установлены в Анголе для платежей II, IVA и налога на недвижимость?

Предварительный платёж II обычно вносится до последнего рабочего дня августа; итоговый платёж в общем режиме — до последнего рабочего дня мая, а в упрощённом — апреля. Для IVA действуют ежемесячные сроки, а ежегодный налог на недвижимость обычно уплачивается до последнего рабочего дня марта следующего года.

Как налогоплательщик может оспорить начисление AGT или запросить оплату налога частями в Анголе?

Жалобу на начисление обычно подают в течение 30 дней после вручения; иерархическую апелляцию, как правило, можно подать в течение 30 дней после решения AGT. Также можно запросить план оплаты частями — обычно максимум на 24 ежемесячных платежа.

Когда трансграничные услуги в Анголе требуют удержания налога или налогового представителя?

С иностранного поставщика без постоянного представительства в Анголе может удерживаться окончательный налог 6,5% от валовой стоимости разовых услуг; нерезиденту может понадобиться налоговый представитель. Для льгот по соглашению требуются актуальные документы, например Certificado de Residência Fiscal и Declaração de Conformidade.

Налоги в Анголе

Налоговая система Анголы охватывает доходы физических лиц, прибыль компаний, потребление, имущество, доходы от капитала, транспортные средства, отдельные товары и импорт. Налоги, таможенные пошлины и связанные сборы администрирует Administração Geral Tributária, или AGT, через такие сервисы, как Portal do Contribuinte, AGT Mobile и Simulador Tributário. Основные обязанности по соблюдению правил зависят от постановки на налоговый учёт, корректных счетов-фактур, своевременной подачи деклараций и сроков платежей.

Совет

Рассматривайте соблюдение налоговых требований в Анголе как задачу календарного планирования, ведения записей и классификации. До выставления счетов, выплаты зарплаты, импорта товаров или перевода денег за рубеж определите свой статус налогоплательщика, вид деятельности, налоговый режим и применимые сроки AGT. При изменении деятельности, оборота, имущества или трансграничных операций повторно проверяйте ставки и правила подачи.

авторы:Isabel&Paulo

Главная налоговая администрация (Administração Geral Tributária (AGT)) в подчинении Министерства финансов управляет налоговым администрированием Анголы. К основным налогам относятся налог на трудовые доходы Imposto sobre os Rendimentos do Trabalho (IRT), взимаемый с заработной платы и некоторых видов индивидуальной деятельности; налог на промышленную деятельность Imposto Industrial (II) на коммерческую и промышленную прибыль; налог на добавленную стоимость Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) на внутренние поставки и импорт; налог на недвижимость Imposto Predial (IP) на имущество и аренду; а также налог на применение капитала Imposto sobre a Aplicação de Capitais (IAC) на доходы от капитала. К другим сборам относятся гербовый сбор Imposto do Selo по определённым документам и сделкам, налог на наследство и дарение, специальный налог на потребление отдельных товаров, налог на моторные транспортные средства, отдельные самолёты и суда, специальный налог на азартные игры, специальный взнос по валютным операциям и таможенные пошлины. Физическим и юридическим лицам, как правило, нужен налоговый идентификационный номер Número de Identificação Fiscal (NIF). Для граждан Анголы NIF соответствует номеру удостоверения Bilhete de Identidade; иностранные граждане обычно используют карту резидента или паспорт. Регистрация и обновление данных выполняются через налоговую службу (Serviço Fiscal) или портал AGT. Налогоплательщик должен зарегистрировать начало, изменение или прекращение деятельности до возникновения соответствующих налоговых обязательств. Электронный налоговый адрес поддерживается через портал. Налоговое резидентство может зависеть, например, от наличия доступного жилья на 31 декабря или пребывания в стране более 90 дней; компания может считаться резидентом из-за места регистрации или фактического управления в Анголе. У IRT три группы. Группа A охватывает работников по найму, группа B — самостоятельные и профессиональные услуги, а группа C — розничную торговлю или коммерческую и промышленную деятельность физических лиц. Для трудовых доходов группы A в 2026 году применяется прогрессивная шкала: от 0% к налогооблагаемой базе до 150 000 Kz до 25% с части свыше 10 000 000 Kz; для промежуточных диапазонов предусмотрены фиксированные суммы и предельные ставки от 16% до 24,5%. Обычно работодатель удерживает IRT и ежемесячно подаёт сведения о заработной плате. Доходы групп B и C, если налог не удержан у источника, обычно облагаются удержанием или начислением по ставке 25%; квалифицируемое удержание у источника обычно составляет 6,5%. Автовыставление счетов может повлечь удержание 2% для группы B и 6,5% для группы C. Для сельскохозяйственной, лесной, животноводческой и рыболовной деятельности группы C с оборотом свыше 10 000 000 Kz может применяться ставка 10%; ведение организованного бухгалтерского учёта может перевести деятельность на правила II. II применяется к прибыли от коммерческой, промышленной, сельскохозяйственной, рыболовной, лесной и животноводческой деятельности. В общем режиме налоговая база определяется по декларации и годовой отчётности. Общая ставка — 25%; для отвечающей требованиям исключительно сельскохозяйственной и аналогичной деятельности может применяться ставка 10%, а к банкам, страховщикам, телекоммуникационным компаниям и ангольским нефтяным компаниям может применяться 35%. Упрощённый режим применяется в установленных случаях к налогоплательщикам, не подпадающим под режим IVA. Предварительный платёж в размере 2% общего оборота обычно вносится с января по июнь, не позднее последнего рабочего дня августа. Итоговые декларация и платёж обычно подаются до последнего рабочего дня мая в общем режиме и апреля — в упрощённом. В 2026 году электронная подача II обязательна; AGT помогает налогоплательщикам, у которых нет необходимых технологий. IVA применяется к возмездным поставкам товаров и услуг в Анголе, а также к импорту. Общий режим обычно применяется при обороте или импорте за предыдущий год от 350 000 000 Kz либо добровольно; он также применяется к некоторым производственным компаниям с оборотом свыше 25 000 000 Kz. Упрощённый режим обычно охватывает оборот от 25 000 000 Kz до менее 350 000 000 Kz. Предприятия с оборотом не более 25 000 000 Kz обычно подпадают под режим освобождения от IVA. В упрощённом режиме взимается 7% с полученного оборота и допускается вычет входного налога в размере 10%; общая ставка составляет 14%. Для соответствующих требованиям гостиниц и ресторанов может применяться 7%, для основных продуктов питания и сельскохозяйственных ресурсов — 5%, а в Кабинде действует специальная ставка 1%, кроме товаров из Приложения III. В 2026 году для отвечающего требованиям промышленного оборудования может применяться ставка 5%, если подтверждено его использование в промышленности. Отсрочка платежа может быть разрешена максимум на 12 месяцев или 12 платежей. Налогоплательщики IVA должны использовать проверенные системы выставления счетов или бухгалтерского учёта, указывать NIF в счетах-фактурах и обозначать применяемый режим. Декларации общего режима и подтверждающие ведомости обычно подаются до 15-го числа следующего месяца; подача деклараций в упрощённом режиме следует соответствующему ежемесячному сроку. Отчётность SAF-T в предусмотренных календарём случаях подаётся до конца месяца. Входной IVA по действительным счетам-фактурам и импорту может вычитаться, а возмещение может выплачиваться или предоставляться как налоговый кредит. Государственные организации и некоторые нефтяные инвестиционные компании могут применять 100-процентное удержание; банки, страховщики, перестраховщики и телекоммуникационные компании — 50-процентное, с учётом предусмотренных законом исключений. Покупателю может потребоваться самостоятельно начислить IVA на услуги, полученные из-за рубежа. IAC охватывает доходы от капитала. Для процентов и доходов по кредитам в разделе A обычно применяется ставка 15%; для дивидендов, ценных бумаг, роялти, лотерей и доходов от участия в разделе B — 10%, а в установленных ситуациях на регулируемом рынке или при компенсациях применяется 5%. Платёж обычно производится не позднее последнего дня следующего месяца, а годовое заявление — до конца января. Дивиденды, полученные ангольским юридическим лицом, могут освобождаться от налога, если оно владеет не менее чем 25% более одного года и соблюдены другие применимые условия. IP может взиматься за владение или пользование городской и сельской недвижимостью, арендный доход и возмездную или безвозмездную передачу имущества. На исследованной главной странице AGT сейчас указано 25% для арендного дохода, тогда как более старая справка AGT указывает 15%; поэтому перед подачей декларации следует проверить действующий закон и конкретные обстоятельства налогоплательщика. По изученным правилам ставка для земель под застройку составляет 0,6%, а при передаче недвижимости — 2%. Ежегодный налог на недвижимость обычно уплачивается до последнего рабочего дня марта следующего года; налог, удерживаемый с аренды, — до последнего рабочего дня следующего месяца; налог на передачу — также до последнего рабочего дня следующего месяца. Незарегистрированную недвижимость AGT может внести в реестр самостоятельно; это может повлечь штрафы. Гербовый сбор взимается с определённых действий, договоров и квитанций. В справке AGT указаны ставки 0,1% для жилой аренды и 0,4% для коммерческой, промышленной или профессиональной аренды; ежемесячный платёж покрывает предыдущий месяц, а годовое заявление обычно подаётся до 31 марта. Налог на автотранспорт устанавливается фиксированными суммами в зависимости от объёма двигателя, тоннажа, снаряжённой массы или регистрационного тоннажа судна. Налог за предыдущий год обычно уплачивается с января по июнь; в 2026 году он также распространяется на самолёты и суда. Для некоторых государственных, дипломатических, сельскохозяйственных транспортных средств и транспорта, связанного с инвалидностью, возможны льготы. Акцизный налог применяется к отдельным произведённым или импортированным товарам; плательщиком обычно является производитель, импортёр или продавец, а ставка зависит от товара. Декларации и платежи подаются в порядке самостоятельного расчёта или по начислению AGT; используются документы, например DLI или DAR. На просроченный или неуплаченный налог могут начисляться проценты с месяца наступления срока платежа; период начисления обычно ограничен пятью годами. Обычно можно запросить план оплаты частями максимум на 24 ежемесячных платежа. AGT может проводить проверки, самостоятельно начислять налог и взыскивать задолженность. Жалобу на начисление обычно нужно подать в течение 30 дней после вручения; AGT располагает сроком до 60 дней для принятия решения, а иерархическую апелляцию, как правило, можно подать в течение 30 дней после этого решения. Общий срок начисления составляет пять лет и может увеличиваться до десяти лет, если речь идёт о налоговом правонарушении. Трансграничные обязанности зависят от резидентства, наличия постоянного представительства, вида платежа и применимого соглашения. Ангольская компания обычно облагается налогом на прибыль по всему миру, тогда как иностранная компания с постоянным представительством облагается налогом на прибыль, относящуюся к этому представительству. С иностранного поставщика без представительства в Анголе может удерживаться окончательный налог 6,5% от валовой стоимости разовых услуг; услуги, оказанные в Анголе, часто облагаются удержанием у источника. Иностранному нерезиденту без места жительства, зарегистрированного офиса или постоянного представительства может понадобиться налоговый представитель; представитель может нести солидарную ответственность по IVA. Для применения льгот по соглашению до уменьшенного или нулевого удержания требуются Certificado de Residência Fiscal и Declaração de Conformidade. Материалы AGT подтверждают соглашения с Португалией и Объединёнными Арабскими Эмиратами; соглашения со Швейцарией, Руандой, Кабо-Верде и Маврикием нельзя считать действующими без актуальной проверки. Правила трансфертного ценообразования применяются к связанным сторонам, включая случаи установленной доли владения или влияния не менее 10% либо деловой и финансовой зависимости свыше 80%. Крупные налогоплательщики Grandes Contribuintes с годовой выручкой свыше 7 000 000 000 Kz обычно готовят досье по трансфертным ценам Dossier de Preços de Transferência в течение шести месяцев после окончания финансового года, применяя признанные методы, например метод сопоставимой неконтролируемой цены, метод цены последующей реализации и метод «затраты плюс». Для нефтяного, горнодобывающего и игорного бизнеса могут действовать специальные договорные или отраслевые режимы, поэтому обычные ставки II и IVA автоматически к ним не применяются. Таможенные пошлины и IVA на импорт администрируются таможенным подразделением AGT. Бюджет OGE на 2026 год включает изменения, затрагивающие SISA и налог на наследство до 2%, налог на автотранспорт, промышленное оборудование, освобождение от IVA мобильных финансовых операций и минимальную таможенную ставку 5% в установленных случаях. Для каждого периода подачи следует проверять актуальные календари AGT, OGE и применимые нормы закона.