所得税は、給与、年金、貯蓄、財産所得、その他の課税所得に適用されることがあります。取扱いは所得の種類と本人の状況によって異なります。 雇用されている人は通常、給与所得税の源泉徴収 (Pay As You Earn、PAYE) を通じて所得税と国民保険料制度 (National Insurance) を支払います。雇用主が給与計算で控除額を計算し、HMRCに報告します。 税コードは、雇用主または年金提供者が所得税の控除額を計算するために使います。通常と異なるコードでも、必ずしも誤りとは限りませんが、本人の状況と照合する必要があります。 自己申告制度 (Self Assessment) は、関連する所得、利益、または状況をHMRCに直接申告する必要がある人が利用する制度です。自営業者には、所得と認められる費用を示す事業記録も必要になることがあります。 国民保険料制度は所得税とは別のもので、収入、就業状況、一定の国の給付へのアクセスに関連します。従業員、雇用主、自営業者では、異なる取扱いになることがあります。 付加価値税 (Value Added Tax、VAT) は、多くの商品やサービスの価格に含まれています。該当する条件を満たす規模の事業者は、VAT登録、VATの請求、記録の保管、申告書の提出が必要になることがあります。 資産の売却または移転、財産からの所得、遺産の取扱いによっても税金が発生することがあります。軽減措置や免税は存在しますが、事実関係によって異なり、当然に適用されるとは限りません。 地方自治体税 (Council Tax) はグレートブリテンの地方サービスを支え、北アイルランドでは住宅関連料金 (domestic rates) が使われます。スコットランドにも独自の所得税規則があり、英国のどの構成国に関係するかが重要であることを示しています。 正確な記録があれば、税務管理は容易になります。給与明細、P60およびP45の書類、請求書、費用の証拠、年金記録、HMRCからの公式メッセージは、何が申告され、支払われたかを説明する資料になります。
英国における税金
英国の税金は公共サービスの財源となり、所得、雇用、購入、財産、事業、一部の利益や資産移転に適用されます。HMRCが主要な国税制度を管理します。地方の不動産関連負担や一部の規則は、英国の各構成国で異なります。
ヒント
すべての所得源を確認し、税金がすでに源泉徴収されているか、別途申告が必要かを判断します。証拠書類を年度ごとに整理して保管し、公式通知には速やかに対応します。事業活動、不動産、投資、居住地、または国境を越える問題によって状況が不明確になる場合は、会計士または税務アドバイザーを利用します。